初級會計職稱考試《初級會計實務》基礎班講義4
為了反映和監督其他貨幣資金的收支和結存情況,企業應當設置“其他貨幣資金”科目。
【例題·單選題】企業將款項匯往異地銀行開立采購專戶,編制該業務的會計分錄時應當( )。(2011年)
A.借記“應收賬款”科目,貸記“銀行存款”科目
B.借記“其他貨幣資金”科目,貸記“銀行存款”科目
C.借記“其他應收款”科目,貸記“銀行存款”科目
D.借記“材料采購”科目,貸記“其他貨幣資金”科目
【答案】B
【解析】企業為了到外地進行臨時或零星采購,而匯往采購地銀行開立采購專戶的款項,應通過其他貨幣資金科目核算。
【例題·多選題】下列各項中,應確認為企業其他貨幣資金的有( )。(2010年)
A.企業持有的3個月內到期的債券投資
B.企業為購買股票向證券公司劃出的資金
C.企業匯往外地建立臨時采購專戶的資金
D.企業向銀行申請銀行本票時撥付的資金
【答案】BCD
【例題·單選題】下列各項中,關于銀行存款業務的表述中正確的是( )。(2012年)
A.企業單位信用卡存款賬戶可以存取現金
B.企業信用保證金存款余額不可以轉存其開戶行結算戶存款
C.企業銀行匯票存款的收款人不得將其收到的銀行匯票背書轉讓
D.企業外埠存款除采購人員可從中提取少量現金外,一律采用轉賬結算
【答案】D
【解析】選項A,企業單位信用卡存款賬戶不可以交存現金;選項B,企業信用證保證金存款余額可以轉存其開戶行結算行存款;選項C,企業銀行匯票存款的收款人可以將其收到的銀行匯票背書轉讓,但是帶現金字樣的銀行匯票不可以背書轉讓。
【例題·單選題】下列各項,不通過“其他貨幣資金”科目核算的是( )。(2006年)
A.信用證保證金存款
B.備用金
C.存出投資款
D.銀行本票存款
【答案】B
【解析】信用證保證金存款、存出投資款、銀行本票存款應通過“其他貨幣資金”科目核算,而備用金應通過“其他應收款——備用金”科目或者“備用金”科目核算。
小結:
1.現金清查的賬務處理;
2.銀行存款余額調節表;
3.其他貨幣資金的核算。
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