餐飲業務在當天營業結束后,由收款員根據“收款核對表”“收款登記表”和“產銷核對表”等憑證,匯總編制“營業收入日報表”與所收庫存現金一并交財會部門。營業收入日報表的格式如下表所示。或由收款人自行填寫庫存現金解款單存至銀行,憑銀行解款單回單向財會部門報賬。銷售收入的庫存現金,不得用于列支其他開支,如有長短款,應在“營業收入日報表”中分別填列,不得以長補短。
【例】某大酒店財務部依據營業部門報送的“營業收入日報表”,列明應收金額7504元,實收庫存現金7502元,庫存現金已解存銀行,短缺庫存現金2元,原因待查。
營業收入日報表
項目 | 應收金額(元) | 實收金額(元) | 溢款(+)缺款(一)(元) | 備注 |
1.門市收入 2.外賣收入 | 6 360.00 1 144.00 | 6 360.00 1 142.00 | 0 -2 | |
合計 | 7 504.00 | 7 502.00 | -2 |
(1)根據營業收人日報表,作會計分錄如下:
借:庫存現金 7502
待處理財產損溢――待處理流動資產損溢 2
貸:主營業務收人 7504
(2)根據解款單回單聯,作會計分錄如下:
借:銀行存款 7502
貸:庫存現金 7502
(3)今查明短缺2元,系工作中差錯,經批準由收款員賠償,作會計分錄如下:
借:其他應收款――xx 2
貸:待處理財產損溢――待處理流動資產損溢 2
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