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會計實操:工資社保公積金會計分錄

每次到公司發(fā)工資的時候,隱約感到每個人都很激動!!!(激動嗎?不激動的請點個贊!)發(fā)工資,這就涉及到公司的資金流出,員工工資賬務(wù)處理問題。


但是很多財會新人對于工資、社保公積金這一塊的做賬分錄不太懂,經(jīng)常咨詢這塊的賬務(wù)處理怎么做?今天把周董的工資表拿出來,把工資,社保公積金、個稅這些大家實務(wù)中躲不開的坎兒,一起教你怎么做分錄:

下面是周董的工資表明細:

姓名應(yīng)發(fā)工資個人社保個人公積金個稅實發(fā)工資個人社保個人公積金
周董12,000400 200 430 10,970 600 200

簡單描述:周董,7月份應(yīng)發(fā)工資是12000元,扣除掉個人應(yīng)承擔(dān)的社保和公積金后,應(yīng)稅工資是11400元,再扣除掉減免額5000元, 應(yīng)計征的個稅是430元,8月7號實際發(fā)放10970元。(假設(shè)不存在其他扣除事項),企業(yè)財務(wù)處理流程應(yīng)該是這樣的:

我們知道,員工當(dāng)月的勞動所獲得的工資薪金,企業(yè)一般是在隔月發(fā)放,按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,這部分應(yīng)該計入當(dāng)月成本費用,故需要做計提!

一、計提工資、社保、公積金

(1)計提7月工資總額分錄
計提依據(jù):一般根據(jù)考勤表以及薪金制度制作應(yīng)付工資表格,做工資的計提依據(jù),特殊情況也可參照上個月工資做計提。

借:管理費用/銷售費用/制造費用等——工資 12000
貸:應(yīng)付職工薪酬——工資 12000

(2)計提公司承擔(dān)的社保部分
借:管理費用/銷售費用/制造費用等——社保 600
貸:應(yīng)付職工薪酬——社保 600

(3)計提公司承擔(dān)的公積金部分
借:管理費用/銷售費用/制造費用等——公積金   200
貸:應(yīng)付職工薪酬——公積金    200

二、繳納社保公積金

7月繳納社保、公積金(一般是25號左右)
借:應(yīng)付職工薪酬——社保      600
       應(yīng)付職工薪酬——公積金   200
       其他應(yīng)收款——個人社保     400
 
貸:銀行存款      1400

三、實際發(fā)放工資

8月7號發(fā)放工資,代扣了個人部分的社保、公積金,以及個稅
借:應(yīng)付職工薪酬-工資    12000
貸:銀行存款       10970
貸:其他應(yīng)收款——個人社保     400
貸:其他應(yīng)收款——個人公積金  200
貸:應(yīng)交稅費——個人所得稅     430

四、繳納個稅

企業(yè)實際繳納個稅時:
借:應(yīng)交稅費——個人所得稅 430
貸:銀行存款 430

還有個小伙伴問:如果公司好幾個人都沒繳納社保,對公賬戶直接發(fā)放個人工資,是否有涉稅風(fēng)險?

回復(fù):有補繳社保和引起勞動糾紛的風(fēng)險!
針對和公司簽訂了勞動合同或具有勞動事實合同的個人,企業(yè)應(yīng)當(dāng)自用工之日起30天內(nèi)為職工辦理社會保險登記,未辦理社會保險登記的,社會保險經(jīng)辦機構(gòu)核定其應(yīng)當(dāng)繳納的社保。(試用期不買社保違法!)

為勞動者繳納社保是用人單位的法定義務(wù)不由用人單位和個人通過約定變更或者放棄企業(yè)應(yīng)當(dāng)按時足額向社會保險費征收機構(gòu)繳納社會保險費用,未按時足額繳納的,由社會保險費征收機構(gòu)責(zé)令限期繳納或補足,并自欠繳之日起按日加收滯納金。

來源:貓叔說稅、大白學(xué)會計



時間:2021-01-13  責(zé)任編輯:jscj

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