吉林會計證《財經法規》第一章第四節會計監督考點（三）

吉林會計證《財經法規》第一章第四節會計監督考點（三）

(三)單位內部會計監督制度的基本要求(《會計法》規定)(相關人員職責權限明確并相互分離+其他3個明確，共4條)

　　1.記賬人員與經濟業務或會計事項的審批人員、經辦人員、財物保管人員的職責權限應當明確，并相互分離、相互制約，這是機構控制和職務控制的基本要求。

　　2.重大對外投資、資產處置、資金調度和其他重要經濟業務，應當明確其決策和執行程序，并體現相互監督、相互制約的要求，這是對業務處理程序控制的基本要求，是對盲目對外投資，擅自處置資產，隨意調度資金所作的限制性規定，具有很強的針對性。

　　3.財產清查的范圍、期限和組織程序應當明確。這是財產安全控制和會計信息控制的基本要求。

　　4.對會計資料定期進行內部審計的辦法和程序應當明確。這是內部審計控制的基本要求。

　　【例題•判斷題】記賬人員與經濟業務或會計事項的審批人員、經辦人員、財物保管人員的職責權限應當明確，并相互分離、相互制約。( )

　　[答案]對

　　【例題•多選題】下列有關單位內部會計監督制度基本要求的表述中，符合規定的有( )。

　　A.記賬人員與經濟業務的審批人員、經辦人員、財物保管人員的職責權限應當明確，并相互分離、相互制約

　　B.重大對外投資、資產處置、資金調度和其他重要經濟業務，應當明確其決策和執行程序，并體現相互監督、相互制約的要求

　　C.財產清查的范圍、期限和組織程序應當明確

　　D.對會計資料定期進行內部審計的辦法和程序應當明確

　　[答案]ABCD

　　【例題•多選題】下列屬于內部會計監督制度的基本要求的有( )。

　　A.重大經濟事項的決策和執行程序應當明確

　　B.建立會計檔案管理制度

　　C.對會計資料定期進行內部審計的辦法和程序應當明確

　　D.會計事項相關人員的職責權限應明確

　　[答案]ACD