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初級職稱考試經濟法所得稅法律制度5


  6、企業使用或者銷售存貨,按照規定計算的存貨成本;

  7、企業轉讓資產,該項資產的凈值;

  (提示:以下均屬于稅收優惠)

  8、企業的下列支出,可以在計算應納稅所得額時加計扣除:

  ① 開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用;(50%)

  ② 安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業人員所支付的工資。(100%)

  9、創業投資企業從事國家需要重點扶持和鼓勵的創業投資,可以按投資額的一定比例抵扣應納稅所得額。

  10、企業的固定資產由于技術進步等原因,確需加速折舊的,可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。

  11、企業綜合利用資源,生產符合國家產業政策規定的產品所取得的收入,可以在計算應納稅所得額時減計收入。

  12、企業購置用于環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的投資額,可以按一定比例實行稅額抵免。

  【例題1】下列各項中,準予在應納稅所得額中扣除的項目有( )。

  A、工資、薪金支出

  B、各種捐贈支出

  C、增值稅稅金

  D、無形資產攤銷費用

  答案:AD

  解析:公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內部分限額扣除;增值稅屬于價外稅,其已納稅額不得在所得稅前扣除。

  【例題2】下列項目中,允許在應納稅所得額中據實扣除的有( )。

  A、向金融機構的借款利息支出

  B、企業贊助支出

  C、企業的公益性捐贈支出

  D、固定資產轉讓費

  答案:AD

  解析:本題考核企業所得稅扣除項目的有關規定。贊助支出為不得扣除項目,B選項不正確;公益性捐贈支出有扣除標準,在年度利潤總額12%以內的部分準予扣除,不能據實扣除,C選項不正確。

更新時間2022-03-13 11:01:10【至頂部↑】
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