2014年初級會計職稱考試《經濟法基礎》基礎班講義（三十）

二、銀行結算賬戶（★★★）

6.個人銀行結算賬戶

（1）下列款項可以轉入個人銀行結算賬戶：

①工資、獎金收入；

②稿費、演出費等勞務收入；

③債券、期貨、信托等投資的本金和收益；

④個人債權或產權轉讓收益；

⑤個人貸款轉存；

⑥證券交易結算資金和期貨交易保證金；

⑦繼承、贈與款項；

⑧保險理賠、保費退還等款項；

⑨納稅退還；

⑩農、副、礦產品銷售收入。

（2）從單位銀行結算賬戶向個人銀行結算賬戶支付款項，每筆超過5萬元（不包含5萬元）的，付款單位在付款用途欄或者備注欄注明事由的，可不再另行出具付款依據，但付款單位必須對支付款項事由的真實性、合法性負責。

【例題·多選題】根據支付結算法律制度的規定，下列款項中，可以轉入個人銀行結算賬戶的有（    ）。（2013年機考）

A.工資、獎金收入

B.繼承、贈與款項

C.農、副、礦產品銷售收入

D.個人貸款轉存

【答案】ABCD

【解析】四個選項均為合法款項，均可轉入個人銀行結算賬戶。

7.異地銀行結算賬戶

（1）營業執照注冊地與經營地不在同一行政區域（跨省、市、縣）需要開立基本存款賬戶的；

（2）辦理異地借款和其他結算需要開立一般存款賬戶的；

（3）存款人因附屬的非獨立核算單位或派出機構發生的收入匯繳或業務支出需要開立專用存款賬戶的；

（4）異地臨時經營活動需要開立臨時存款賬戶的；

（5）自然人根據需要在異地開立個人銀行結算賬戶的。

表3-1            銀行結算賬戶的開立與使用

三、銀行卡（P109）（★★★）

1.銀行卡的分類（2006年單選題、2011年單選題）

（1）銀行卡按是否具有透支功能分為：信用卡、借記卡

（2）信用卡按是否向發卡銀行交存備用金分為：貸記卡、準貸記卡

【例題1·單選題】根據《銀行卡業務管理辦法》的規定，發卡銀行給予持卡人一定的信用額度，持卡人可在信用額度內先消費、后還款的銀行卡是（    ）。（2006年）

A.貸記卡

B.專用卡

C.轉賬卡

D.儲值卡

【答案】A

【解析】貸記卡是指發卡銀行給予持卡人一定的信用額度，持卡人可在信用額度內先消費、后還款的信用卡。

【例題2·單選題】根據支付結算法律制度的規定，下列銀行卡分類中，以是否具有透支功能劃分的是（    ）。（2011年）

A.人民幣卡與外幣卡

B.單位卡與個人卡

C.信用卡與借記卡

D.磁條卡與芯片卡

【答案】C

【解析】（1）選項A：是按幣種不同所作的分類；（2）選項B：是按發行對象不同所作的分類；（3）選項D：是按信息載體不同所作的分類。

2.計息

（1）發卡銀行對準貸記卡及借記卡（不含儲值卡）賬戶內的存款，計付利息；

（2）發卡銀行對貸記卡賬戶內的存款、儲值卡內的幣值，不計付利息。

3.貸記卡持卡人“非現金交易”享受如下優惠條件：

（1）免息還款期待遇

持卡人在到期還款日前償還所使用“全部”銀行款項即可享受免息還款期待遇，無須支付非現金交易的利息，免息還款期最長為60天。

（2）最低還款額待遇

貸記卡的首月最低還款額不得低于其當月透支余額的10％。（2012年單選題）

【解釋1】貸記卡持卡人選擇最低還款額方式或超過發卡銀行批準的信用額度用卡時，不再享受免息還款期待遇，持卡人應當支付未償還部分的透支利息；貸記卡持卡人支取現金、準貸記卡透支，不享受免息還款期待遇和最低還款額待遇，持卡人應當支付相應的透支利息。（2008年判斷題）

【解釋2】貸記卡透支按月計收復利，準貸記卡透支按月計收單利。（2011年判斷題）

【解釋3】準貸記卡的透支期限最長為60天。

【解釋4】發卡銀行對貸記卡持卡人未償還最低還款額和超信用額度用卡的行為，應當分別按最低還款額未還部分、超過信用額度部分的5％收取滯納金和超限費。

【例題1·判斷題】貸記卡持卡人選擇最低還款額方式用卡的，不再享受免息還款期待遇。（    ）（2008年）

【答案】√

【例題2·判斷題】貸記卡透支按月計收復利，準貸記卡透支按月計收單利。（    ）（2011年）

【答案】√

【例題3·單選題】趙某所持貸記卡透支余額為1萬元，根據支付結算法律制度的規定，其首月最低還款額不低于（    ）元。（2012年）

A.1000

B.1500

C.2000

D.2500

【答案】A

【解析】貸記卡的首月最低還款額不得低于其當月透支余額的10％。

4.收費（2013年重大調整）

商業銀行辦理銀行卡收單業務應當按照下列標準向商戶收取結算手續費：

（1）餐飲、賓館、娛樂、珠寶首飾、工藝美術品、房地產及汽車銷售等行業按照交易金額的1.25％，其中房地產、汽車銷售封頂為每筆80元；

（2）百貨、批發、社會培訓、中介服務、旅行社及景區門票等一般類行業按照交易金額的0.78％，其中批發類按照每筆26元；

（3）超市、大型倉儲式賣場、水電煤氣繳費、加油、交通運輸售票等民生類行業按照交易金額的0.38％；

（4）公立醫院和公立學校等公益類行業按照服務成本收取費用。

5.單位卡（2008年多選題、2010年單選題）

（1）單位人民幣卡賬戶

①單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉賬存入，不得存取現金，不得將銷貨收入存入單位卡賬戶。

②銷戶時，單位人民幣卡賬戶的資金應當轉入其基本存款賬戶。

③單位人民幣卡可以辦理商品交易和勞務供應款項的結算，但不得支取現金。

（2）單位外幣卡賬戶

①單位外幣卡賬戶的資金應當從其單位的外匯賬戶轉賬存入，不得在境內存取外幣現鈔。

②銷戶時，單位外幣卡賬戶的資金應當轉回其相應的外匯賬戶，不得提取現金。

【例題1·多選題】根據《銀行卡業務管理辦法》的規定，下列關于單位人民幣卡結算使用的表述中，不符合規定的有（    ）。（2008年）

A.單位人民幣卡賬戶的資金可以與其他存款賬戶自由轉賬

B.單位人民幣卡賬戶銷戶時，其資金余額可以提取現金

C.用單位人民幣卡可以辦理商品和勞務結算

D.不得將銷貨收入直接存入單位人民幣卡賬戶

【答案】AB

【解析】（1）選項A：單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉賬存入；（2）選項B：單位人民幣卡在銷戶時，其資金余額應當轉入基本存款賬戶。

【例題2·單選題】關于銀行卡賬戶及交易管理要求的下列表述中，不正確的是（    ）。（2010年）

A.單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉賬存入

B.單位外幣卡賬戶的資金應從其單位的外匯賬戶轉賬存入

C.單位人民幣卡賬戶不得存取現金

D.單位人民幣卡賬戶可以存入銷貨收入

【答案】D

【解析】（1）選項ACD：單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本賬戶轉賬存入，不得存取現金，不得將銷貨收入存入單位卡賬戶；（2）選項B：單位外幣卡賬戶的資金應從其單位的外匯賬戶轉賬存入，不得在境內存取外幣現鈔。