2. 一般存款賬戶（ 2005 年多選題、 2007 年判斷題、 2012 年不定項選擇題）

（ 1 ）一般存款賬戶，是指存款人因借款或者其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。

（ 2 ）開戶證明文件（ 2013 年單選題）

存款人申請開立一般存款賬戶，應(yīng)當向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶許可證和借款合同或者其他有關(guān)證明文件。

【例題·單選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于存款人在開立一般存款賬戶之前必須開立的賬戶是（ ）。（ 2013 年筆試）

A. 基本存款賬戶

B. 單位銀行卡賬戶

C. 專用存款賬戶

D. 臨時存款賬戶

【答案】 A

【解析】存款人申請開立一般存款賬戶，應(yīng)當向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶許可證和借款合同或者其他有關(guān)證明文件。

（ 3 ）一般存款賬戶的使用

一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。

【例題 1 ·多選題】根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，下列各項中，屬于一般存款賬戶使用范圍的有（ ）。（ 2005 年）

A. 辦理借款轉(zhuǎn)存

B. 辦理借款歸還

C. 辦理現(xiàn)金支取

D. 辦理現(xiàn)金繳存

【答案】 ABD

【解析】（ 1 ）一般存款賬戶用于存款人借款轉(zhuǎn)存，借款歸還和其他結(jié)算的資金收付；（ 2 ）一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。

【例題 2 ·判斷題】一般存款賬戶既可辦理現(xiàn)金繳存，也可辦理現(xiàn)金支取。（ ）（ 2007 年）

【答案】×

【解析】一般存款賬戶只能辦理現(xiàn)金繳存，不得辦理現(xiàn)金支取。

3. 專用存款賬戶（ 2007 年單選題）

（ 1 ）專用存款賬戶是存款人因?qū)μ囟ㄓ猛举Y金進行專項管理和使用而開立的賬戶。

（ 2 ）開戶證明文件

存款人申請開立專用存款賬戶，應(yīng)向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶許可證和其他相關(guān)證明文件。

（ 3 ）專用存款賬戶的使用

①單位銀行卡賬戶的資金必須由基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。

②財政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶，不得支取現(xiàn)金。

③基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、金融機構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的，應(yīng)在開戶時報中國人民銀行當?shù)胤种�行批準�?

④糧、棉、油收購資金、社會保障基金、住房基金和黨、團、工會經(jīng)費專用存款賬戶支取現(xiàn)金應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。

【例題·單選題】根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，下列各項中，存款人因?qū)μ囟ㄓ猛举Y金進行專項管理和使用而開立的賬戶是（ ）。（ 2007 年）

A. 基本存款賬戶

B. 一般存款賬戶

C. 專用存款賬戶

D. 臨時存款賬戶

【答案】 C

【解析】專用存款賬戶是存款人因?qū)μ囟ㄓ猛举Y金進行專項管理和使用而開立的賬戶。

4. 預(yù)算單位零余額賬戶（ 2012 年單選題）

（ 1 ）預(yù)算單位使用財政性資金，應(yīng)當按照規(guī)定的程序和要求，向財政部門提出設(shè)立零余額賬戶的申請，財政部門同意預(yù)算單位開設(shè)零余額賬戶后通知代理銀行。

（ 2 ）一個基層預(yù)算單位開設(shè)一個零余額賬戶。

（ 3 ）預(yù)算單位零余額賬戶用于財政授權(quán)支付，可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)，可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會經(jīng)費、住房公積金及提租補貼，以及財政部門批準的特殊款項，不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級主管單位、所屬下級單位賬戶劃撥資金。

【例題·單選題】下列銀行結(jié)算賬戶中，不能支取現(xiàn)金的是（ ）。（ 2012 年）

A. 黨、團、工會經(jīng)費專用存款賬戶

B. 個人銀行結(jié)算賬戶

C. 預(yù)算單位零余額賬戶

D. 單位銀行卡賬戶

【答案】 D

【解析】（ 1 ）選項 A ：黨、團、工會經(jīng)費等專用存款賬戶支取現(xiàn)金應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理；（ 2 ）選項 B ：個人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金存取；（ 3 ）選項 C ：預(yù)算單位零余額賬戶用于財政授權(quán)支付，可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)；（ 4 ）選項 D ：單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。

5. 臨時存款賬戶

（ 1 ）設(shè)立臨時機構(gòu)、異地臨時經(jīng)營活動、注冊（增資）驗資，可以開立臨時存款賬戶。

【相關(guān)鏈接】因注冊驗資和增資驗資開立的臨時存款賬戶不需核準，設(shè)立臨時機構(gòu)、異地臨時經(jīng)營活動開立的臨時存款賬戶需要核準。

（ 2 ）臨時存款賬戶的有效期最長不得超過 2 年。

（ 3 ）臨時存款賬戶支取現(xiàn)金，應(yīng)當按國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。

（ 4 ）注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付。