昨天,國務院召開常務會議,決定開展深化增值稅制度改革試點。
為進一步解決貨物和勞務稅制中的重復征稅問題,完善稅收制度,支持現代服務業發展,會議決定,從明年1月1日起,在部分地區和行業開展深化增值稅制度改革試點,逐步將目前征收營業稅的行業改為征收增值稅。
上海市交通運輸業和部分現代服務業等將率先開展試點,條件成熟時可選擇部分行業在全國范圍進行試點。
此外,在現行增值稅17%標準稅率和13%低稅率基礎上,新增11%和6%兩檔低稅率。
試點期間原歸屬試點地區的營業稅收入,改征增值稅后收入仍歸屬試點地區。試點行業原營業稅優惠政策可以延續,并根據增值稅特點調整。納入改革試點的納稅人繳納的增值稅可按規定抵扣。
名詞解釋
增值稅:第一大稅種
增值稅是最大的稅種,是以商品(含應稅勞務)在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。實行價外稅,也就是由消費者負擔,有增值才征稅,沒增值不征稅。
營業稅:征收范圍廣泛
營業稅是對在我國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或銷售不動產的單位和個人,就其所取得的營業額征收的一種稅,征收范圍廣泛。
■觀點
避免重復征稅有望降物價
中國財政學會副會長、人大教授安體富介紹,對增值稅進行改革,具有指標性意義,其影響力將是巨大的。屆時,包括企業、個體戶和個人都可望從中獲益。
安體富表示,增值稅改革的影響分為直接影響和間接影響兩大方面。繳納相關增值稅的企業和個體戶是直接受益者,尤其是有助于減輕中小企業的稅負。雖然試點僅在上海進行,但增值稅覆蓋面較大,試點所能帶來的優惠力度至少達千萬元級別。
他解釋,簡單來說,營業稅是以營業額乘以相應稅率來直接計算應繳納稅款的。因其不存在成本抵扣問題,所以涉及重復征稅問題。增值稅則以企業銷售額乘以相應稅率,再減去企業購買原材料所產生的成本進項稅額。因此,增值稅更科學,不涉及重復征稅問題。同時,因增值稅的這種抵扣方式,再加上新增11%和6%兩檔低稅率,使得企業納稅額應會有所降低。
安體富認為,嚴格來說,應該把營業稅逐步取消,全部改征增值稅。有些國家就只征增值稅而不征營業稅,更加科學。
此外,改革產生的傳導作用,還會對普通個人帶來好處,如一些商品和服務可能降價。此前一些地區曾出現一些蔬菜等產品因長途運輸而導致價格上漲。這次國家明確提出要解決貨物和勞務稅制中的重復征稅問題,并先在上海交通運輸業和部分現代服務業等開展試點。隨著這些行業自身稅率的降低,其經營成本降低,可能使一些相關產品或服務價格隨之降低。
安體富介紹,試點選在上海,在一定程度上與其國、地稅沒分家,還屬于一個局,易操作有關。增值稅由國稅局負責征收,稅收收入中75%為中央財政收入,25%為地方收入。營業稅是地方稅種,由地稅局負責征收,全部為地方收入。“試點期間原歸屬試點地區的營業稅收入,改征增值稅后收入仍歸屬試點地區”,這消除了地方政府的顧慮。
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