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初級(jí)職稱《經(jīng)濟(jì)法》輔導(dǎo):所得稅法律制度(3)


  (一)收入總額的確定

  1、銷售貨物收入;

  2、提供勞務(wù)收入;

  3、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入:包括轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)、有價(jià)證券、股權(quán)以及其他財(cái)產(chǎn)而取得的收入;

  4、股息、紅利等權(quán)益性投資收益:包括納稅人對(duì)外投資入股分得的股息、紅利收入;

  5、利息收入:不包括納稅人購買國債的利息收入。

  6、租金收入;

  7、特許權(quán)使用費(fèi)收入:指納稅人提供或者轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的使用權(quán)而取得的收入。

  8、接受捐贈(zèng)收入;

  9、其他收入:包括固定資產(chǎn)盤盈收入、罰款收入、因債權(quán)人緣故確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項(xiàng),物資及現(xiàn)金的溢余收入,教育費(fèi)附加返回款,包裝物押金收入以及其他收入。

  (二)不征稅收入

  1、財(cái)政撥款;

  2、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金;

  3、國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。

  (三)免稅收入

  1、國債利息收入;

  解釋:納稅人購買國債的利息收入,不計(jì)入應(yīng)納稅所得額;納稅人購買國家重點(diǎn)建設(shè)債券和金融債券的利息收入,應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

  2、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;

  3、在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;

  4、符合條件的非營利組織的收入。

  【例題1】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定,下列項(xiàng)目中,屬于不征稅收入的有( )。(2008年)

  A、財(cái)政撥款

  B、國債利息收入

  C、企業(yè)債權(quán)利息收入

  D、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金

  答案:AD

  解析:本題考核企業(yè)所得稅的不征稅收入。企業(yè)所得稅中不征稅收入包括:財(cái)政撥款;依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金;國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。

  【例題2】下列各項(xiàng)中,屬于企業(yè)所得稅法計(jì)稅收入中“其他收入”的有( )。

  A、固定資產(chǎn)盤盈收入

  B、固定資產(chǎn)出租收入

  C、罰款收入

  D、現(xiàn)金的溢余收入

  答案:ACD

  解析:企業(yè)所得稅法計(jì)稅收入中“其他收入”,包括固定資產(chǎn)盤盈收入、罰款收入、因債權(quán)人緣故確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項(xiàng),物資及現(xiàn)金的溢余收入,教育費(fèi)附加返回款,包裝物押金收入以及其他收入。B選項(xiàng)“固定資產(chǎn)出租收入” 屬于租金收入,不屬于“其他收入”。

  【例題3】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,不應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的有( )。

  A、股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入

  B、因債權(quán)人緣故確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)

  C、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)

  D、接受捐贈(zèng)收入

  答案:C

  解析:本題考核企業(yè)所得稅收入總額的確定。財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金等,屬于稅法規(guī)定的不征稅收入。

更新時(shí)間2022-03-13 11:00:59【至頂部↑】
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