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餐飲業務一般銷售收入的核算

  餐飲業務在當天營業結束后,由收款員根據“收款核對表”“收款登記表”和“產銷核對表”等憑證,匯總編制“營業收入日報表”與所收庫存現金一并交財會部門。營業收入日報表的格式如下表所示。或由收款人自行填寫庫存現金解款單存至銀行,憑銀行解款單回單向財會部門報賬。銷售收入的庫存現金,不得用于列支其他開支,如有長短款,應在“營業收入日報表”中分別填列,不得以長補短。

  【例】某大酒店財務部依據營業部門報送的“營業收入日報表”,列明應收金額7504元,實收庫存現金7502元,庫存現金已解存銀行,短缺庫存現金2元,原因待查。

  營業收入日報表

項目 

應收金額(元) 

實收金額(元) 

溢款(+)缺款(一)(元) 

 備注 

  1.門市收入
  2.外賣收入 
  6 360.00
  1 144.00 
  6 360.00
  1 142.00 
  0
  -2 
   
  合計   7 504.00   7 502.00   -2    

  (1)根據營業收人日報表,作會計分錄如下:

  借:庫存現金 7502

    待處理財產損溢――待處理流動資產損溢 2

    貸:主營業務收人 7504

  (2)根據解款單回單聯,作會計分錄如下:

  借:銀行存款 7502

    貸:庫存現金 7502

  (3)今查明短缺2元,系工作中差錯,經批準由收款員賠償,作會計分錄如下:

  借:其他應收款――xx  2

    貸:待處理財產損溢――待處理流動資產損溢 2

時間:2011-07-12  責任編輯:jiangmudan

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