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初級(jí)職稱考試經(jīng)濟(jì)法所得稅法律制度7


  2、下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除:

  (1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn);

  (2)以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn);

  (3)以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn);

  (4)已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn);

  (5)與經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的固定資產(chǎn);

  (6)單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地;

  (7)其他不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)。

  【例題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,不得提取折舊的固定資產(chǎn)是( )(2005年)

  A、房屋、建筑物

  B、以經(jīng)營租賃方式出租的固定資產(chǎn)

  C、已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)

  D、季節(jié)性停用的機(jī)器設(shè)備

  答案:C

  3、下列無形資產(chǎn)不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除:

  (1)自行開發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無形資產(chǎn);

  (2)自創(chuàng)商譽(yù);

  (3)與經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的無形資產(chǎn);

  (4)其他不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除的無形資產(chǎn)。

  4、企業(yè)對外投資期間,投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除。

  5、企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí),其境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利。

  【例題】下列資產(chǎn)攤銷的支出,不得在應(yīng)納稅所得額中扣除的有( )。

  A、經(jīng)營租賃方式租出固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)

  B、融資租賃方式租出固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)

  C、自創(chuàng)商譽(yù)

  D、自行開發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無形資產(chǎn)

  答案:BCD

  解析:經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)的折舊費(fèi),不得在應(yīng)納稅所得額中扣除,A選項(xiàng)不正確。

更新時(shí)間2022-03-13 11:01:10【至頂部↑】
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