1、教材第12頁第1行說“預付賬款情況不多的企業，可以不設置“預付賬款”科目，而直接通過“應付賬款”科目核算”。而第280頁第14行說“預付款項業務不多的事業單位，也可以將預付的賬款直接計入“應收賬款”科目的借方”。為什么對于企業和事業單位不設置預付賬款的處理方式不同？ 

　　答：由于企業和事業單位執行不同的會計制度，所以對不設置預付賬款的處理方式不同。 

　　2、如果把教材第12頁例1-11（2）的會計分錄寫成： 

　　借：原材料 50 000 
　　　　應交稅費-應交增值稅（進項稅額） 8 500 
　　　貸：預付賬款 25 000 
　　　　　銀行存款 33 500 

　　這樣做會計分錄是否正確？ 

　　答：如果材料入庫的時間和補付貨款的時間一致，則可以合并成一筆分錄，否則，仍需做兩筆分錄。 

　　3、教材第32頁倒數第6行中，材料成本差異率為-4.03%，負號是怎么來的？負值是表示超支還是節約？ 

　　答：期初材料成本差異是結余，以負數表示，購進材料時，也是采購成本小于計劃成本，體現為結余，所以最終計算出來的就是負數。負號表明材料在采購過程中發生了節約。 

　　4、教材第36頁倒數第13行中的“應交稅費――應交消費稅”的金額是如何計算出來的? 

　　答：根據消費稅暫行條例，首先計算組成計稅價格。 

　　組成計稅價格=（發出商品成本+加工費）÷（1-比例稅率） 

　　=（6000000-180000+120000）÷（1-10%） 

　　=6600000（元） 

　　加工商品應交的消費稅=組成計稅價格×比例稅率 

　　=6600000×10%=660000（元） 

　　書中為了簡化，就直接告訴了應交的稅金，而沒有寫出具體的計算過程。 

　　5、教材第49頁倒數第3行中寫到“若企業為增值稅一般納稅人，則企業購進機器設備等固定資產的進項稅額不納入固定資產成本核算，可以在銷項稅額中抵扣”。這是否意味著只有購進的固定資產的進項稅額可以抵扣，自建固定資產購入的工程物資的進項稅額就不能抵扣了呢？ 

　　答：根據《增值稅暫行條例》的有關規定，自建的不屬于房屋建筑物的固定資產,購入的工程物資也能進行進項稅額抵扣。企業購入的固定資產發生的增值稅，是否能夠抵扣，應根據具體情況分別處理，如果購入的是不動產（如房屋建筑物）發生的增值稅，不能予以抵扣，其他非不動產發生的增值稅可以抵扣。 

　　6、教材第52頁例1-79中的增值稅不可以抵扣嗎？ 

　　答：根據《增值稅暫行條例》的相關規定，對于購入不動產的增值稅，不予抵扣。 

　　7、教材第84頁倒數第9行“應確認的應付職工薪酬=200*1000*17%+200*1000=234000（元）”中的“200*1000”是否有誤,因為電暖器的成本為每臺900元。原式是否應改為“應確認的應付職工薪酬=200*1000*17%+200*900=214000（元）”？ 

　　答：企業以自產產品作為非貨幣性福利發放給職工的，應按照產品的公允價值計入相關資產成本或當期損益，故應當以市場售價每臺1000元計量應付職工薪酬。例題中為確認應付職工薪酬時所做的分錄，在實際支付時，應繼續做如下分錄： 

　　借：應付職工薪酬――非貨幣性福利 234 000 
　　　貸：主營業務收入 200 000 
　　　　　應交稅費――應交增值稅（銷項稅額）34 000 

　　借：主營業務成本 180 000 
　　　貸：庫存商品 180 000 

　　8、教材第89頁倒數第14行“企業購進的貨物發生非常損失”中的“非常損失”是否包含自然災害的損失？ 

　　答：根據《增值稅暫行條例》和《增值稅暫行條例實施細則》的規定，非正常損失的購進貨物及相關應稅勞務的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質的損失。這其中不包括自然災害損失，因此自然災害損失不需要進項稅額轉出。 

　　9、教材第95頁例2-52（5）中結轉銷售固定資產的凈損失的會計分錄是怎么做出來的？ 

　　答：通過“固定資產清理”科目計算出售辦公樓的損益，在（1）中“固定資產清理”科目借方發生額300 000；在（2）中“固定資產清理”科目貸方發生額320 000；在（3）中“固定資產清理”科目借方發生額5 000；在（4）中“固定資產清理”科目借方發生額16 000。匯總可得“固定資產清理”科目借方余額1 000。最后一步結轉“固定資產清理”余額，貸“固定資產清理”1 000，相應地借“營業外支出”1 000。 

　　類似的，若“固定資產清理”余額在貸方，則最后一步借“固定資產清理”，貸“營業外收入”。 

　　10、教材第253頁表9-14中第5列倒數第3行的數字116是否正確？ 

　　答：正確。 

　　11、應收賬款減值損失其中的直接轉銷法，此方法的缺點是在資產負債表上，應收賬款是按其賬面余額而不是按凈額反應。這句話不懂，余額不是凈額嗎？ 

　　答：應收賬款的期末余額=期初余額+本期借方發生額-本期貸方發生額,根據企業會計準則規定，應收賬款在資產負債表上反映時，應當扣除計提的壞賬準備后以凈額反映,即:應收賬款期末余額-壞賬準備=應收賬款凈額。 

　　12、現在的其他貨幣資金里是否包括存出投資款？ 

　　答：其他貨幣資金包括存出投資款。 

　　13、如果B公司是一般納稅人，從農戶C采購一批自產農產品（假設購買該產品花費5萬元），沒有開出發票。B公司將該農產品賣給A公司開出增值稅發票8萬元，請問B公司從農戶C采購的這批農產品應該如何做分錄？增值稅應該如何處理？ 

　　答：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第八條第三款：“購進農產品，除取得增值稅專用發票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農產品收購發票或者銷售發票上注明的農產品買價和13%的扣除率計算進項稅額。進項稅額計算公式：進項稅額=買價×扣除率”。 

　　因此，B公司從農戶C采購農產品，進項稅額為50000×13%=6500（元），相應的會計分錄如下： 

　　借：庫存商品 43 500 
　　　　應交稅費――應交增值稅（進項稅額） 6 500 
　　　貸：庫存現金 50 000 

　　向A公司銷售時： 

　　假定增值稅發票上售價為80000元 

　　借：應收賬款 93 600 
　　　貸：主營業務收入 80 000 
　　　　　應交稅費――應交增值稅（銷項稅額） 13 600 

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