四、不定項選擇題 
　　1、甲公司2012年有關損益類科目的年末余額如下（該企業采用表結法年末一次結轉損益類科目，適用的所得稅稅率為25%）：
單位：元

　　12月31日發現下列事項：
　　（1）本年度國債利息收入為6 000元，并已經計入投資收益；
　　（2）經查發現公司營業外支出中有10 000元為稅收滯納金；
　　（3）經查發現公司本年發生的職工福利費超過了稅法允許稅前扣除的數額為5 000元；
　　要求：根據上述資料，回答下列問題。 
　　<1> 、企業與12月10日現金清查中發現庫存現金溢余15 000元，無法查明原因，經批準作賬務處理，關于此事項下列表述中正確的有（　）。
　　A、發現尚待查明原因的現金溢余，應當增加“庫存現金”15 000元 
　　B、發現尚待查明原因的現金溢余，應當確認貸方“待處理財產損溢”15 000元 
　　C、無法查明現金溢余的情況下，計入“營業外收入” 
　　D、無法查明現金溢余的情況下，沖減“管理費用” 
　　<2> 、甲公司本年應交所得稅的金額為（　）元。
　　A、48 000 
　　B、44 500 
　　C、43 250 
　　D、42 000 
　　<3> 、甲公司的本年凈利潤為（　）元。
　　A、131 000 
　　B、120 750 
　　C、134 500 
　　D、137 000 
　　2、A公司2013年度的有關資料如下： 
　　（1）年初未分配利潤為貸方500萬元，本年實現的利潤總額為1 200萬元，適用的企業所得稅稅率為25%。假定不存在納稅調整因素。
　　（2）按稅后利潤的10%提取法定盈余公積。
　　（3）提取任意盈余公積100萬元。 
　　（4）向投資者宣告分配現金股利500萬元。 
　　要求：根據上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。 
　　<1> 、A公司2013年應交所得稅的金額為（　）萬元。
　　A、300 
　　B、425 
　　C、0 
　　D、125 
　　<2> 、關于盈余公積，下列說法正確的是（　）。
　　A、法定盈余公積的計提金額為90萬元 
　　B、法定盈余公積的計提金額為10萬元 
　　C、盈余公積計提總額為190萬元 
　　D、盈余公積計提總額為110萬元 
　　<3> 、A公司宣告分配現金股利的會計處理為（　）。
　　A、借：本年利潤 500
　　　　　　貸：應付股利 500 
　　B、借：利潤分配——應付現金股利　500 
　　　　　　貸：應付股利　　　　　　　 500 
　　C、借：利潤分配——未分配利潤　500 
　　　　　　貸：應付股利　　　 　　　500 
　　D、借：盈余公積　　500 
　　　　　　貸：應付股利　　 500 
　　<4> 、關于所得稅費用，下列表述正確的是（　）。
　　A、2013年末“所得稅費用”科目的余額是300萬元 
　　B、2013年末“所得稅費用”科目的余額是0 
　　C、2013年末“所得稅費用”科目的余額是125萬元 
　　D、2013年末“所得稅費用”科目的余額是425萬元 
　　<5> 、2013年末A公司“未分配利潤”的余額是（　）萬元。
　　A、1 010 
　　B、1 210 
　　C、710 
　　D、810

　　四、不定項選擇題
　　1、
　　<1>、 
　　【正確答案】 ABC
　　【答案解析】
　　分錄為：
　　借：庫存現金 　　　15 000
　　　　貸：待處理財產損溢 15 000
　　借：待處理財產損溢 15 000
　　　　貸：營業外收入 　　15 000
　　【該題針對“本年利潤的核算”知識點進行考核】 

　　<2>、 
　　【正確答案】 C
　　【答案解析】
　　結轉損益類科目的分錄為：
　　借：主營業務收入 800 000
　　　　其他業務收入 200 000
　　　　投資收益 　　　30 000
　　　　營業外收入　　 57 000
　　　　貸：本年利潤 　　1 087 000

　　借：本年利潤 　　　923 000
　　　　貸：主營業務成本 　500 000
　　　　　　其他業務成本 　150 000
　　　　　　營業稅金及附加 36 000
　　　　　　銷售費用 　　　40 000
　　　　　　管理費用 　　　100 000
　　　　　　財務費用 　　　32 000
　　　　　　營業外支出　　 65 000
　　“本年利潤”科目余額＝1 087 000－923 000＝164 000（元）。
　　應納稅所得額=利潤總額―國債利息收入＋稅收滯納金＋超支的職工福利費=164 000―6 000＋10 000＋5 000＝173 000（元）
　　應交所得稅＝173 000×25％＝43 250（元）
　　【該題針對“本年利潤的核算”知識點進行考核】 
　　 
　　<3>、 
　　【正確答案】 B
　　【答案解析】
　　當年凈利潤＝（1 087 000－923 000）－43 250＝120 750（元）
　　【該題針對“本年利潤的核算”知識點進行考核】 　　<1>、 
　　【正確答案】 A
　　【答案解析】
　　A公司的應交所得稅=1 200×25%=300（萬元）。
　　【該題針對“所有者權益的核算,綜合類題目”知識點進行考核】 
　　 
　　<2>、 
　　【正確答案】 AC
　　【答案解析】
　　A公司2013年的稅后凈利潤=1 200×（1-25%）=900（萬元），應計提的法定盈余公積=900×10%=90（萬元）。法定盈余公積和任意盈余公積計提總額=90+100=190（萬元）。
　　【該題針對“所有者權益的核算,綜合類題目”知識點進行考核】 
　　 
　　<3>、 
　　【正確答案】 B
　　【答案解析】
　　A公司宣告發放現金股利時，應做的會計分錄為：
　　借：利潤分配——應付現金股利　
　　　　貸：應付股利　
　　所以本題正確的選項為B。
　　【該題針對“所有者權益的核算,綜合類題目”知識點進行考核】 
　　 
　　<4>、 
　　【正確答案】 B
　　【答案解析】
　　損益類科目的年末余額均為0。
　　【該題針對“所有者權益的核算,綜合類題目”知識點進行考核】 
　　 
　　<5>、 
　　【正確答案】 C
　　【答案解析】
　　年末未分配利潤=500+900－90－100－500=710（萬元）。
　　【該題針對“所有者權益的核算,綜合類題目”知識點進行考核】