今年初，財政部提出了２０１３年的首要任務，即：結合稅制改革完善結構性減稅政策。而在財政部２０１３年一系列結構性減稅舉措中，營改增再擴圍排在首位。同時，財政部還強調，２０１３年將繼續落實好支持小微型企業發展的各項財稅政策，支持企業特別是小微型企業健康發展。清理取消不合理、不合法的收費項目，降低偏高的收費標準，減輕企業和社會負擔，推動經濟結構調整。

國家稅務總局最新數據顯示，２０１２年，全國稅收收入完成１１０７４０億元。與“增收”的新聞相比，人們更愿意關注“減稅”的話題。過去的一年，落實結構性減稅政策顯現成效。邁入２０１３年，人們更加關注：稅該怎么減？

“稅負這么重，我們都快活不下去了！”

中小企業的稅負過重已是不爭的事實，因此對結構性減稅政策抱有很大的期待。

曾經，有媒體對全國１００家中小企業管理層進行的調查顯示，稅費高、生產成本高和融資難仍是壓在中小企業身上的“三座大山”，而“稅費高”已取代“融資難 ”，成為２０１２年最困擾中小企業的頭號難題。另外，調查稱，四成中小企認為新一輪金融危機會再現，５０％的企業認為當前銀行貸款供應偏緊，近六成中小企業稱當前資金周轉狀況良好。２５％的中小企業認為，目前面臨的最大困難是稅費過高。

與大企業多處于煤水電等壟斷行業，利潤相對豐厚不同，中小企業多處于競爭性領域，利潤較為微薄。同樣的稅費占各自利潤的比例，大企業要明顯低于中小企業。與此同時，隨著融資成本陡增、用電成本上升、原材料價格持續走高或大起大落、人工成本逐年增加、部分產業已喪失比較優勢、中介尋租和土地物流等成本高，進一步壓縮了中小企業的利潤空間。再加上我國稅制結構不合理，增值稅、營業稅等流轉稅占稅收比重超過６０％。流轉稅不像所得稅，由于對企業所得征稅，能做到“掙的少交的也少”，流轉稅對商品、勞務的銷售額和營業收入征稅，往往是“掙的少交的不少”，這樣一來，會導致中小企業與大企業相比，利潤少，交稅卻不少，進一步加劇了其稅負。

中小企業對于稅負的感受是“太重了”，網絡上甚至說中國的稅收在國際上的稅收痛苦指數排在前三位。

企業的感受最真實。來自西藏的一位從事工業性礦產資源行業的中小企業主表示，他的企業承擔了非常重的稅，整個賦稅率大概是４０％多。海南南國食品實業有限公司董事長劉漢惜也對記者表示：“稅收過高是我們企業經營中首先要面對的重要挑戰。”

中投顧問宏觀經濟研究員馬遙表示，稅負過重是中國企業長期面臨的難題，稅目繁多、稅率較高、重復征收等問題仍然存在，極大地制約了企業的可持續發展。我國稅制結構不盡合理，對企業的實際現狀考慮不足，致使財稅征收無法與經濟發展相契合，企業感覺稅負過重也在情理之中。

中國中小協會會長李子彬指出，企業稅費負擔沉重，效益大幅度的地下滑。他引用工信部發布的報告說，中小企業的稅費負擔已經占總成本的３０％，去年１到８月份規模以上的中小企業的稅金同比增長了１２．３個百分點，增速回落了０．６個百分點，企業利潤的總額同比增長了５．７個百分點，較去年同期回落了２８．６個百分點。

由此可見，當前針對中小企業的稅收優惠力度仍有待加強。“中小企業總體來說是弱勢群體，尤其是在經濟下滑情況下，遇到困難的主要是中小企業。加大對中小企業的減稅力度，有助于增加就業和社會穩定，另一方面中小企業也是自主創新的主力軍，為經濟發展增強后勁。”中國人民大學教授安體富說。

“營改增”可謂中小企業減稅的福音。營業稅覆蓋的領域是中小微企業最多的領域，減輕稅負，中小微企業受益面最廣。在“營改增”方案設計之初，中小企業就是被作為重點減稅主體來考慮的。

經濟發展既需要具有支柱作用的大企業，也需要富有增長活力的中小企業。我國有中小企業１０００多萬家，占企業總數９５％以上，創造了全國５０％的稅收和８０％的城鎮就業。實行“營改增”試點后，占試點企業近七成的小規模納稅人，由原來按５％稅率繳納營業稅調整為按３％繳納增值稅。

“營改增”最大的特點就是減少重復納稅，促使社會形成良性循環，有利于企業降低稅負。“營改增”方案設計是以不增加稅負為前提的。

“從２０１２年開始把部分營業稅改成增值稅，意味著我們企業的稅負進一步降低。實際上這一次營改增本質上它也是一次生產抑制消費型的一種拓展，總體來講稅負在降低。”財政部財政科學研究所副所長、研究員蘇明稱。

財政部２０１３年一系列結構性減稅舉措中，營改增再擴圍排在首位。國家統計局上海調查總隊不久前對上海市“營改增”試點企業的調查報告顯示，截至２０１２年１１月底，“營改增”試點已經在上海市累計減稅２２５億元，參與試點的小規模納稅人普遍實現減稅，減稅幅度達到４０％，超過七成的受訪企業對“營改增”試點表示滿意。

專家分析認為，２０１３年“營改增”試點范圍和行業還將進一步擴大，全國范圍內受惠的地區和企業會越來越多，隨著抵扣鏈條逐步完善，進項抵扣也將更加充分。

此外，業內人士指出，今年結構性減稅還包括鼓勵企業自主創新研發以及新興產業發展的稅收優惠政策。財政部財科所副所長劉尚希（微博）表示，２０１３年還應繼續推進消費稅、個稅以及資源稅等稅制改革，此外還應繼續減輕企業不合理負擔，尤其是減輕中小企業稅費負擔。

針對中小企業的稅收優惠。蘇明表示，目前國家在所得稅方面已有傾斜，一般企業所得稅的稅率是２５％，小微企業稅率是２０％。下一步簡單地講，針對小微企業的稅率１０％應該會是一個大趨勢，會形成一個政策。其次，無論是在繳納營業稅還是增值稅方面，現在的起征點都在提高，這對中小企業的發展非常有利。最后，國家還將在稅收和財政政策方面積極扶持擔保事業發展，從側面支持中小企業發展。中小企業貸款難很多是因為沒有抵押物，而擔保行業發展起來，可以鼓勵銀行有更多的資金貸給中小企業。

蘇明則認為，需要進一步把營業稅、增值稅以及其他各種各樣的稅種做一個通盤的考慮，使中小企業獲得一個更強有力稅負的支撐，使他們在市場經濟當中獲得一個和自身競爭能力相適應的較為有利的競爭環境，帶動整個國民經濟活力的提升以及產業結構的改善。

減稅，不僅僅是在幫助改善中小企業的生存狀況，提高市場競爭力，更是在政策導向上倡導實業精神和創業精神的回歸。