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《中級財(cái)務(wù)管理》第五章營運(yùn)資金管理必看考點(diǎn)


    第五章 營運(yùn)資金管理

  本章歷年試題中,平均分值在5分左右,除了客觀題外,一般都有計(jì)算題。

  本章教材主要變化

  2010年教材的主要變化:(1)第一節(jié)新增“營運(yùn)資金的管理原則”和“營運(yùn)資金管理戰(zhàn)略”;(2)第二節(jié)新增“目標(biāo)現(xiàn)金余額確定的米勒-奧爾模型”和“現(xiàn)金管理模式”;(3)第三節(jié)新增“應(yīng)收賬款的監(jiān)控”和“應(yīng)收賬款保理”;(4)第五節(jié)流動負(fù)債管理的內(nèi)容是將2009年教材的第七章籌資管理一章內(nèi)容調(diào)整過來的。

  考點(diǎn)一:營運(yùn)資金的定義及特點(diǎn)

  考點(diǎn)二:營運(yùn)資金的管理原則


  營運(yùn)資金管理應(yīng)遵循以下原則:

  (一)保證合理的資金需求。營運(yùn)資金的管理必須把滿足正常合理的資金需求作為首要任務(wù)。

  (二)提高資金使用效率。

  (三)節(jié)約資金使用成本。

  (四)保持足夠的短期償債能力。保證企業(yè)有足夠的短期償債能力是營運(yùn)資金管理的重要原則之一。

  考點(diǎn)三:營運(yùn)資金管理戰(zhàn)略及其各自的特點(diǎn)

  考點(diǎn)四:持有現(xiàn)金的動機(jī)

  (一)交易性需求

  (二)預(yù)防性需求

  (三)投機(jī)性需求

  考點(diǎn)五:目標(biāo)現(xiàn)金余額的確定

  考點(diǎn)六:現(xiàn)金管理模式

  (一)收支兩條線的管理模式

  1.企業(yè)實(shí)行收支兩條線管理模式的目的。

  2.收支兩條線資金管理模式的構(gòu)建。企業(yè)“收支兩條線”資金管理模式的構(gòu)建可從規(guī)范資金的流向、流量和流程三個方面入手。

  (二)集團(tuán)企業(yè)資金集中管理模式

  1.資金集中管理模式的概念。

  2.集團(tuán)企業(yè)資金集中管理的模式。

  (1)統(tǒng)收統(tǒng)支模式。

  (2)撥付備用金模式。

  (3)結(jié)算中心模式。

  (4)內(nèi)部銀行模式。

  (5)財(cái)務(wù)公司模式。

  考點(diǎn)七:現(xiàn)金收支管理

  (一)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期

  (二)收款管理

  (三)付款管理

  考點(diǎn)八:應(yīng)收賬款管理

  考點(diǎn)九:存貨的功能、成本、最優(yōu)存貨量的確定

  考點(diǎn)十:流動負(fù)債的項(xiàng)目及其內(nèi)容

  疑難問題解答

  問:教材表5-6中,為什么當(dāng)保險(xiǎn)儲備為0時,缺貨量為0的缺貨概率有三個“0.1;0.2;0.4”?

  答:交貨期內(nèi)的平均需要量=1000×0.1+1100×0.2+1200×0.4+1300×0.2+1400×0.1=1200

  因此當(dāng)保險(xiǎn)儲備為0時,再訂貨點(diǎn)=預(yù)計(jì)交貨期內(nèi)的需求+保險(xiǎn)儲備=1200+0=1200千克,

  由于當(dāng)庫存尚有1200千克,企業(yè)就發(fā)出訂單,則只要未來交貨期內(nèi)的需要量不超過1200千克,就不會有缺貨,因此例題中當(dāng)生產(chǎn)需要量為1000千克(概率為0.1);1100千克(概率為0.2);1200千克(概率為0.3),這三種情況下都不會有缺貨。

更新時間2022-03-13 10:56:41【至頂部↑】
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