今年以來，證監會對IPO全產業鏈的監管不斷加強，違法違規的中介機構及上市公司被處罰的消息屢見報端。全面趨嚴的監管環境，也預示著我國建設健康、有序資本市場的決心。下面，就讓《財會信報》記者帶領大家一起盤點一下自今年5月以來那些被證監會處罰或立案調查的中介機構及上市公司。

　　中介機構成為重點監管對象
　　2016年5月，證監會首次針對審計、評估機構開展專項執法行動，包括7起典型案件，涉及6家機構，覆蓋當前審計、評估機構未按規定勤勉盡責的5類典型違法違規行為。這6家中介機構包括3家會計事務所，分別為大華會計師事務所、瑞華會計師事務所、北京興華會計師事務所，以及3家資產評估公司，分別是銀信評估資產有限公司、元正評估資產有限公司、中和評估資產有限公司。

　　針對上述6家機構未能勤勉盡責的行為，證監會指出，少數審計評估機構在執業過程中因不能勤勉盡責，存在四個方面的問題：一是獨立性缺失;二是執行準則不到位;三是執業懷疑不足;四是執業判斷不合理。審計、評估機構的不作為助長了上市公司虛假披露的勢頭。這6家機構共涉及五類違法違規行為，一是審計評估程序存在重大缺陷，交易合同等重要證據收集不充分;二是重要假設不合理、公式設置不正確;三是對上市公司存在的財務造假等異常現象未保持合理懷疑;四是審計評估過程中迎合委托人需要，執業程序走過場;五是審計評估項目復核流于形式。

　　2016年6月17日，證監會通報了對丹東欣泰電氣股份有限公司(以下簡稱“欣泰電氣”)及中介機構違法違規案件的查處情況，對欣泰電氣的保薦機構興業證券、審計機構興華會計師事務所、法律服務機構北京東易律師事務所，均進行了立案調查。7月8日，證監會完成對欣泰電氣涉嫌欺詐發行及信息披露違法違規案的調查審理工作，依法向欣泰電氣及相關責任人送達了《行政處罰決定書》和《市場禁入決定書》。同時，證監會也向興業證券和興華會計師事務所送達了行政處罰事先告知書，并對北京市東易律師事務所展開調查。

　　作為欣泰電氣保薦機構的興業證券，此次也受到了證監會的嚴厲處罰。7月27日，興業證券發布公告稱，公司及欣泰電氣IPO申請文件與公開發行募集文件簽字保薦代表人蘭翔、伍文祥一起收到證監會《行政處罰決定書》。證監會決定，對公司給予警告，沒收保薦業務收入1 200萬元，并處以2 400萬元罰款;沒收承銷股票違法所得2 078萬元，并處以60萬元罰款;對蘭翔、伍文祥給予警告，并分別處以30萬元罰款，撤銷證券從業資格。

　　興業證券表示，公司存在違法事實包括：公司在推薦欣泰電氣申請首次公開發行股票并在創業板上市過程中，未遵守業務規則和行業規范，未勤勉盡責地對欣泰電氣IPO申請文件進行審慎核查，出具的發行保薦書和《興業證券股份有限公司關于丹東欣泰電氣股份有限公司之2012年度財務報告專項檢查自查工作報告》存在虛假記載;在欣泰電氣公開發行股票過程中，公司作為主承銷商，未審慎核查公開發行募集文件的真實性和準確性，未發現欣泰電氣招股意向書和招股說明書中涉及欣泰電氣應收賬款、流動資產和經營活動產生的現金流量凈額等項目的財務數據存在虛假記載。

　　2016年6月23日，西南證券發出公告，稱公司于當日收到《中國證監會調查通知書》，因公司涉嫌未按規定履行職責，證監會決定對公司立案調查。立案調查期間，證監會暫不受理西南證券作為保薦機構的推薦，暫不受理保薦代表人具體負責的推薦，暫不受理公司作為獨立顧問出具的文件。由于受立案調查影響，西南證券的投行業務已經全面暫停。目前，外界對西南證券為何被立案調查的原因仍不得而知，需要等待證監會進一步消息。由于西南證券被調查而殃及到的上市公司有奧馬電器、銅峰電子、萬科、英洛華科技股份有限公司、湖北鼎龍化學股份有限公司、重慶萬里新能源股份有限公司等，超過33家公司的IPO、再融資、并購重組項目受到影響。

　　2016年7月22日，證監會又對2宗中介機構未勤勉盡責案作出行政處罰。證監會通報稱，立信會計師事務所(以下簡稱“立信所”)在為大智慧開展2013年年報審計業務中未勤勉盡責，未執行必要的審計程序，未獲取充分適當的審計證據。北京中同華資產評估有限公司(以下簡稱“中同華”)在為大智慧開展資產評估業務過程中，違反多項執業準則。立信、中同華的上述行為違反了《證券法》第一百七十三條規定，依據《證券法》第二百二十三條規定，證監會決定責令立信所改正違法行為，沒收其業務收入70萬元，并處以210萬元罰款;對直接負責的注冊會計師姜維杰、葛勤給予警告，并分別處以10萬元罰款;責令中同華改正違法行為，沒收其業務收入12萬元，并處以36萬元罰款;對直接負責的資產評估師徐建福、朱云給予警告，并分別處以10萬元罰款。

　　上市公司頻頻被立案調查
　　在證監會持續強化監管的大環境下，不僅中介機構受到比以往更加嚴格的監督，上市公司的IPO發行也陷入嚴查之中。回首最近幾個月以來的資本市場不難發現，倒在證監會監管“重拳”之下的上市公司不在少數。

　　2016年5月11日，*ST昆機發布公告稱，公司于2016年5月10日收到證監會調查通知書。因臨時信息披露涉嫌重大遺漏，根據《證券法》的有關規定，證監會決定對公司立案調查。

　　據悉，2015年10月9日，昆明機床(現名“*ST昆機”)披露，公司第一大股東沈機集團擬通過公開征集方式轉讓公司25.08%股份。11月11日，*ST昆機公告，沈機集團最終確認受讓方為紫光卓遠，雙方已簽署《股份轉讓協議》。此后，昆明機床又披露了定增方案，擬以9.44元/股向啟迪科服、深圳萬安興業實業發展有限公司合計發行7 415.25萬股，募資不超過7億元。

　　然而，昆明機床2016年2月17日突然宣布，公司收到消息，由于本次股權轉讓事項沈機集團還未獲得國務院國資委的相應審批、備案程序，而交易雙方約定“本協議簽署之日起3個月內，依照協議所列的生效條件不能全部獲得滿足的，則本協議自動解除，雙方互不承擔違約責任”，因此，沈機集團和紫光卓遠的股權轉讓協議在2016年2月8日自動解除。此外，由于本次股權轉讓終止，原潛在控股股東紫光卓遠提出的定增方案也隨之終止。

　　實際上，在宣布終止股權轉讓、定增之前，昆明機床從未披露過“三個月期限”的條款，此“信披遺漏”引起了上交所的關注。面對質疑，昆明機床表示，因“時間緊迫，未根據股權轉讓協議最終正式版本復核就上傳了公告”，并且事后也未發現差異。但查閱公告可以發現，沈機集團和紫光卓遠同樣未在相關權益變動報告書中披露上述“三個月期限”的關鍵條款。有鑒于此，上交所于7月初對*ST昆機和時任董事長王興、時任董秘羅濤、沈機集團、紫光卓遠予以公開譴責，對沈機集團時任董事長關錫友予以通報批評。

　　2016年6月17日，證監會對欣泰電氣做出處罰決定。證監會初步認定，欣泰電氣在申請首次公開發行股票并在創業板上市時存在欺詐發行行為，上市后披露的定期報告存在虛假記載和重大遺漏，證監會擬依法作出行政處罰和市場禁入措施。7月8日，欣泰電氣發布公告稱，公司于7 月 7 日收到證監會的《行政處罰決定書》及《市場禁入決定書》。證監會決定對欣泰電氣責令改正，給予警告，共計處以 832 萬元的罰款，并對相關責任人處以3 萬元至832 萬元不等的罰款。

　　2016年7月21日，鞍山重型礦山機器股份有限公司(以下簡稱“鞍重股份”)發布公告稱，公司因涉嫌違反證券法律法規，目前正在被證監會立案調查。根據證監會《關于改革完善并嚴格實施上市公司退市制度的若干意見》和《深圳證券交易所股票上市規則(2014 年修訂)》的有關規定，如公司存在重大違法行為，公司股票可能被深圳證券交易所實施暫停上市。

　　鞍重股份于2016年5月27日收到證監會《調查通知書》，因公司涉嫌違反證券法律法規，根據《證券法》的有關規定，證監會決定對公司進行立案調查。鞍重股份本次重大資產重組標的資產浙江九好辦公服務集團有限公司(以下簡稱“浙江九好”)于2016年5月28日收到中國證監會《調查通知書》，因浙江九好涉嫌違反證券法律法規，根據《證券法》的有關規定，證監會決定對九好集團進行立案調查。

　　2016年6月6日，鞍重股份收到證監會下發的《中國證監會行政許可申請中止審查通知書》，公司因涉嫌違反證券法律法規被立案調查，證監會決定中止對公司本次重大資產重組行政許可申請的審查;2016年6月24日，鞍重股份接到證監會通知，因公司本次重大資產重組獨立財務顧問西南證券被立案調查，公司并購重組申請被暫停審核。

　　鞍重股份表示，截至7月21日，公司及浙江九好尚未收到證監會就上述立案調查的結論性意見，公司及浙江九好在收到意見后將及時履行信息披露義務。