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注冊稅務(wù)師考試《稅法一》模擬測試題5


2013年注冊稅務(wù)師考試《稅法一》模擬測試題5

二、多選題

1. 稅收法律關(guān)系變更的原因,主要有()。

A.履行納稅義務(wù)

B.納稅人自身的組織狀況發(fā)生變化

C.由于稅法的修訂或調(diào)整

D.因不可抗力造成的破壞

E.稅務(wù)機(jī)關(guān)管理方式的變化

2. 關(guān)于稅法的效力和解釋,下列陳述正確的是()。

A.稅法解釋除遵循稅法的基本原則之外也要遵循法律解釋的具體原則,包括文義解釋原則,立法目的原則,合法、合理性原則,經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)原則和誠實(shí)信用原則

B.由一個主權(quán)國家制定的稅法,必須適用其主管的全部領(lǐng)域

C.全國人大和常委會制定的稅法在全國范圍內(nèi)有效

D.我國的稅法,堅(jiān)持不溯及既往的原則

E.我國的稅法采用了屬人和屬地相結(jié)合的原則

3. 下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的主體陳述的,正確的是()。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)通過獲得授權(quán)成為法律意義上的征稅主體

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利與義務(wù)體現(xiàn)為職權(quán)與職責(zé)

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)力不能由行使機(jī)關(guān)自由放棄或轉(zhuǎn)讓

D.納稅人可以請求稅務(wù)機(jī)關(guān)對違法行為承擔(dān)賠償損失

E.申請為自己的納稅地點(diǎn)保密

4. 關(guān)于增值稅一般納稅人的認(rèn)定,下列說法正確的是()。

A.某納稅人實(shí)行總分支機(jī)構(gòu)統(tǒng)一核算,總機(jī)構(gòu)年銷售額1600萬元,為一般納稅人,分支機(jī)構(gòu)(商業(yè)企業(yè)以外的分支機(jī)構(gòu))年銷售額28萬元,為此,分支機(jī)構(gòu)可以申請認(rèn)定為一般納稅人

B.某個體戶年銷售建筑材料200萬元,可以向省稅務(wù)局申請認(rèn)定為一般納稅人

C.某個人銷售舊汽車3輛,年銷售額180萬元,可以向稅務(wù)局申請認(rèn)定為一般納稅人

D.某零售商店財(cái)務(wù)核算健全,年銷售額100萬元,可以申請認(rèn)定為一般納稅人

E.某政府更新處理舊辦公設(shè)備,取得收入200萬元,可以申請認(rèn)定為一般納稅人

5. 下列各項(xiàng)中,屬于增值稅征收范圍的有()。

A.納稅人隨同銷售軟件一并收取的軟件培訓(xùn)收入

B.納稅人委托開發(fā)的委托方擁有著作權(quán)的軟件所得的收入

C.納稅人銷售貨物同時代辦保險而向購買方收取的保險費(fèi)收入

D.印刷企業(yè)接受出版單位委托印刷有國家統(tǒng)一刊號的圖書取得的收入

E.商場代理銷售兒童視力康產(chǎn)品向廠家取得代理費(fèi)用收入

6. 某商場(增值稅一般納稅人)獨(dú)家代理銷售某廠家彩電,按銷售量掛鉤進(jìn)行平銷返利(以購進(jìn)價對外銷售)。2008年5月向彩電廠購進(jìn)電視機(jī)取得稅控增值稅專用發(fā)票,注明稅額420萬元;當(dāng)月按平價全部銷售,月末彩電廠向該商場支付返利247萬元。采用同樣的方式,銷售某廠家電子光盤,取得返利120萬元,向廠家購進(jìn)電子光盤取得增值稅專用發(fā)票,注明價款1000萬元;該商場平銷返利業(yè)務(wù)的處理符合有關(guān)規(guī)定的有()。

A.商場應(yīng)按420萬元確認(rèn)銷項(xiàng)稅額

B.商場應(yīng)按424.8萬元計(jì)算銷項(xiàng)稅額

C.商場當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為498.97萬元

D.商場當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為19.7萬元

E.商場當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為51.03萬元

7. 關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票的規(guī)定,下列陳述正確的是()。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)對于小規(guī)模納稅人代開發(fā)票時,可以手工開具專用發(fā)票

B.增值稅一般納稅人取得的稅務(wù)機(jī)關(guān)通過防偽稅控系統(tǒng)代開的增值稅專用發(fā)票,通過防偽稅控認(rèn)證子系統(tǒng)采集抵扣聯(lián)信息,不再填報《代開發(fā)票抵扣清單》

C.現(xiàn)行代開的防偽稅控增值稅專用發(fā)票比對也是按照“一窗式”規(guī)定進(jìn)行比對

D.計(jì)算機(jī)開具增值稅專用發(fā)票的系統(tǒng)目前防偽稅控和非防偽稅控系統(tǒng)同時并存

E.稅務(wù)機(jī)關(guān)目前停止使用非防偽稅控系統(tǒng)為納稅人代開增值稅專用發(fā)票

8. 紅星化妝品公司(一般納稅人)2008年5月將購進(jìn)的香粉(不含稅價7萬元)全部和自家生產(chǎn)的化妝品搭配組成成套高檔化妝品5000套,5月份對外銷售成套化妝品3000套,不含稅14萬元;銷售自產(chǎn)高檔化妝品A,取得不含稅9萬元。關(guān)于該企業(yè)上述業(yè)務(wù)的表述,正確的是()。

A.香粉用于生產(chǎn)成套高檔化妝品已納消費(fèi)稅不可以抵扣

B.本期高檔化妝品A要繳納消費(fèi)稅0.28萬元

C.本期高檔化妝品A應(yīng)納消費(fèi)稅為2.70萬元

D.香粉可扣除已納消費(fèi)稅為0.56萬元

E.本期化妝品應(yīng)納消費(fèi)稅為4.8萬元

9. 按照現(xiàn)行車輛購置稅的有關(guān)規(guī)定,對下列車輛按照應(yīng)稅車輛最低計(jì)稅價格征收車輛購置稅的有()。

A.企業(yè)從國外進(jìn)口自用的卡車

B.減稅、免稅條件消失的寶馬小汽車

C.受贈、獲獎方式下取得已確認(rèn)購置價格的家庭小汽車

D.非貿(mào)易渠道進(jìn)口車輛

E.進(jìn)口舊車

10. 在資源稅中,下列應(yīng)稅資源產(chǎn)品可以采用代扣代繳方式征收的有()。

A.原油

B.銅礦石

C.天然氣

D.石棉礦

E.人造石油

答案及解析

二、多選題

1. [答案]BCDE

[解析]稅收法律關(guān)系的變更主要有:由于納稅人自身組織狀況發(fā)生變化、由于納稅人的經(jīng)營或財(cái)產(chǎn)情況發(fā)生變化、由于稅務(wù)機(jī)關(guān)組織機(jī)構(gòu)或管理方式的變化、由于稅法的修訂或調(diào)整、因不可抗力造成的破壞。

2. [答案]ADE

[解析]稅法解釋除遵循稅法的基本原則之外也要遵循法律解釋的具體原則,包括文義解釋原則,立法目的原則,合法、合理性原則,經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)原則和誠實(shí)信用原則;由一個主權(quán)國家制定的稅法,原則上必須適用其主管的全部領(lǐng)域,但是具體情況有所不同的;全國人大和常委會制定的稅法在除個別特殊地區(qū)(如港、澳、臺和保稅區(qū)等)外,在全國范圍內(nèi)有效。

3. [答案]ABCD

[解析]根據(jù)稅收征管法的規(guī)定,納稅人的權(quán)利可以歸納如下:依法申請享受稅收優(yōu)惠政策、退回多交稅金、依法提起行政復(fù)議和稅務(wù)行政訴訟、要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為其保密的權(quán)利、依法請求稅務(wù)機(jī)關(guān)對違法行為造成損失給予賠償?shù)臋?quán)利等。

4. [答案]AB

[解析]某個人銷售舊汽車3輛,某政府處理舊辦公設(shè)備,由于屬于偶然性的,不能被認(rèn)定為一般納稅人。某零售商店財(cái)務(wù)核算健全,年銷售額100萬元,由于年應(yīng)稅銷售額沒有達(dá)到180萬元,不能被認(rèn)定為一般納稅人。

5. [答案]AD

[解析]納稅人委托開發(fā)的委托方擁有著作權(quán)的軟件不征收增值稅;納稅人銷售貨物同時代辦保險而向購買方收取的保險費(fèi)收入,不作為價外費(fèi)用征收增值稅。

6. [答案]CE

[解析]稅法規(guī)定,平銷返利的返利收入應(yīng)沖減進(jìn)項(xiàng)稅額。商場的銷項(xiàng)稅額=420+1000×13%=550(萬元)進(jìn)項(xiàng)稅額=420-247÷(1+17%)×17%+1000×13%-120÷1.03×13%=498.97(萬元)該業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅=550-498.97=51.03(萬元)。

7. [答案]BCE

[解析]從2005年1月1日起,凡稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票必須通過防偽稅控系統(tǒng)開具,通過防偽稅控報稅子系統(tǒng)采集代開增值稅專用發(fā)票開具信息,不再填報《代開發(fā)票開具清單》,同時停止使用非防偽稅控系統(tǒng)代開專用發(fā)票(包括手寫版增值稅專用發(fā)票和計(jì)算機(jī)開具不帶密碼的電腦版增值稅專用發(fā)票);增值稅一般納稅人取得的稅務(wù)機(jī)關(guān)通過防偽稅控系統(tǒng)代開的增值稅專用發(fā)票,通過防偽稅控認(rèn)證子系統(tǒng)采集抵扣聯(lián)信息,不再填報《代開發(fā)票抵扣清單》,其認(rèn)證、申報抵扣期限的有關(guān)規(guī)定按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問題的通知》(國稅發(fā)〔2003〕17號)文件規(guī)定執(zhí)行,并按照現(xiàn)行防偽稅控增值稅專用發(fā)票比對內(nèi)容進(jìn)行“一窗式”比對。所以符合題意的選項(xiàng)是BCE。

8. [答案]CE

[解析]用香粉搭配生產(chǎn)成套化妝品屬于稅法規(guī)定的“外購護(hù)膚護(hù)發(fā)品(或化妝品)生產(chǎn)護(hù)膚護(hù)發(fā)品(或化妝品)”,可以按規(guī)定抵扣已納消費(fèi)稅?梢缘挚垡鸭{消費(fèi)稅=7×30%=2.1(萬元)銷售A高檔化妝品應(yīng)納消費(fèi)稅=9×30%=2.7(萬元)化妝品應(yīng)納消費(fèi)稅=14×30%+9×30%-7×30%=4.8(萬元)。

9. [答案]BD

[解析]企業(yè)從國外進(jìn)口自用的車輛按組成計(jì)稅價格計(jì)稅;進(jìn)口舊車、因不可抗力因素導(dǎo)致受損的車輛、庫存超過三年的車輛、行駛8萬公里以上的試驗(yàn)車輛、國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他車輛,計(jì)稅依據(jù)為納稅人提供的《機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》或有效憑證注明的計(jì)稅價格和有效證明;減稅、免稅條件消失的車輛計(jì)稅價格=同類型新車最低計(jì)稅價格×(1-已使用年限×10%)×100%。納稅人自產(chǎn)、受贈、獲獎和以其他方式取得并自用的應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價格,按購置該型號車輛的價格確認(rèn)不能取得購置價格的,則由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)參照國家稅務(wù)總局規(guī)定相同類型應(yīng)稅車輛的最低計(jì)稅價格核定。

10. [答案]BD

[解析]扣繳義務(wù)人主要是對那些稅源小、零散、不定期開采,稅務(wù)機(jī)關(guān)難以控制,容易發(fā)生漏稅的單位和個人,在收購其未稅礦產(chǎn)品時代扣代繳其應(yīng)納的稅款。代扣代繳的適用范圍是除原油、天然氣、煤炭以外的資源稅未稅礦產(chǎn)品。

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更新時間2022-03-13 11:09:50【至頂部↑】
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