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中級(jí)經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)考試輔導(dǎo)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告9


  (二)、投資活動(dòng)現(xiàn)金流量各項(xiàng)目的內(nèi)容和編制方法

  (1)收回投資所收到的現(xiàn)金

  (2)取得投資收益所收到的現(xiàn)金

  (3)處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額

  (4)收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金

  (5)購(gòu)置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金

  (6)投資支付的現(xiàn)金

  (7)支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金

  (三)、籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量各項(xiàng)目的內(nèi)容和填列方法

  (1)吸收投資收到的現(xiàn)金

  (2)取得借款收到的現(xiàn)金

  (3)收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金

  (4)償還債務(wù)支付的現(xiàn)金

  (5)分配股利、利潤(rùn)或償付利息支付的現(xiàn)金

  (6)支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金

  (四)、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響:

  (五)、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額

  注:上述(一)―(五)的關(guān)系是:

  現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額

  =經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~+投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~+籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~+匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響額

  【例題19:2007年單選】2006年某企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量為3000萬(wàn)元,現(xiàn)金流出量為2400萬(wàn)元;投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量為300萬(wàn)元,現(xiàn)金流出量為l400萬(wàn)元;籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量為l500萬(wàn)元,現(xiàn)金流出量為1000萬(wàn)元;匯率變動(dòng)導(dǎo)致現(xiàn)金流入量為l00萬(wàn)元,則在該企業(yè)2006年度現(xiàn)金流量表上,現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額為( )萬(wàn)元。

  A.100 B.600 C.4900 D.0

  【答案】A

  【解析】

  經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~

  =經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量-經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量

  =3000-2400=600萬(wàn)元

  投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~

  =投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量-投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量

  =300-1400=-1100萬(wàn)元

  籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~

  =籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量-籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量

  =1500-1000=500萬(wàn)元

  現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額

  =經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~+投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~+籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~+匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響額

  =600+(-1100)+500+100=100萬(wàn)元

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更新時(shí)間2022-03-13 11:01:40【至頂部↑】
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