參考答案及解析

　　一、單項選擇題

　　1.【答案】C

　　【解析】現金結算具有直接便利、不安全性、不易宏觀控制和管理、費用較高等特點。

　　2.【答案】B

　　3.【答案】C

　　4.【答案】B

　　5.【答案】D

　　【解析】票據的出票日期必須使用中文大寫進行填寫。在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應在其前加“零”;日為拾壹至拾玖的，應在其前面加“壹”。

　　6.【答案】B

　　【解析】選項B，票據的出票日期必須使用中文大寫。

　　7.【答案】A

　　8.【答案】B

　　9.【答案】B

　　【解析】單位的法定代表人或主要負責人、地址以及其他開戶資料發生變更的，應于5個工作日內書面通知開戶銀行并提供有關證明。

　　10.【答案】A

　　【解析】存款人主體資格終止后，撤銷銀行結算賬戶的，應當先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶，將賬戶資金轉入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷。

　　11.【答案】C

　　【解析】經營性的存款人在開立、撤銷過程中發生的違法行為，給予警告并處以1萬元以上3萬元以下的罰款。

　　12.【答案】D

　　13.【答案】D

　　【解析】票據的基本當事人包括出票人、付款人和收款人。票據的非基本當事人包括承兌人、背書人、被背書人、保證人等。

　　14.【答案】B

　　【解析】票據行為包括出票、背書、承兌和保證四種。選項A是背書行為;選項C是承兌行為;選項D是保證行為;選項B是票據喪失的補救辦法。

　　15.【答案】D

　　【解析】票據記載事項分為絕對記載事項、相對記載事項和任意記載事項等。出票人簽章是絕對記載事項，缺少絕對記載事項的為無效票據，而相對記載事項的缺失不影響票據的有效性。

　　16.【答案】A

　　【解析】支票的提示付款期限為自出票日起10日內。

　　17.【答案】C

　　【解析】出票人簽發空頭支票，持票人有權要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。A公司支付的賠償金=16 000×2%=320(元)。

　　18.【答案】C

　　【解析】承兌是商業匯票特有的制度，而不是銀行匯票特有的制度。

　　19.【答案】A

　　【解析】選項A，見票即付的匯票，自出票日起1個月內向付款人提示付款。

　　20.【答案】C

　　【解析】銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個月。持票人超過提示付款期限付款的，代理付款人(銀行)不予受理。

　　21.【答案】C

　　【解析】對于申請人或收款人是單位的，不得在“銀行匯票申請書”上填明“現金”字樣。

　　22.【答案】B

　　【解析】出票銀行受理銀行匯票申請書，收妥款項后簽發銀行匯票，并用壓數機壓印出票金額，將銀行匯票和解訖通知書一并交給申請人。

　　23.【答案】A

　　24.【答案】B

　　25.【答案】C

　　26.【答案】B

　　【解析】匯款回單只能作為匯出銀行受理匯款的依據，不能作為匯款已轉入收款人賬戶的證明。

　　27.【答案】D

　　【解析】委托收款以銀行以外的單位為付款人。

　　28.【答案】C

　　【解析】根據規定，驗貨付款的承付期為10天，從運輸部門向付款人發出提貨通知的次日算起。

　　29.【答案】B

　　30.【答案】A

　　二、多項選擇題

　　1.【答案】ABCD

　　2.【答案】ACD

　　【解析】選項B：支付給王某的勞務報酬超過了規定限額1 000元，超過限額部分，應當予以支票、銀行本票支付。

　　3.【答案】ABCD

　　4.【答案】ABCD

　　【解析】銀行、城市信用合作社、農村信用合作社以及單位(含個體工商戶)和個人是辦理支付結算的主體。

　　5.【答案】ACD

　　【解析】票據和結算憑證的金額、出票或簽發日期、收款人名稱不得更改，更改的票據無效;更改的結算憑證，銀行不予受理。

　　6.【答案】ABCD

　　7.【答案】ABCD

　　8.【答案】BC

　　【解析】根據規定，一般存款賬戶可以用于辦理存款人借款轉存、借款歸還和其他結算的資金收付;專用存款賬戶用于辦理各項專用資金的收付。

　　9.【答案】ABCD

　　【解析】銀行結算賬戶的變更是指存款人名稱、單位法定代表人或主要負責人、住址以及其他開戶資料發生的變更。

　　10.【答案】AC

　　【解析】存款人開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶(因注冊驗資和增資驗資開立的除外)和預算單位開立的專用存款賬戶和QFII專用存款賬戶實行核準制，經中國人民銀行核準后由開戶銀行核發開戶許可證。一般存款賬戶、個人銀行結算賬戶只需報中國人民銀行備案。

　　11.【答案】ACD

　　【解析】銀行明知或應知是單位資金，而允許以自然人名稱開立賬戶存儲的，可以處以5萬元以上30萬元以下的罰款。

　　12.【答案】CD

　　13.【答案】CD

　　【解析】選項A，持票人對票據的出票人和承兌人的權利，自票據到期日起2年;對見票即付的匯票、本票，自出票日起2年;選項B，對支票出票人的權利為自出票日起6個月。

　　14.【答案】BCD

　　15.【答案】BD

　　【解析】現金支票只能支取現金，不得用于轉賬;普通支票既可以用于轉賬也可以支取現金。

　　16.【答案】BC

　　【解析】選項A，見票即付的商業匯票無須提示承兌;選項D，承兌附條件的，視為拒絕承兌，持票人可以請求作為拒絕證明，向其前手行使追索權。

　　17.【答案】ACD

　　【解析】選項B，匯票未按規定期限提示承兌的，持票人喪失其對其前手的追索權。

　　18.【答案】ABC

　　【解析】銀行匯票的絕對記載事項包括：表明“銀行匯票”字樣、無條件支付的承諾、確定的金額、付款人名稱、收款人名稱、出票日期、出票人簽章。

　　19.【答案】ABC

　　20.【答案】ACD

　　【解析】銀行本票必須記載下列事項：(1)表明“銀行本票”的字樣;(2)無條件支付的承諾;(3)確定的金額;(4)收款人名稱;(5)出票日期;(6)出票人簽章。

　　21.【答案】CD

　　【解析】選項A屬于按使用對象進行的分類;選項B屬于按發行主體是否在境內進行的分類。

　　22.【答案】ABC

　　【解析】單位人民幣卡不得用于10萬元以上的商品交易、勞務供應款項的結算。

　　23.【答案】AD

　　【解析】銀行卡賬戶兩年(含)以上未發生交易的、銀行卡有效期滿45天后，持卡人不更換新卡的，持卡人可申請辦理銷戶。

　　24.【答案】BD

　　【解析】選項B，單位卡賬戶的資金，一律從其基本存款賬戶轉賬存入，不得交存現金，不得將銷貨收入的款項存入其賬戶;選項D，銷戶時，單位卡賬戶余額轉入其基本存款賬戶，不得提取現金。

　　25.【答案】ACD

　　【解析】對未在匯入銀行開立存款賬戶的收款人，匯款人應出具正式函件或本人身份證件以及原信、電匯回單，由匯出銀行通知匯入銀行，經匯入銀行核實匯款確未支付，并將款項退回匯出銀行，方可辦理退匯。

　　26.【答案】BCD

　　【解析】匯款人簽發匯兌憑證時，必須記載的事項有：(1)表明“信匯”或“電匯”的字樣;(2)無條件支付的委托;(3)確定的金額;(4)收款人名稱;(5)匯款人名稱;(6)匯入地點、匯入行名稱;(7)匯出地點、匯出行名稱;(8)委托日期;(9)匯款人簽章。

　　27.【答案】ABCD

　　28.【答案】BCD

　　【解析】使用托收承付結算方式辦理結算的款項必須是商品交易以及因商品交易而產生的勞務供應款項。代銷、賒銷、寄銷商品的款項，不得辦理托收承付結算。

　　29.【答案】ABC

　　【解析】選項D，托收承付的雙方當事人必須簽有合法的購銷合同，并訂明使用異地托收承付結算方式。

　　三、判斷題

　　【答案】×

　　【解析】在我國，現金適用于單位與個人之間的款項收付，及單位之間的轉賬結算起點金額以下的零星小額收付。

　　【答案】√

　　【答案】√

　　【答案】×

　　【解析】票據和結算憑證的金額、出票或簽發日期、收款人名稱不得更改，更改的票據無效;更改的結算憑證，銀行不予受理。

　　【答案】×

　　【解析】個體工商戶憑營業執照以字號或經營者姓名開立的銀行結算賬戶應納入單位銀行結算賬戶管理。

　　【答案】√

　　【答案】×

　　【解析】一般存款賬戶在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業機構開立。

　　【答案】×

　　【解析】存款人只能在銀行開立一個基本存款賬戶，基本存款賬戶的開立須經中國人民銀行核準后才能由開戶銀行核發開戶登記證。因此，基本存款賬戶的開立必須經過中國人民銀行核準，而不是到中國人民銀行備案。

　　【答案】√

　　【答案】×

　　【解析】除了規定需要經過核準的賬戶(如基本存款賬戶)，其他銀行結算賬戶的開立，只需向中國人民銀行當地分支行進行備案。

　　【答案】×

　　【解析】存款人出租、出借銀行結算賬戶，對于經營性的存款人，給予警告并處以5 000元以上3萬元以下的罰款。

　　【答案】×

　　【解析】付款請求權是第一順序的權利，追索權是第二順序的權利，不行使第一順序權利而直接行使第二順序權利是不符合法律規定的。

　　【答案】√

　　【答案】√

　　【答案】×

　　【解析】支票是見票即付的票據，不得另行記載付款日期;另行記載付款日期的，該記載無效，支票依然是有效的(見票即付)。

　　【答案】√

　　【答案】×

　　【解析】持票人未按照規定期限提示付款的，在作出說明后，承兌人或者付款人仍應當繼續對持票人承擔付款責任。

　　【答案】×

　　【解析】銀行匯票可以用于轉賬，填明“現金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現金。

　　【答案】√

　　【答案】×

　　【解析】根據規定，申請人或收款人為單位的，不得申請簽發現金銀行本票。

　　【答案】√

　　【答案】√

　　【解析】借記卡是一種具有轉賬結算、存取現金、購物消費等功能的信用工具，其也可以通過ATM機轉賬和提取現金，不能透支。

　　【答案】√

　　【答案】×

　　【解析】個人卡辦理銷戶時，卡內的余額可以轉賬結清，也可以提取現金。

　　【答案】×

　　【解析】匯款人申請撤銷匯款必須是該款項尚未從匯出銀行匯出。

　　【答案】×

　　【解析】根據《支付結算辦法》的規定，委托收款結算方式在同城、異地均可使用。

　　【答案】×

　　【解析】委托收款付款人審查有關債務證明后，對收款人委托收取的款項需要拒絕付款的，可以辦理拒絕付款。

　　【答案】×

　　【解析】使用托收承付結算方式的收款單位和付款單位，必須是國有企業、供銷合作社以及經營管理較好，并經開戶銀行審查同意的城鄉集體所有制工業企業。

　　【答案】×

　　【解析】根據有關規定，驗單付款的承付期為3天。

　　【答案】×

　　【解析】只有經中國人民銀行批準經營結算業務的商業銀行總行以及經總行批準開辦信用證結算業務的分支機構可以辦理信用證結算業務。

　　四、案例分析題

　　(一)

　　1.【答案】ABC

　　【解析】銀行匯票的絕對記載事項包括：①表明“銀行匯票”的字樣;②無條件支付的承諾;③出票金額;④付款人名稱;⑤收款人名稱;⑥出票日期;⑦出票人簽章。

　　2.【答案】A

　　3.【答案】D

　　【解析】根據規定：銀行匯票的提示付款期限自出票日起一個月內。

　　4.【答案】AD

　　【解析】選項A，一般存款賬戶可以辦理現金繳存，但不得辦理現金支取;選項D，一般存款賬戶是存款人因借款或其他結算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業機構開立的銀行結算賬戶。

　　5.【答案】BD

　　【解析】從事會計工作的前提是要取得會計資格證書，這與其學歷高低無關。

　　(二)

　　1.【答案】ABD

　　【解析】支票的基本當事人有出票人、付款人和收款人。

　　2.【答案】CD

　　【解析】無條件支付的委托和出票人簽章為支票的絕對應記載事項。

　　3.【答案】D

　　4.【答案】B

　　【解析】簽發空頭支票，持票人有權要求出票人賠償票面金額2%的賠償金。

　　5.【答案】D

　　【解析】銀行對于簽發空頭支票的企業，可以按票面金額處以5%但不低于1 000元的罰款。

　　(三)

　　1.【答案】D

　　【解析】銀行卡賬戶兩年(含)以上未發生交易的，可以申請辦理銷戶。

　　2.【答案】A

　　【解析】根據規定，單位銀行卡賬戶的資金，一律從其基本存款賬戶轉賬存入，不得交存現金，不得將銷貨收入的款項存入其賬戶。

　　3.【答案】ABCD

　　【解析】單位卡賬戶不得用于10萬元以上的商品交易、勞務供應款項的結算，不得透支并一律不得支取現金;不得將銷貨收入的款項存入單位卡賬戶。

　　4.【答案】AD

　　【解析】選項B：貸記卡的首日最低還款額不得低于其當月透支余額的10%;選項C,信用卡透支利率為日利率0.05%。

　　5.【答案】C

　　預祝大家順利通過會計資格考試，加油!