各區市縣（先導區）財政局、有關主管部門，市直各國有、集體企業：

　　為做好2009年度企業決算報表編審工作，提高我市財務會計決算報告質量，現將《財政部關于印發2009年度企業會計決算報表的通知》（財企[2009]225號）轉發給你們，并結合我市實際，提出以下要求，請一并遵照執行。

　　一、  充分做好企業財務會計決算準備工作

　　近年來，財政部陸續發布了《企業會計準則》、《企業財務通則》和相關配套文件以及國企改制、產權轉讓、振興東北老工業基地等方面的政策法規，為配合各單位組織學習，我們編印了《大連市2009年度企業財務會計決算編制手冊》，各有關單位要認真學習相關政策，充分做好決算前的各項準備工作，確保決算信息數據的全面、真實和準確。

　　二、  規范審計制度，確保財務會計決算編報質量

　　各有關單位應嚴格按照現行財務會計制度及統一的財務會計報表編報口徑，認真組織本地區、本單位的報表編報工作。審計工作要嚴格按照財政部《關于改進和加強企業年度財務會計報表審計工作管理的若干規定》（財企[2004]5號/大財企[2004]58號）等文件的要求執行。

　　企業應加強自身內部制度建設，及時修改和完善內部各項管理辦法，提供真實、合法、完整的會計資料，積極配合審計部門工作。

　　中介機構應嚴格遵循《中國注冊會計市獨立審計準則》、《中國注冊會計師職業道德規范指導意見》的規定，切實履行職責。根據財政部文件要求，企業集團年度決算審計業務，要由集團公司統一組織委托。企業集團公司選擇多家會計事務所實行聯合審計的，要確定由牽頭審計的會計事務所出具集團公司合并的審計報告。

　　財政部門在決算上報前，要加強決算審核工作，及時發現和糾正企業及中介機構決算編審中存在的問題，并及時做出調整。

　　三、充分利用財務會計決算信息，做好財務會計報告分析

　　決算數據是政府進行宏觀經濟決策的重要依據，各區市縣（先導區）財政部門、各企業要對決算信息進行分析研究，全面總結本地區、本企業財務狀況、經營情況、改革情況和政策影響，深入挖掘問題原因，提出解決方案，完成財務會計報告分析，并與決算報表一同上報市財政局。

　　四、搞好企業財務會計決算的事后抽查

　　決算編報結束后，財政部門將組織對編報信息質量進行抽查。凡填報不規范、不準確、改變口徑、反復修改的單位，將視情節嚴重程度予以通報批評及整頓處罰。

　　被中介機構出具保留意見審計報告的企業，應按調整意見及時調賬。不按有關政策規定調賬、財務決算虛假、數據不實、決算編報問題較多的，將按有關政策規定嚴肅處理。

　　五、上報內容及時間要求

　�。ㄒ唬└魇兄逼髽I應于2010年3月13日前（有上市公司的企業集團在3月末前），將通過審計確認的2009年財務會計報表上報市財政局，上報內容包括：1、2009年度財務會計決算報表（集團企業以合并報表形式上報）、匯編范圍企業戶數變動分析表（按以上順序加具封面、裝訂成冊并加蓋本單位公章）；2、全部基層企業分戶和匯總計算機數據、財務狀況說明書及會計報表（附注電子文檔）；3審計報告。集團企業須上報中介機構對集團合并報表出具的審計報告。

　�。ǘ�）各區、市、縣（先導區）財政局應于2010年3月19日前，將通過審計確認的2009年匯總財務會計報表報市財政局，上報內容包括：1、2009年度匯總的財務會計決算報表、匯編范圍企業戶數變動分析表（按以上順序加具封面、裝訂成冊并加蓋本單位公章）；2、全部基層企業分戶和匯總計算機數據；3、對本地區企業審計報告的總體審核意見。

　�。ㄈ�）各有關單位在報表編制和報送過程中，如發現問題，請及時與大連市財政局企業處聯系。

　　大連市財政局
二OO九年十二月一日