三、如何替代手工賬

　　1.整理手工會計業(yè)務數(shù)據(jù)(熟悉)

　　(1)重新核對各項憑證和賬簿，做到賬證、賬賬、賬實相符;

　　(2)整理各賬戶余額;

　　(3)清理往來賬戶和銀行賬戶。

　　2.建立會計賬戶體系并確定編碼(了解)

　　編碼時，一級會計科目編碼按財政部規(guī)定的編碼方案執(zhí)行;明細科目編碼按照具體編碼規(guī)則設置。一般情況下，會計科目編碼采用科目全編碼方案;即：本級科目全編碼=上一級科目全編碼+本級科目編碼。如銀行存款一級科目編碼為1002，企業(yè)設兩個銀行賬戶，明細賬戶則分別為100201，100202。

　　原則：(1)符合財政部和有關管理部門的規(guī)定。

　　(2)滿足本單位會計核算與管理的要求。

　　(3)滿足會計報表的要求，凡是報表所用的數(shù)據(jù)，如果需要從賬務系統(tǒng)中取數(shù)，必須設立相應的科目。

　　(4)要保持體系完整，不能只有下級科目而沒有上級科目。

　　(5)要保持科目的相對穩(wěn)定性。

　　(6)應考慮與子系統(tǒng)的銜接，凡是與其他各子系統(tǒng)有關的科目，在整理時應將各子系統(tǒng)中的核算大類在賬務處理系統(tǒng)中設為最底層科目。

　　3.規(guī)范各類賬證表格式和會計核算方法與過程(了解)

　　在開始電算化之前，要全面考慮各類會計資料的規(guī)范性格式，分清必須修改與必須保留的內容，使重新確認的會計賬、證、表的格式更適于電算化工作的特點。

　　在電算化方式下，會計核算過程自動化程度很高，要求會計部門預先確定各項工作的數(shù)據(jù)傳遞次序，以充分發(fā)揮計算機的優(yōu)勢。

　　結合計算機特點，重新確定各種會計核算方法，充分體現(xiàn)計算機特點，提高計算精度。

　　4.會計軟件初始化(熟悉)

　　會計軟件初始化是確定會計軟件核算規(guī)則與輸入基礎數(shù)據(jù)的過程，即根據(jù)使用單位的業(yè)務性質，對會計軟件進行的具體限定以及輸入基礎數(shù)據(jù)等一系列準備工作，用來完成將通用會計軟件轉化為適合本單位實際情況的專用會計軟件，以及從手工處理方式轉換成會計電算化方式的過程。

　　【例題3-24】單選題：會計電算化后，會計科目編碼應符合國家會計制度的要求，與國家會計制度保持一致的是( )級會計科目。

　　A.一級及其明細 B. 一級 C.一級和部分明細 D.二級

　　正確答案：B

　　解析：對會計科目編碼時，一級會計科目編碼按財政部規(guī)定的編碼方案執(zhí)行。

　　【例題3-25】判斷題：會計軟件的初始化就是將所用到的數(shù)據(jù)庫清空。( )

　　正確答案：×

　　解析：會計軟件初始化是根據(jù)使用單位的業(yè)務性質，對會計軟件進行的具體限定以及輸入基礎數(shù)據(jù)等一系列準備工作。

　　四、計算機與手工并行

　　計算機與手工并行是指在會計軟件使用的最初階段，人工與計算機同時進行會計處理的過程。在此階段的主要任務是：檢查已建立的會計電算化核算系統(tǒng)是否充分滿足要求，使用人員對軟件的操作是否存在問題，對運行中發(fā)現(xiàn)的問題是否還應該進行修改，并逐步建立比較完善的電算化內部管理制度等。

　　試運行的時間，最好放在年初、年末、季初、季末等特殊的會計時期，這樣才能更全面的比較手工數(shù)據(jù)和電算化數(shù)據(jù)，應預先估計可能出現(xiàn)的問題。

　　并行實施一個階段后，應建立各項管理制度，并根據(jù)實際運行中出現(xiàn)的問題，不斷改進完善。尤其對上崗操作軟件人員的權限分配，必須在申請?zhí)娲�手工記賬前按規(guī)定設置完畢，進入正常工作狀態(tài)。對替代手工記賬后會計人員的崗位職責應有明確的要求和崗位考核。

　　五、遇到問題怎么辦

　　1.會計軟件選用不當

　　2.認識和做法上的誤區(qū)

　　3.難以建立嚴格的管理制度