為了反映和監督其他貨幣資金的收支和結存情況，企業應當設置“其他貨幣資金”科目。

【例題·單選題】企業將款項匯往異地銀行開立采購專戶，編制該業務的會計分錄時應當（　　）。（2011年）

A.借記“應收賬款”科目，貸記“銀行存款”科目

B.借記“其他貨幣資金”科目，貸記“銀行存款”科目

C.借記“其他應收款”科目，貸記“銀行存款”科目

D.借記“材料采購”科目，貸記“其他貨幣資金”科目

【答案】B

【解析】企業為了到外地進行臨時或零星采購，而匯往采購地銀行開立采購專戶的款項，應通過其他貨幣資金科目核算。

【例題·多選題】下列各項中，應確認為企業其他貨幣資金的有（　　）。（2010年）

A.企業持有的3個月內到期的債券投資

B.企業為購買股票向證券公司劃出的資金

C.企業匯往外地建立臨時采購專戶的資金

D.企業向銀行申請銀行本票時撥付的資金

【答案】BCD

【例題·單選題】下列各項中，關于銀行存款業務的表述中正確的是（　　）。（2012年）

A.企業單位信用卡存款賬戶可以存取現金

B.企業信用保證金存款余額不可以轉存其開戶行結算戶存款

C.企業銀行匯票存款的收款人不得將其收到的銀行匯票背書轉讓

D.企業外埠存款除采購人員可從中提取少量現金外，一律采用轉賬結算

【答案】D

【解析】選項A，企業單位信用卡存款賬戶不可以交存現金；選項B，企業信用證保證金存款余額可以轉存其開戶行結算行存款；選項C，企業銀行匯票存款的收款人可以將其收到的銀行匯票背書轉讓，但是帶現金字樣的銀行匯票不可以背書轉讓。

【例題·單選題】下列各項，不通過“其他貨幣資金”科目核算的是（　　）。（2006年）

A.信用證保證金存款

B.備用金

C.存出投資款

D.銀行本票存款

【答案】B

【解析】信用證保證金存款、存出投資款、銀行本票存款應通過“其他貨幣資金”科目核算，而備用金應通過“其他應收款——備用金”科目或者“備用金”科目核算。

小結：

1.現金清查的賬務處理；

2.銀行存款余額調節表；

3.其他貨幣資金的核算。