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《會計電算化》高頻考點11


  固定資產管理模塊的應用

  (一)固定資產管理模塊初始化

控制參數

設置啟用會計期間

1.啟用會計期間不得早于系統中該賬套建立的期間

2.設置啟用會計期間在第一次進入固定資產管理模塊時進行

設置折舊相關內容

如果確定不計提折舊,則不能操作賬套內與折舊有關的功能

設置固定資產編碼

固定資產編碼是區分每一項固定資產的唯一標識

基礎信息

設置折舊對應科目

折舊對應科目是指折舊費用的入賬科目,資產計提折舊后必須設定折舊數據應歸入哪個成本或費用科目

設置增減方式

1.增加方式主要有:直接購買、投資者投入、捐贈、盤盈、在建工程轉入、融資租入等

2.減少方式主要有:出售、盤虧、投資轉出、捐贈轉出、報廢、毀損、融資租出等

設置使用狀況

使用狀況包括:在用、經營性出租、大修理停用、季節性停用、不需要和未使用

設置折舊方法

1.折舊方法通常包括:不提折舊、平均年限法、工作量法、年數總和法和雙倍余額遞減法等

2.企業也可以根據需要,定義適合自己的折舊方法的名稱和計算公式

設置固定資產類別

企業可根據自身的特點和管理方法,確定一個較為合理的固定資產分類方法

錄入原始卡片

固定資產卡片是固定資產核算和管理的數據基礎。在初始使用固定資產模塊時,應該錄入當期期初(即為上期期末)的固定資產數據,作為后續固定資產核算和管理的起始基礎

  (二)固定資產管理模塊日常處理

  1.增加

  (1)是指企業購進或通過其他方式增加固定資產,應為增加的固定資產建立一張固定資產卡片,錄入增加的固定資產的相關信息、數據。

  (2)固定資產增加后要根據增加方式生成記賬憑證傳遞到賬務處理模塊。

  2.減少

  固定資產減少業務的核算不是直接減少固定資產的價值,而是輸入資產減少卡片,說明減少原因,記錄業務的具體信息和過程,保留審計線索。

  3.變動

  (1)價值信息:固定資產原值變動、折舊要素的變更。

  (2)非價值信息:使用部門變動、使用狀況變動、存放地點變動等。

  4.生成憑證

  對于需要填制記賬憑證的業務能夠自動完成記賬憑證填制工作,并傳遞給賬務處理模塊。

  (三)固定資產管理模塊期末處理

  1.計提折舊

  (1)固定資產管理模塊提供自動計提折舊的功能。初次錄入固定資產原始卡片時,應將固定資產的原值、使用年限、殘值(率)以及折舊計提方法等相關信息錄入系統。

  (2)系統將計提的折舊金額歸屬到對應的成本、費用項目中,生成折舊分配表,并以此為依據,制作相應的記賬憑證,并傳遞給賬務處理模塊。

  2.對賬

  主要是指與賬務處理模塊進行對賬,保證固定資產管理模塊的資產價值、折舊、減值準備等與賬務處理模塊中對應科目的金額相一致。

  3.月末結賬

  用戶在固定資產管理模塊中完成本月全部業務和生成記賬憑證并對賬正確后,可以進行月末結賬。

  4.相關數據查詢

  固定資產管理模塊提供賬表查詢功能,用戶可以對固定資產相關信息按照不同標準進行分類、匯總、分析和輸出,以滿足各方面管理決策的需要。

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