A、增值稅

　　B、稅收滯納金

　　C、贊助支出

　　D、銷(xiāo)售成本

　　答案：D

　　解析：本題考核企業(yè)所得稅準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目和不得扣除項(xiàng)目。增值稅是價(jià)外稅，故不在扣除之列。稅收滯納金和贊助支出，屬于稅前不得扣除項(xiàng)目。

　　7、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)的扣除標(biāo)準(zhǔn)是(　　)。

　　A、全額扣除

　　B、在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分扣除

　　C、在年度應(yīng)納稅所得額30%以?xún)?nèi)的部分扣除

　　D、在年度應(yīng)納稅所得額12%以?xún)?nèi)的部分扣除

　　答案：B

　　解析：本題考核公益性捐贈(zèng)支出的扣除標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

　　8、以下各項(xiàng)中，最低折舊年限為3年的固定資產(chǎn)是( )。

　　A、家具

　　B、小汽車(chē)

　　C、火車(chē)

　　D、電子設(shè)備

　　答案：D

　　解析：本題考核固定資產(chǎn)的最低折舊年限。家具的最低折舊年限為5年;小汽車(chē)的最低折舊年限為4年;火車(chē)的最低折舊年限為10年;電子設(shè)備的最低折舊年限為3年。

　　9、我國(guó)某企業(yè)2009年度實(shí)現(xiàn)收入總額460萬(wàn)元，與之相應(yīng)的扣除項(xiàng)目金額共計(jì)438萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定2008年度的虧損額為20萬(wàn)元。該企業(yè)2009年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為( )。

　　A、5000元

　　B、6600元

　　C、12500元

　　D、16500元

　　答案：A

　　解析：本題考核企業(yè)所得稅的計(jì)算。2009年度應(yīng)納稅所得=460-438-20=2萬(wàn)元;應(yīng)納稅額=2×25%=5000 (元) 。

　　10、某化妝品生產(chǎn)企業(yè)，2009年全年銷(xiāo)售額1 600萬(wàn)元，成本600萬(wàn)元，銷(xiāo)售稅金及附加460萬(wàn)元，按規(guī)定列支各種費(fèi)用400萬(wàn)元。已知上述成本費(fèi)用中包括新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)費(fèi)80萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅為( )萬(wàn)元。

　　A、33

　　B、37.5

　　C、25

　　D、49.5

　　答案：C

　　解析：本題考核企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)費(fèi)可按照實(shí)際發(fā)生額的50%加計(jì)扣除。則應(yīng)納稅所得額=1600-600-460-400-80×50%=100(萬(wàn)元)，應(yīng)納所得稅=100×25%=25(萬(wàn)元)。