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營改增收官之年遇困:減稅影響地方財政收入


【導語】今年5月,國務院批轉發改委《關于2015年深化經濟體制改革重點工作的意見》,要求力爭全面完成營改增,將營改增范圍擴大到建筑業、房地產業、金融業和生活服務業等領域。

  本應該在今年全面完成的“營改增”,到10月底仍未有任何實質動作。

  今年5月,國務院批轉發改委《關于2015年深化經濟體制改革重點工作的意見》,要求力爭全面完成營改增,將營改增范圍擴大到建筑業、房地產業、金融業和生活服務業等領域。

  數據顯示,這四大行業涉及到納稅人的戶數是已試點行業的兩倍,年營業稅稅額達到1.6萬億,是營業稅收入來源的大頭。尤其以建筑業、房地產業和金融業,在稅收政策設計和管理上存在難題。

  近日,在國新辦發布會上,財政部稅政司司長王建凡回應,財政部正在按照國務院的統一部署進行研究和不斷地完善方案,廣泛聽取各方面的意見,這些方案經過一定的決策程序之后將會推出。

  社科院財經戰略研究院稅收研究室主任張斌對21世紀經濟報道記者表示,營改增方案設計上有難度,但改革推遲主要是因為面臨兩難的決策困境。營改增是一個減稅的改革,會刺激經濟、帶動相關投資,但當前財政收入增速放緩,減稅會造成財政進一步吃緊,這兩方面需要權衡。

  改革推后

  2012年1月1日,“營改增”開始在上海試點。至今,交通運輸業、郵政業、電信業和部分現代服務業的“營改增”已經在全國推開。

  今年是營改增推行的第四年,也是收官之年。官方數據顯示,截至今年6月底,全國納入“營改增”試點的納稅人共計509萬戶,已累計減稅4848億元。隨著改革的推進,產業鏈減稅效果持續體現。2014年全國營改增試點納稅人比2013年底增長了52%,2014年營改增帶來的減稅額為1918億元。

  今年的政府工作報告曾表示,2015年力爭全面完成營改增改革,即覆蓋剩下的建筑業、房地產業、金融業和生活服務業四大行業。

  今年8月底,財政部部長樓繼偉在全國人大常委會報告今年以來預算執行情況時,表示適時將四大行業納入營改增。

  社科院財經戰略研究院院長高培勇此前也曾表示,到年底之前全面完成營改增可能要打折扣。金融業、房地產業的營改增可能推后,推到什么時候還難以說清。

  政策難題

  財政部稅政司曾表示,剩下四個行業戶數眾多、業務形態豐富、利益調整復雜,尤其是房地產業和金融業的增值稅制度設計是國際難題。營改增的改革方案設計需十分慎重,既要統籌增值稅中性原則與稅收對經濟的調節作用,又要兼顧稅制的統一性與各行業的特殊性,還要處理營改增的減稅與財政的可持續發展。

  多個行業協會表示,營改增會帶來本行業稅負的上升,建議對政策進行調整。中國建設會計學會表示建筑施工企業工程項目的原料供給,如磚瓦、白灰、砂石等,多為當地采購,供應商一般均為小規模納稅人,甚至是個體戶或農民,難以取得增值稅專用發票,無法獲得納稅抵扣;建議給予建筑業3-5年過渡期,期內實行“超征返還”的政策。

  中國旅行社協會則建議將旅行社行業劃歸居民生活服務消費類行業,全行業不開具增值稅專用發票。該協會指出,旅行社費用項目中的餐費、門票、農家樂住宿等,項目分散,獲得專用發票難度大,無法進行抵扣。

  普華永道中國流轉稅主管合伙人胡根榮認為,從現實情況來看,建筑行業因為上游抵扣不健全,稅負上升的可能性比較大。而房地產業中,土地作為開發成本中的大項,能否納入進項被抵扣,將極大影響企業稅負。房地產企業中,那些開發銷售個人住房的,且在三四線城市中,當前房地產形勢下,若進行營改增試點,難以通過提高房價轉嫁出去的,只能由企業自行消化。

  中匯稅務合伙人趙巖對21世紀經濟報道記者表示,金融行業也存在同樣進項不足,可能導致稅負升高的問題。比如以存貸款業務為主的銀行,從千千萬萬的個人和機構那吸收存款,但個人存款無法開具可抵扣的增值稅專用發票,但稅率又從營業稅的5%提高到6%,沒有充分抵扣,稅負就可能上升。

  財政減收

  營改增按計劃要在今年完成,早在前幾年小部分行業試點時,剩下四大行業就已經在探討營改增政策,并積極應對。

  一家大型房地產企業稅務經理對21世紀經濟報道記者表示,企業內部一直在關注營改增的動態,也在做一些測算,考慮是否要調整公司業務結構。但目前這些工作都沒法落地,應該最終政策尚未出臺,政策變數比較大。

  張斌表示,像建筑業、房地產和金融都有各自的政策難點,但也有應對的方法。至于行業稅負上升,有些是可以通過產業鏈傳導加以消化,尤其對于原增值稅納稅人,因為可抵扣的內容增多,普遍減稅。

  張斌認為,營改增推后,主要因為決策層面臨兩難的困境。營改增的推出意在消除重復征稅,這能減輕企業負擔,全面推開后,企業購進不動產或者房屋租金等,都可納入進項被抵扣,能促進投資,刺激經濟。但另一方面,營改增是一個減稅措施,當前財政收入增長乏力,對財政收入會造成沖擊。

  國家稅務總局原副局長許善達曾表示,全面營改增的減稅額度有望達到9000億元。

  今年前9個月,全國一般公共預算收入同口徑增長5.4%,財政收入增速近幾年來逐漸放緩。地方數據顯示,前9個月有五個省份財政收入出現負增長。

  胡根榮表示,營改增會帶來減稅效應,會影響財政收入。但反過來,加大抵扣范圍,物價可能會更便宜,消費更多,帶動經濟,進而帶來更多稅收。

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更新時間2022-03-13 11:26:43【至頂部↑】
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