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初級會計職稱考試《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》基礎(chǔ)班講義29


2014 年初級會計職稱考試《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》基礎(chǔ)班講義(二十九)

2. 一般存款賬戶( 2005 年多選題、 2007 年判斷題、 2012 年不定項選擇題)

( 1 )一般存款賬戶,是指存款人因借款或者其他結(jié)算需要,在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。

( 2 )開戶證明文件( 2013 年單選題)

存款人申請開立一般存款賬戶,應(yīng)當向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶許可證和借款合同或者其他有關(guān)證明文件。

【例題·單選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,下列各項中,屬于存款人在開立一般存款賬戶之前必須開立的賬戶是( )。( 2013 年筆試)

A. 基本存款賬戶

B. 單位銀行卡賬戶

C. 專用存款賬戶

D. 臨時存款賬戶

【答案】 A

【解析】存款人申請開立一般存款賬戶,應(yīng)當向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶許可證和借款合同或者其他有關(guān)證明文件。

( 3 )一般存款賬戶的使用

一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存,但不得辦理現(xiàn)金支取。

【例題 1 ·多選題】根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定,下列各項中,屬于一般存款賬戶使用范圍的有( )。( 2005 年)

A. 辦理借款轉(zhuǎn)存

B. 辦理借款歸還

C. 辦理現(xiàn)金支取

D. 辦理現(xiàn)金繳存

【答案】 ABD

【解析】( 1 )一般存款賬戶用于存款人借款轉(zhuǎn)存,借款歸還和其他結(jié)算的資金收付;( 2 )一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存,但不得辦理現(xiàn)金支取。

【例題 2 ·判斷題】一般存款賬戶既可辦理現(xiàn)金繳存,也可辦理現(xiàn)金支取。( )( 2007 年)

【答案】×

【解析】一般存款賬戶只能辦理現(xiàn)金繳存,不得辦理現(xiàn)金支取。

3. 專用存款賬戶( 2007 年單選題)

( 1 )專用存款賬戶是存款人因?qū)μ囟ㄓ猛举Y金進行專項管理和使用而開立的賬戶。

( 2 )開戶證明文件

存款人申請開立專用存款賬戶,應(yīng)向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶許可證和其他相關(guān)證明文件。

( 3 )專用存款賬戶的使用

①單位銀行卡賬戶的資金必須由基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入,該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。

②財政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶,不得支取現(xiàn)金。

③基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、金融機構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的,應(yīng)在開戶時報中國人民銀行當?shù)胤种信鷾省?

④糧、棉、油收購資金、社會保障基金、住房基金和黨、團、工會經(jīng)費專用存款賬戶支取現(xiàn)金應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。

【例題·單選題】根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定,下列各項中,存款人因?qū)μ囟ㄓ猛举Y金進行專項管理和使用而開立的賬戶是( )。( 2007 年)

A. 基本存款賬戶

B. 一般存款賬戶

C. 專用存款賬戶

D. 臨時存款賬戶

【答案】 C

【解析】專用存款賬戶是存款人因?qū)μ囟ㄓ猛举Y金進行專項管理和使用而開立的賬戶。

4. 預(yù)算單位零余額賬戶( 2012 年單選題)

( 1 )預(yù)算單位使用財政性資金,應(yīng)當按照規(guī)定的程序和要求,向財政部門提出設(shè)立零余額賬戶的申請,財政部門同意預(yù)算單位開設(shè)零余額賬戶后通知代理銀行。

( 2 )一個基層預(yù)算單位開設(shè)一個零余額賬戶。

( 3 )預(yù)算單位零余額賬戶用于財政授權(quán)支付,可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù),可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會經(jīng)費、住房公積金及提租補貼,以及財政部門批準的特殊款項,不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級主管單位、所屬下級單位賬戶劃撥資金。

【例題·單選題】下列銀行結(jié)算賬戶中,不能支取現(xiàn)金的是( )。( 2012 年)

A. 黨、團、工會經(jīng)費專用存款賬戶

B. 個人銀行結(jié)算賬戶

C. 預(yù)算單位零余額賬戶

D. 單位銀行卡賬戶

【答案】 D

【解析】( 1 )選項 A :黨、團、工會經(jīng)費等專用存款賬戶支取現(xiàn)金應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理;( 2 )選項 B :個人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金存取;( 3 )選項 C :預(yù)算單位零余額賬戶用于財政授權(quán)支付,可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù);( 4 )選項 D :單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入,該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。

5. 臨時存款賬戶

( 1 )設(shè)立臨時機構(gòu)、異地臨時經(jīng)營活動、注冊(增資)驗資,可以開立臨時存款賬戶。

【相關(guān)鏈接】因注冊驗資和增資驗資開立的臨時存款賬戶不需核準,設(shè)立臨時機構(gòu)、異地臨時經(jīng)營活動開立的臨時存款賬戶需要核準。

( 2 )臨時存款賬戶的有效期最長不得超過 2 年。

( 3 )臨時存款賬戶支取現(xiàn)金,應(yīng)當按國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。

( 4 )注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付。

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