該規(guī)定所稱的“首席財(cái)務(wù)官”，是指保險(xiǎn)公司負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理等企業(yè)價(jià)值管理活動(dòng)的高級(jí)管理人員。征求意見稿對(duì)首席財(cái)務(wù)官的職責(zé)、任職資格條件、任職資格審查及監(jiān)督管理等作出了具體規(guī)定。

　　征求意見稿首先對(duì)首席財(cái)務(wù)官的職責(zé)、權(quán)利和義務(wù)、與董事會(huì)的關(guān)系和報(bào)告路線等進(jìn)行了規(guī)范，并要求在公司章程中加以明確，其宗旨是在保險(xiǎn)行業(yè)建立以首席財(cái)務(wù)官為代表的財(cái)務(wù)管控機(jī)制。

　　根據(jù)征求意見稿，首席財(cái)務(wù)官應(yīng)當(dāng)由董事會(huì)任命，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)要求首席財(cái)務(wù)官出席或列席董事會(huì)會(huì)議；首席財(cái)務(wù)官應(yīng)向董事會(huì)和總經(jīng)理報(bào)告工作，同時(shí)每半年至少一次直接向董事會(huì)報(bào)告公司的財(cái)務(wù)狀況。

　　征求意見稿還從職業(yè)操守、專業(yè)水平和管理能力三個(gè)方面對(duì)首席財(cái)務(wù)官的任職資格條件提出了要求，并加強(qiáng)了對(duì)首席財(cái)務(wù)官的監(jiān)督管理。其中，保險(xiǎn)公司董事會(huì)對(duì)首席財(cái)務(wù)官的勝任能力負(fù)責(zé)，并對(duì)首席財(cái)務(wù)官進(jìn)行持續(xù)評(píng)估和定期考核；保監(jiān)會(huì)則對(duì)首席財(cái)務(wù)官的任職資格進(jìn)行監(jiān)管，對(duì)其履職行為的合規(guī)性進(jìn)行定期考評(píng)。

各保監(jiān)局，各保險(xiǎn)公司、保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司：
　　為促進(jìn)保險(xiǎn)公司加強(qiáng)經(jīng)營管理，完善公司治理，加強(qiáng)和改進(jìn)監(jiān)管，實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)業(yè)持續(xù)、健康發(fā)展，根據(jù)《保險(xiǎn)公司董事和高級(jí)管理人員任職資格管理規(guī)定》(保監(jiān)會(huì)令〔2006〕4號(hào))第五十二條的要求，我會(huì)起草了《保險(xiǎn)公司首席財(cái)務(wù)官任職資格管理規(guī)定(征求意見稿)》及起草說明。現(xiàn)向你們征求意見，請(qǐng)于2008年1月25日之前將反饋意見傳真至我會(huì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部。
　　
　　聯(lián)系人：祝春光　栗利玲(保監(jiān)會(huì)財(cái)會(huì)部財(cái)務(wù)監(jiān)管處)
　　電話：010-66286617　66286183
　　傳真：010-66288102
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　二○○七年十二月二十九日
保險(xiǎn)公司首席財(cái)務(wù)官任職資格管理規(guī)定
(征求意見稿)
　　
第一章　總則
　　第一條【立法目的和依據(jù)】為促進(jìn)保險(xiǎn)公司加強(qiáng)經(jīng)營管理，完善公司治理，實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)業(yè)持續(xù)、健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國保險(xiǎn)法》、《中華人民共和國外資保險(xiǎn)公司管理?xiàng)l例》等法律、行政法規(guī)，制定本規(guī)定。
　　第二條【首席財(cái)務(wù)官的概念】本規(guī)定所稱首席財(cái)務(wù)官，是指保險(xiǎn)公司負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理等企業(yè)價(jià)值管理活動(dòng)的高級(jí)管理人員。
　　第三條【對(duì)建立首席財(cái)務(wù)官制度的統(tǒng)一要求】保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)設(shè)置首席財(cái)務(wù)官職位，不再設(shè)置分管財(cái)務(wù)工作的副總經(jīng)理、總經(jīng)理助理或類似職位。
　　第四條【對(duì)首席財(cái)務(wù)官的總體要求】首席財(cái)務(wù)官應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)和中國保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)(以下簡稱中國保監(jiān)會(huì))的有關(guān)規(guī)定，遵守保險(xiǎn)公司章程和職業(yè)準(zhǔn)則，勤勉盡責(zé)。
　　第五條【董事會(huì)對(duì)首席財(cái)務(wù)官的管理責(zé)任】首席財(cái)務(wù)官應(yīng)當(dāng)由保險(xiǎn)公司董事會(huì)任命。董事會(huì)應(yīng)對(duì)首席財(cái)務(wù)官的履職行為進(jìn)行持續(xù)評(píng)估和定期考核，對(duì)不能勝任的，應(yīng)及時(shí)更換。
　　第六條【中國保監(jiān)會(huì)對(duì)首席財(cái)務(wù)官的監(jiān)督職責(zé)】中國保監(jiān)會(huì)對(duì)首席財(cái)務(wù)官任職資格的審查實(shí)行核準(zhǔn)制，并對(duì)首席財(cái)務(wù)官履職行為的合規(guī)性進(jìn)行監(jiān)督。
　　
第二章　首席財(cái)務(wù)官的職責(zé)
　　第七條【具體職責(zé)】首席財(cái)務(wù)官應(yīng)當(dāng)履行以下職責(zé)：
　　(一)負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)報(bào)告、建立和維護(hù)內(nèi)部控制體系；
　　(二)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理，包括預(yù)算管理、成本控制、投資管理、資金管理、籌資管理、收益分配、績效評(píng)估等；
　　(三)負(fù)責(zé)或參與風(fēng)險(xiǎn)管理和償付能力管理；
　　(四)參與戰(zhàn)略規(guī)劃、營銷管理、合規(guī)管理等其它重大經(jīng)營管理活動(dòng)；
　　(五)根據(jù)法律、行政法規(guī)和有關(guān)監(jiān)管規(guī)定，審核、簽署對(duì)外披露的有關(guān)數(shù)據(jù)和報(bào)告；
　　(六)法律法規(guī)、中國保監(jiān)會(huì)或公司章程規(guī)定的其它職責(zé)。
　　第八條【報(bào)告路線】首席財(cái)務(wù)官向董事會(huì)和總經(jīng)理報(bào)告工作。
　　首席財(cái)務(wù)官每半年至少一次直接向董事會(huì)報(bào)告公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果，以及董事會(huì)或公司章程要求報(bào)告的其它事項(xiàng)。
　　第九條【向相關(guān)高級(jí)管理人員征詢意見的義務(wù)】如公司另設(shè)有負(fù)責(zé)精算、投資、風(fēng)險(xiǎn)管理等相關(guān)業(yè)務(wù)的高級(jí)管理人員，首席財(cái)務(wù)官在財(cái)務(wù)報(bào)告、償付能力報(bào)告等文件上簽字前，應(yīng)當(dāng)向相關(guān)高級(jí)管理人員征詢書面意見。
　　第十條【向中國保監(jiān)會(huì)報(bào)告的義務(wù)】首席財(cái)務(wù)官在職責(zé)范圍內(nèi)發(fā)現(xiàn)公司的經(jīng)營行為或財(cái)務(wù)報(bào)告等違反法律法規(guī)或監(jiān)管規(guī)定，或者侵害公司、被保險(xiǎn)人或股東的合法利益時(shí)，應(yīng)當(dāng)向董事會(huì)和管理層提出糾正建議。董事會(huì)或管理層不予糾正的，首席財(cái)務(wù)官應(yīng)向中國保監(jiān)會(huì)報(bào)告，并拒絕在相關(guān)文件上簽字。
　　第十一條【獲取履職相關(guān)信息的權(quán)利】首席財(cái)務(wù)官有權(quán)獲得履行職責(zé)所需的數(shù)據(jù)、文件、資料等相關(guān)信息，保險(xiǎn)公司有關(guān)部門和人員不得非法干預(yù)，不得隱瞞或提供虛假信息。
　　第十二條【參加會(huì)議和決策的權(quán)利】保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)要求首席財(cái)務(wù)官出席或列席與其職責(zé)相關(guān)的董事會(huì)會(huì)議。首席財(cái)務(wù)官在管理層的經(jīng)營決策會(huì)議上，對(duì)其職責(zé)范圍內(nèi)所負(fù)責(zé)的決策事項(xiàng)擁有一票否決權(quán)。
　　第十三條【對(duì)公司章程的規(guī)定】保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)在公司章程中明確規(guī)定首席財(cái)務(wù)官的職責(zé)和權(quán)利。
　　
第三章　任職資格條件
　　第十四條【職業(yè)操守和品行條件】首席財(cái)務(wù)官應(yīng)當(dāng)具備正直、誠信、勤勉的品行，具備良好的職業(yè)道德操守記錄和個(gè)人信用記錄。
　　第十五條【專業(yè)知識(shí)、從業(yè)經(jīng)歷和管理能力條件】首席財(cái)務(wù)官應(yīng)當(dāng)具備履行職務(wù)必需的專業(yè)知識(shí)、從業(yè)經(jīng)歷和管理能力，包括：
　　(一)大學(xué)本科以上學(xué)歷；
　　(二)從事金融工作5年以上，或者從事經(jīng)濟(jì)工作8年以上；
　　(三)具有在企事業(yè)單位或者國家機(jī)關(guān)擔(dān)任領(lǐng)導(dǎo)或者管理職務(wù)的任職經(jīng)歷；
　　(四)具備國內(nèi)或國際認(rèn)可的會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)、投資、精算等相關(guān)專業(yè)資格或會(huì)計(jì)、審計(jì)系列高級(jí)職稱；
　　(五)熟悉履行職責(zé)所需的法律法規(guī)和監(jiān)管規(guī)定，在會(huì)計(jì)、精算、投資、風(fēng)險(xiǎn)管理等方面具備良好的理論基礎(chǔ)和專業(yè)經(jīng)驗(yàn)；
　　(六)對(duì)保險(xiǎn)業(yè)的經(jīng)營規(guī)律有較深入的認(rèn)識(shí)，有較強(qiáng)的專業(yè)判斷能力、組織管理能力和溝通能力；
　　(七)能夠熟練使用中文進(jìn)行工作；
　　(八)中國保監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他條件。
　　具有財(cái)會(huì)及相關(guān)專業(yè)博士學(xué)位的，上述第(二)、(三)、(四)項(xiàng)條件可適當(dāng)放寬。
　　第十六條【其它條件】首席財(cái)務(wù)官應(yīng)當(dāng)具備履行職責(zé)所需的身體健康條件；應(yīng)當(dāng)在中華人民共和國境內(nèi)有住所。
　　第十七條【禁止情形】有下列情形之一的，不得擔(dān)任保險(xiǎn)公司首席財(cái)務(wù)官：
　　(一)有《保險(xiǎn)公司董事和高級(jí)管理人員任職資格管理規(guī)定》中禁止擔(dān)任高級(jí)管理人員情形之一的；
　　(二)有提供虛假會(huì)計(jì)信息等財(cái)務(wù)違法違規(guī)記錄的；
　　(三)在其他機(jī)構(gòu)或組織從事可能導(dǎo)致難以有效履行首席財(cái)務(wù)官職責(zé)的工作的；
　　(四)國保監(jiān)會(huì)認(rèn)為不適宜擔(dān)任首席財(cái)務(wù)官的其他情形。
　　
第四章　任職資格審查
　　第十八條【提交審查的規(guī)定】保險(xiǎn)公司籌備組應(yīng)當(dāng)在開業(yè)申請(qǐng)材料中提交擬任首席財(cái)務(wù)官的簡歷及有關(guān)證明材料，并在取得營業(yè)執(zhí)照后一個(gè)月內(nèi)向中國保監(jiān)會(huì)報(bào)送擬任首席財(cái)務(wù)官任職資格審查材料。
　　保險(xiǎn)公司更換首席財(cái)務(wù)官，應(yīng)當(dāng)在上一任離職后的10個(gè)工作日內(nèi)指定承擔(dān)首席財(cái)務(wù)官職責(zé)的臨時(shí)負(fù)責(zé)人并向中國保監(jiān)會(huì)報(bào)告，對(duì)明顯不符合任職資格條件的，中國保監(jiān)會(huì)有權(quán)要求保險(xiǎn)公司重新指定臨時(shí)負(fù)責(zé)人。保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)在上一任離職后的6個(gè)月內(nèi)向中國保監(jiān)會(huì)報(bào)送擬新任首席財(cái)務(wù)官的任職資格審查材料。
　　未經(jīng)中國保監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)任職資格，保險(xiǎn)公司不得以任何形式任命或變相任命首席財(cái)務(wù)官。
　　第十九條【應(yīng)提交的審查材料】保險(xiǎn)公司申請(qǐng)首席財(cái)務(wù)官任職資格審查，應(yīng)當(dāng)向中國保監(jiān)會(huì)提交下列書面材料一式兩份及其電子文檔：
　　(一)董事會(huì)擬任首席財(cái)務(wù)官的決議；
　　(二)首席財(cái)務(wù)官任職資格核準(zhǔn)申請(qǐng)書；
　　(三)《保險(xiǎn)公司董事、高級(jí)管理人員任職資格申請(qǐng)表》；
　　(四)擬任首席財(cái)務(wù)官的身份證明、學(xué)歷證書、專業(yè)資格證書、專業(yè)職稱證書等有關(guān)文件的復(fù)印件，有護(hù)照的應(yīng)當(dāng)同時(shí)提供護(hù)照復(fù)印件；
　　(五)在中國境內(nèi)有住所的證明；
　　(六)前任單位或前任崗位的離任審計(jì)報(bào)告，不能提供的，應(yīng)當(dāng)說明情況并提供有關(guān)證明材料；
　　(七)擬任首席財(cái)務(wù)官本人出具的不存在本規(guī)定第十七條規(guī)定的禁止情形的聲明；
　　(八)中國保監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他材料。
　　第二十條【審查方式】中國保監(jiān)會(huì)對(duì)任職資格核準(zhǔn)申請(qǐng)進(jìn)行審查，審查方式可以包括：
　　(一)審查任職申請(qǐng)材料；
　　(二)書面考試；
　　(三)任職考察談話；
　　(四)保監(jiān)會(huì)認(rèn)為必要的其他方式。
　　第二十一條【任職考察談話】任職考察談話包括下列內(nèi)容：
　　(一)對(duì)保險(xiǎn)業(yè)經(jīng)營規(guī)律的認(rèn)識(shí)，對(duì)擬任職企業(yè)經(jīng)營的內(nèi)外部環(huán)境的認(rèn)識(shí)；
　　(二)考察擬任首席財(cái)務(wù)官對(duì)與其職責(zé)相關(guān)的重要法律、行政法規(guī)和規(guī)章的掌握情況；
　　(三)對(duì)擔(dān)任首席財(cái)務(wù)官應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注的問題進(jìn)行提示；
　　(四)中國保監(jiān)會(huì)認(rèn)為應(yīng)當(dāng)考察或提示的其他內(nèi)容。
　　任職考察談話應(yīng)當(dāng)形成書面記錄，由考察人和擬任首席財(cái)務(wù)官雙方簽字。
　　第二十二條【征詢意見】中國保監(jiān)會(huì)可以向擬任首席財(cái)務(wù)官原任職機(jī)構(gòu)、有關(guān)行政管理部門、相關(guān)職業(yè)團(tuán)體等機(jī)構(gòu)征詢意見，了解擬任首席財(cái)務(wù)官的有關(guān)情況。
　　
第五章　監(jiān)督管理
　　第二十三條【監(jiān)督考評(píng)】中國保監(jiān)會(huì)對(duì)首席財(cái)務(wù)官履職行為的合規(guī)性進(jìn)行定期考評(píng)，并向董事會(huì)和管理層通報(bào)考評(píng)結(jié)果。
　　考評(píng)方式和內(nèi)容另行規(guī)定。
　　第二十四條【任職資格自動(dòng)失效的情形】首席財(cái)務(wù)官有下列情形之一的，其任職資格自動(dòng)失效。擬再次擔(dān)任首席財(cái)務(wù)官的，應(yīng)當(dāng)重新申請(qǐng)任職資格核準(zhǔn)：
　　(一)因辭職、被免職、被撤職等原因，不再擔(dān)任首席財(cái)務(wù)官職務(wù)的；
　　(二)受到責(zé)令予以撤換的行政處罰的；
　　(三)出現(xiàn)《公司法》第一百四十七條第一款規(guī)定情形的。
　　第二十五條【變更首席財(cái)務(wù)官的報(bào)告責(zé)任】首席財(cái)務(wù)官因辭職、被免職或者被撤職等原因離職的，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)在做出批準(zhǔn)辭職或免職、撤職等決定的同時(shí)將決定文件抄報(bào)中國保監(jiān)會(huì)；免職和撤職的，還應(yīng)當(dāng)提交免職或撤職的原因說明。
　　第二十六條【后續(xù)教育】首席財(cái)務(wù)官應(yīng)當(dāng)積極進(jìn)行法律法規(guī)和專業(yè)知識(shí)的學(xué)習(xí)，積極參加中國保監(jiān)會(huì)組織或認(rèn)可的后續(xù)教育。
　　
第六章　附則
　　第二十七條【對(duì)外國保險(xiǎn)公司分公司的規(guī)定】外國保險(xiǎn)公司在中國境內(nèi)的分公司，可以不設(shè)置首席財(cái)務(wù)官職位，但應(yīng)有履行相應(yīng)職責(zé)的高級(jí)管理人員。對(duì)該高級(jí)管理人員的任職資格管理，適用本規(guī)定。
　　第二十八條【補(bǔ)充規(guī)定】對(duì)保險(xiǎn)公司首席財(cái)務(wù)官的任職資格管理，本規(guī)定沒有規(guī)定的，適用《保險(xiǎn)公司董事和高級(jí)管理人員任職資格管理規(guī)定》的有關(guān)規(guī)定。
　　第二十九條【本規(guī)定的施行】保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)自本規(guī)定發(fā)布施行之日起2個(gè)月內(nèi)向中國保監(jiān)會(huì)提交首席財(cái)務(wù)官的任職資格審查材料。2006年9月1日《保險(xiǎn)公司董事和高級(jí)管理人員任職資格管理規(guī)定》施行前任命的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，未能通過首席財(cái)務(wù)官任職資格審查的，保險(xiǎn)公司可以暫緩至該財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人離職時(shí)設(shè)置首席財(cái)務(wù)官職位，但最遲不應(yīng)當(dāng)超過本規(guī)定發(fā)布施行之日起2年。
　　第三十條【參照?qǐng)?zhí)行】保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司首席財(cái)務(wù)官的任職資格管理參照本規(guī)定執(zhí)行。
　　第三十一條【解釋權(quán)】本規(guī)定由中國保監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)解釋。
　　第三十二條【施行日期】本規(guī)定自2008年×月×日起施行。
《保險(xiǎn)公司首席財(cái)務(wù)官任職資格管理規(guī)定》
(征求意見稿)起草說明
　　
　　一、起草背景
　　為加強(qiáng)和完善對(duì)保險(xiǎn)公司董事和高管人員的管理，強(qiáng)化公司內(nèi)部治理和外部監(jiān)管，促進(jìn)保險(xiǎn)公司穩(wěn)健經(jīng)營和保險(xiǎn)行業(yè)健康發(fā)展，2006年7月，保監(jiān)會(huì)發(fā)布了《保險(xiǎn)公司董事和高級(jí)管理人員任職資格管理規(guī)定》(保監(jiān)會(huì)令〔2006〕4號(hào))，其中第五十二條規(guī)定保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人(首席財(cái)務(wù)官)的管理辦法由保監(jiān)會(huì)另行制定。
　　針對(duì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人制定專門的任職資格管理辦法，不僅在于財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人任職所需要的專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)明顯區(qū)別于其他高管人員，更是確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)性、提升公司管理水平、完善公司治理、加強(qiáng)和改進(jìn)監(jiān)管的迫切需要。
　　(一)有利于提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，減輕、遏制會(huì)計(jì)信息失真
　　會(huì)計(jì)信息是保險(xiǎn)公司經(jīng)營活動(dòng)的集中反映，不僅是保險(xiǎn)公司對(duì)投資者和社會(huì)公眾進(jìn)行信息披露的主要手段，也是保險(xiǎn)監(jiān)管的重要基礎(chǔ)。目前，行業(yè)中的會(huì)計(jì)信息失真和公司財(cái)會(huì)基礎(chǔ)管理薄弱的問題比較突出，已經(jīng)成為影響行業(yè)健康發(fā)展的現(xiàn)實(shí)風(fēng)險(xiǎn)。會(huì)計(jì)信息失真，企業(yè)高管人員要承擔(dān)最終責(zé)任，而其中負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)工作的高管人員更是難辭其咎。2002年美國在發(fā)生安然、世通等公司的財(cái)務(wù)欺詐案件之后，美國國會(huì)出臺(tái)了著名的《2002年公眾公司會(huì)計(jì)改革和投資者保護(hù)法案》(薩班斯法案)，加強(qiáng)對(duì)上市公司的財(cái)務(wù)監(jiān)管，強(qiáng)化首席財(cái)務(wù)官對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的法律責(zé)任，被稱為“羅斯福時(shí)代以來對(duì)美國商業(yè)實(shí)踐影響最為深遠(yuǎn)的改革”。《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》也規(guī)定，單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。在我國保險(xiǎn)業(yè)持續(xù)快速發(fā)展的形勢下，進(jìn)一步強(qiáng)化、落實(shí)保險(xiǎn)公司高管人員對(duì)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的法律責(zé)任，加強(qiáng)制度約束，能夠不斷改善保險(xiǎn)公司的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量、提升行業(yè)形象、實(shí)現(xiàn)又好又快發(fā)展。
　　(二)有利于提高保險(xiǎn)公司經(jīng)營管理水平，推動(dòng)保險(xiǎn)行業(yè)發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變
　　目前，我國保險(xiǎn)業(yè)仍然處于以規(guī)模為導(dǎo)向、以銷售管理為核心的粗放型增長階段。為了追求保費(fèi)規(guī)模或短期利益，時(shí)常放松基礎(chǔ)管理和風(fēng)險(xiǎn)管控，對(duì)公司乃至行業(yè)的科學(xué)發(fā)展形成潛在風(fēng)險(xiǎn)。通過強(qiáng)化首席財(cái)務(wù)官在保險(xiǎn)公司經(jīng)營管理中的職責(zé)和作用，可以加強(qiáng)和完善保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)控制，約束非理性經(jīng)營行為，加強(qiáng)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理，從而提高經(jīng)營管理水平，強(qiáng)化資本約束機(jī)制，逐步實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理從銷售管理向以財(cái)務(wù)管理為核心的價(jià)值管理轉(zhuǎn)變，逐步實(shí)現(xiàn)向集約型發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變。
　　(三)有利于改善保險(xiǎn)公司治理
　　財(cái)務(wù)控制機(jī)制是公司治理實(shí)現(xiàn)的重要途徑，是公司治理機(jī)制的重要內(nèi)容。首席財(cái)務(wù)官如何履行職責(zé)，則是財(cái)務(wù)控制機(jī)制的主要內(nèi)容。在保險(xiǎn)行業(yè)建立首席財(cái)務(wù)官制度，完善首席財(cái)務(wù)官的任職資格管理，處理好首席財(cái)務(wù)官職位和公司整體治理架構(gòu)的關(guān)系，有利于健全保險(xiǎn)公司治理機(jī)制，提高公司治理效率，改善公司治理效果。保險(xiǎn)業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)案例也表明，缺乏有效的財(cái)務(wù)管控機(jī)制，公司治理就很難落到實(shí)處。
　　(四)有利于加強(qiáng)和改善保險(xiǎn)監(jiān)管
　　高管人員管理制度是保險(xiǎn)監(jiān)管制度的重要組成部分，加強(qiáng)首席財(cái)務(wù)官的任職資格管理，落實(shí)責(zé)任制，建立科學(xué)、有效的約束制度和以業(yè)績和能力為核心的評(píng)價(jià)機(jī)制，有利于改善會(huì)計(jì)信息質(zhì)量、規(guī)范財(cái)務(wù)行為、提高公司管理水平，有利于夯實(shí)監(jiān)管基礎(chǔ)，最終有利于行業(yè)的長期發(fā)展。
　　二、起草過程
　　2007年以來，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部積極著手起草《保險(xiǎn)公司首席財(cái)務(wù)官任職資格管理規(guī)定》，在此期間做了大量的調(diào)查研究工作。
　　(一)多渠道收集資料，進(jìn)行廣泛而深入的研究。2007年2－6月，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部對(duì)國內(nèi)外首席財(cái)務(wù)官制度的理論和實(shí)踐進(jìn)行了全面收集和系統(tǒng)整理，研究了《公司法》、財(cái)會(huì)管理和公司治理方面的法規(guī)以及國外監(jiān)管部門對(duì)保險(xiǎn)公司高管人員監(jiān)督管理的有關(guān)資料，形成了起草文件的初步理論框架；
　　(二)進(jìn)行全面調(diào)研，了解基本現(xiàn)狀。2007年6月，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部對(duì)保險(xiǎn)公司和保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司分管財(cái)務(wù)工作的高管人員基本情況進(jìn)行了全面調(diào)查，基本掌握了其職責(zé)范圍、在組織架構(gòu)中的位置、與董事會(huì)的關(guān)系、專業(yè)背景等基本情況和關(guān)鍵信息，為起草文件提供了現(xiàn)實(shí)依據(jù)；
　　(三)召開座談會(huì)，廣泛聽取意見。起草前召集主要保險(xiǎn)公司分管財(cái)務(wù)工作的高管人員進(jìn)行了座談，就首席財(cái)務(wù)官的角色定位、任職條件、日常監(jiān)管、后續(xù)教育等問題聽取行業(yè)的意見和建議。
　　初稿形成后，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部于11月中旬向保監(jiān)會(huì)機(jī)關(guān)各部門征求了意見，在充分吸收了各部門意見的基礎(chǔ)上，形成了本征求意見稿。
　　三、《規(guī)定》的主要內(nèi)容
　　《規(guī)定》共分六章三十三條，分別是：
　　第一章，總則。規(guī)定首席財(cái)務(wù)官任職資格管理的總體制度框架。
　　第二章，首席財(cái)務(wù)官的職責(zé)。明確首席財(cái)務(wù)官的職責(zé)、權(quán)利和義務(wù)。
　　第三章，任職資格條件。規(guī)定首席財(cái)務(wù)官的任職條件。
　　第四章，任職資格審查。規(guī)定首席財(cái)務(wù)官的任職資格審查內(nèi)容和程序。
　　第五章，監(jiān)督管理。規(guī)定對(duì)首席財(cái)務(wù)官的監(jiān)管內(nèi)容和方式。
　　第六章，附則。對(duì)《規(guī)定》的施行等問題予以明確。
　　四、需要說明的幾個(gè)問題
　　現(xiàn)就征求意見稿的幾個(gè)問題做專門說明，以便征詢各方意見：
　　(一)建立首席財(cái)務(wù)官制度
　　《規(guī)定》通過規(guī)范首席財(cái)務(wù)官的職責(zé)、權(quán)力和義務(wù)、在組織架構(gòu)中的位置、與董事會(huì)的關(guān)系和報(bào)告路線等，并要求在公司章程中對(duì)有關(guān)內(nèi)容予以明確，其宗旨是在保險(xiǎn)行業(yè)建立以首席財(cái)務(wù)官為代表的財(cái)務(wù)管控機(jī)制。這是保險(xiǎn)監(jiān)管的制度創(chuàng)新，必將對(duì)保險(xiǎn)業(yè)健康發(fā)展起到積極的推動(dòng)作用。
　　1、關(guān)于首席財(cái)務(wù)官的稱謂
　　目前在保險(xiǎn)公司中對(duì)分管財(cái)務(wù)工作的高管人員存在分管財(cái)務(wù)副總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總會(huì)計(jì)師、首席財(cái)務(wù)官等不同稱謂，本規(guī)定將這一稱謂統(tǒng)一為國際上通行的“首席財(cái)務(wù)官”，便于對(duì)這一職位的職責(zé)作用進(jìn)行清晰界定，方便監(jiān)管。
　　2、關(guān)于首席財(cái)務(wù)官的定義
　　本規(guī)定把首席財(cái)務(wù)官界定為保險(xiǎn)公司負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理等企業(yè)價(jià)值管理活動(dòng)的高級(jí)管理人員，即與企業(yè)價(jià)值管理有關(guān)的事宜都是首席財(cái)務(wù)官的職責(zé)范圍。首席財(cái)務(wù)官所負(fù)責(zé)的企業(yè)價(jià)值管理，具有較強(qiáng)的專業(yè)性，與企業(yè)的銷售管理、信息系統(tǒng)管理、人力資源管理等其他管理行為相并列而又區(qū)別。通過這個(gè)定義，可以較為清晰地描述首席財(cái)務(wù)官應(yīng)當(dāng)擔(dān)負(fù)的職責(zé)，便于明確界定首席財(cái)務(wù)管在經(jīng)營管理中的工作范圍和角色定位。
　　3、關(guān)于首席財(cái)務(wù)官在公司治理結(jié)構(gòu)中的位置
　　《規(guī)定》明確，首席財(cái)務(wù)官應(yīng)當(dāng)由董事會(huì)任命，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)要求首席財(cái)務(wù)官出席或列席董事會(huì)會(huì)議，同時(shí)也規(guī)定了首席財(cái)務(wù)官的報(bào)告路線。完善的公司治理結(jié)構(gòu)首先應(yīng)當(dāng)保證公司有暢通的信息披露渠道，保證投資者能夠及時(shí)全面掌握公司的財(cái)務(wù)狀況。本規(guī)定明確了首席財(cái)務(wù)官應(yīng)向董事會(huì)和總經(jīng)理報(bào)告工作，同時(shí)每半年至少一次直接向董事會(huì)報(bào)告公司的財(cái)務(wù)狀況。
　　4、關(guān)于首席財(cái)務(wù)官的職責(zé)、權(quán)力和義務(wù)
　　明確首席財(cái)務(wù)官的責(zé)任以及與此相關(guān)的權(quán)利、義務(wù)是本規(guī)定的重點(diǎn)內(nèi)容。《規(guī)定》第七條明確規(guī)定，首席財(cái)務(wù)官應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)報(bào)告及有關(guān)內(nèi)控和財(cái)務(wù)管理活動(dòng)，負(fù)責(zé)審核、簽署有關(guān)報(bào)告，并根據(jù)不同公司的具體情況，負(fù)責(zé)或參與風(fēng)險(xiǎn)管理、償付能力管理，參與決策公司重大的經(jīng)營管理活動(dòng)。
　　為了保證首席財(cái)務(wù)官能夠有效履行其應(yīng)有的職責(zé)，《規(guī)定》還進(jìn)一步明確了首席財(cái)務(wù)官應(yīng)盡的義務(wù)，如首席財(cái)務(wù)官應(yīng)當(dāng)向董事會(huì)、總經(jīng)理報(bào)告工作；應(yīng)當(dāng)向負(fù)責(zé)精算、投資等工作的高管人員征詢意見；應(yīng)當(dāng)履行向保監(jiān)會(huì)的報(bào)告義務(wù)等。同時(shí)，《規(guī)定》還明確首席財(cái)務(wù)官有獲取履行職責(zé)所需信息的權(quán)力，對(duì)職責(zé)范圍內(nèi)所負(fù)責(zé)的決策事項(xiàng)有一票否決權(quán)。在起草過程中，也有人提出，如果強(qiáng)制要求首席財(cái)務(wù)官對(duì)所負(fù)責(zé)的事項(xiàng)有一票否決權(quán)，可能會(huì)涉及干預(yù)公司的經(jīng)營自主權(quán)，導(dǎo)致首席財(cái)務(wù)官和總經(jīng)理的履職產(chǎn)生交叉或沖突，影響公司的運(yùn)營效率。考慮到一票否決權(quán)有利于保證首席財(cái)務(wù)官權(quán)力和義務(wù)的對(duì)等和完整，因此我們?cè)谡髑笠庖姼逯斜Ａ袅诉@樣的規(guī)定。
　　這些規(guī)定既對(duì)首席財(cái)務(wù)官在經(jīng)營管理和公司治理中的作用進(jìn)行明確和強(qiáng)化，也對(duì)首席財(cái)務(wù)官本身依法合規(guī)履職提供了基本的支持。
　　(二)加強(qiáng)對(duì)首席財(cái)務(wù)官的監(jiān)督管理
　　《規(guī)定》首先區(qū)別了保險(xiǎn)公司和保監(jiān)會(huì)對(duì)首席財(cái)務(wù)官管理的職責(zé)。保險(xiǎn)公司董事會(huì)對(duì)首席財(cái)務(wù)官的勝任能力負(fù)責(zé)，并對(duì)首席財(cái)務(wù)官進(jìn)行持續(xù)評(píng)估和定期考核；保監(jiān)會(huì)的職責(zé)是對(duì)首席財(cái)務(wù)官的任職資格進(jìn)行監(jiān)管，對(duì)其履職行為的合規(guī)性進(jìn)行定期考評(píng)。《規(guī)定》主要從任職資格條件、任職資格審查和日常監(jiān)管三個(gè)方面進(jìn)行了規(guī)范。下面主要對(duì)任職資格條件進(jìn)行說明。
　　《規(guī)定》主要從職業(yè)操守、專業(yè)水平和管理能力三個(gè)方面對(duì)首席財(cái)務(wù)官的任職資格條件提出了要求：
　　1、職業(yè)操守和道德品行
　　具有良好的職業(yè)操守和道德品行是首席財(cái)務(wù)官應(yīng)具備的最重要的條件，也是對(duì)其任職的首要要求。為了體現(xiàn)首席財(cái)務(wù)官的專業(yè)特點(diǎn)，《規(guī)定》除了適用《保險(xiǎn)公司董事和高級(jí)管理人員任職資格管理規(guī)定》(保監(jiān)會(huì)令〔2006〕4號(hào))中禁止擔(dān)任高級(jí)管理人員的情形外，還把有提供虛假會(huì)計(jì)信息等財(cái)務(wù)違法違規(guī)記錄列入禁止情形，同時(shí)規(guī)定在進(jìn)行任職資格審查時(shí)，保監(jiān)會(huì)可以向原任職機(jī)構(gòu)、有關(guān)行政管理部門、相關(guān)職業(yè)團(tuán)體等機(jī)構(gòu)征詢意見。這對(duì)廣大財(cái)會(huì)人員保持良好的職業(yè)記錄、堅(jiān)持較好的職業(yè)操守提出了較高的要求，會(huì)在很大程度上遏制會(huì)計(jì)信息失真現(xiàn)象的進(jìn)一步發(fā)展和蔓延。
　　2、專業(yè)水平和政策水平
　　保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)工作具有很強(qiáng)的專業(yè)性，不但需要有扎實(shí)的財(cái)會(huì)理論基礎(chǔ)和豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，而且還要對(duì)保險(xiǎn)精算、投資、風(fēng)險(xiǎn)管理等工作有深入的理解和把握。因此，《規(guī)定》要求首席財(cái)務(wù)官應(yīng)具備國內(nèi)或國際認(rèn)可的會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)、投資、精算等相關(guān)專業(yè)資格或會(huì)計(jì)、審計(jì)系列高級(jí)職稱。同時(shí)還要求首席財(cái)務(wù)官要對(duì)保險(xiǎn)業(yè)的經(jīng)營規(guī)律有較為深刻的認(rèn)識(shí)，要熟悉保險(xiǎn)監(jiān)管的有關(guān)法律法規(guī)。
　　3、管理和溝通能力
　　首席財(cái)務(wù)官的工作綜合性很強(qiáng)，除了具備較高的專業(yè)水平之外，管理能力和溝通能力對(duì)有效履行職責(zé)更為重要。《規(guī)定》在這方面也提出了相應(yīng)的要求。
　　(三)保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司首席財(cái)務(wù)官的任職資格管理
　　本規(guī)定第三十條規(guī)定“保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司首席財(cái)務(wù)官的任職資格管理參照本規(guī)定執(zhí)行”，主要是出于以下兩點(diǎn)考慮：第一，首席財(cái)務(wù)官的職能是現(xiàn)代公司制企業(yè)組織架構(gòu)和管理的要求，和企業(yè)的行業(yè)性質(zhì)以及業(yè)務(wù)范圍并無必然的聯(lián)系。雖然保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司的業(yè)務(wù)內(nèi)容、經(jīng)營方式等與保險(xiǎn)公司存在一些差異，但在首席財(cái)務(wù)官的基本職能、在公司治理結(jié)構(gòu)中的位置及其任職要求等方面，兩者沒有實(shí)質(zhì)區(qū)別。第二，隨著保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司的資產(chǎn)規(guī)模、管理架構(gòu)、業(yè)務(wù)類型的發(fā)展，保監(jiān)會(huì)加強(qiáng)對(duì)保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司財(cái)會(huì)工作和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的重要性和緊迫性日益突出。根據(jù)保監(jiān)會(huì)三定方案中由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部統(tǒng)一歸口管理保險(xiǎn)公司、保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司和保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)的財(cái)會(huì)工作的要求，本規(guī)定將保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司的首席財(cái)務(wù)官作為單獨(dú)一類高管人員進(jìn)行任職資格管理，必將對(duì)保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司的合規(guī)、穩(wěn)健經(jīng)營和健康持續(xù)發(fā)展產(chǎn)生積極的作用。

（新華網(wǎng)　　　　王文帥　毛曉梅　　　2008-1-4）

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