D. 約定違約金

6. 下列合同中，屬于《涉外經濟合同法》適用范圍的有()。

A. 中外合作經營企業合同

B. 國際海上運輸合同

C. 園際鐵路運輸合同

D. 涉外勞務合同

7. 根據我國有關法律規定，納稅人應當自領取營業執照之日起一定期限內，向當地稅務機關申請辦理稅務登記。納稅人申報辦理稅務登記時應出示的證件和資料有()。

A. 營業執照

B. 有關合同、章程、協議書

C. 銀行賬號證明

D. 居民身份證

8. 根據我國有關增值稅的法律規定，下列項目中，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有()。

A. 因自然災害毀損的庫存商品

B. 企業被盜竊的產成品所耗用的原材料

C. 在建工程耗用的原材料

D. 生產免稅產品接受的勞務

9. 根據我國《外商投資企業和外國企業所得稅法》的規定，外商投資企業在計算應納稅所得額時不得列為成本、費用和損失的項目有()。

A. 固定資產購置費

B. 資本的利息

C. 支付給總機構的特許權使用費

D. 企業結在中國境內工作的外籍職工支付的境外社會保險費

10. 某軍醫轉業到一地方醫院，在一定期間內取得下列收入，其中按照我國《個人所得稅法》規定應繳納個人所得稅的項 目有()。

A. 轉業費2萬元

B. 月工資1200元

C. 稿酬1800元

D. 出診月收入1000元

11. 按照我國《個人所得稅法》的規定，可以免納個人所得稅的項目有()。

A. 按照國家統一規定發給干部、職工的高、退休金

B. 國家發行的金融債券利息

C. 股息

D. 保險賠款

12. 甲工廠向乙工廠購買了一批原材料生產塑料制品，然后將其生產的產品按出廠價銷售給批發商兩，丙以批發價銷售給零售商丁，丁又以零售價銷售給消費者。按照我國《增值稅暫行條例》的有關規定，在上述交易過程中需繳納增值稅的環節有()。

A. 甲乙之間的交易環節

B. 甲丙之間的交易環節

C. 丙丁之間的交易環節

D. 丁向消費者銷售的環節

13. 經濟法律關系的要素有()。

A. 主體

B. 客體

C. 法律規范

D. 內容

14. 根據《全國所有制工業企業法》的規定，除法律和國務院另有規定外，對任何部門和單位進行的下列活動中，企業有權視為非法攤派并加以抵制的有()。

A. 檢查

B. 達標

C. 評比

D. 升級

15. 根據我國《合伙企業法》的規定，合伙企業合伙人的出資方式有()。

A. 貨幣

B. 勞務

C. 土地使用權

D. 專利權

三、判斷題

(本類題共15分，每小題1分。每小題判斷正確的得1分，判斷錯誤的扣1分，不判斷不得分也不扣分。本類題最低得分為零分)

1. 我國《中外合資經營企業法》規定，中外合資經營企業的協議、合同的章程經審批機關批準后生效。

2中外合資經營企業召開董事會，董事不能出席時，只能書面委托其他董事，不能委托非董事代表其出席并表決。

3. 我國《公司法》規定，公司不得接受本公司的股票作為質押權的標的。

4. 我國《企業破產法(試行)》規定，人民法院受理破產案件后，除正常生產經營所必需的以外，被申請破產的債務人企業對部分債權人的清償無效。

5. 經濟合同當事人雖有違約行為，但如未給對方當事人造成任何經濟損失，可以不支付違約金。

6. 以散布謠言等手段影響證券發行、交易的行為，按照我國有關證券法律規定應屬于欺詐客戶行為。

7. 2月1日，甲乙兩企業簽訂一項貨物買賣合同，田企業向乙企業銷售一批汽車輪胎，約定款到付貨。2月10日乙企業將貨款全部交付給甲企業。田企業應于2月1日向己企業開具增值稅專用發票。

8. 根據外商投資企業和外國企業所得稅有關法律的規定，外商投資企業和外國企業在境外發生的利潤，只要與其在中國境內設立的機構、場所有實際聯系，就屬于來源于中國境內的所得。

9. 某內資企業在計算所得稅應納稅所得額時，扣除了與取得收入有關的已繳納的消費稅稅金，這一做法符合我國企業所得稅法律的規定。

10. 某大型商場經營自行車銷售業務，同時附設了自行車修理修配門市部。按照我國有關增值稅方面的法律規定，該商場進行增值稅納稅申報時，應將該門市部提供的勞務收入計入應稅銷售額。

11. 納稅人隱瞞、虛報房地產成交價格的，按照最高一檔稅率計算征收土地增值稅。

12. 對經批準緩稅進口的貨物以后交稅時，一次激情稅款的，應按交稅當日實施的稅率計征稅款。該做法符合海關進出口稅則的規定。

13. 合法行為才能引起相應的經濟法津關系產生、變更或終止。

14. 根據我國《全民所有制工業企業法》的規定，全民所有制工業企業職工代表大會選舉產生的廠長，必須報經政府主管部門批準。

15. 合伙企業入伙的新合伙人對入伙前合伙企業的債務不承擔責任，這種做法符合我國《合伙企業法》的規定。

四、計算分析題

(本類題共10分，每小題5分)

1. 某國有商業企業1998年度商品銷售收入為820萬元;國債利息收入4萬元;處置固定資產凈收入76萬元。全年商品銷售成本470萬元;按規定繳納的增值稅為奶萬元，城市維護建設稅6.30萬元，教育費附加 2.70萬元;發生營業費用59.55萬元;管理費用40萬元，其中，提取職工工會經費1.40元，職工福利費11.20萬元，職工教育經費 120萬元;贊助當地一足球隊6萬元;繳納稅收滯納金2萬元。該企業其他有關資料員示，1998年全年發放的已計入當期損益的職工工資及各種獎金80萬元。稅務部門核定的計稅工資總額為70萬元。該企業適用33%的所得稅稅率。

要求：

(1)許多該企業1998年度會計利潤并列出計算過程。

(2)分步計算納稅調整的各項增加額及減少額并列出計算過程。

(3)計算該企業1998年度應納所得稅額并列出計算過程。

(答案中金額單位用萬元表示，計算結果保留到小數點后兩位)

2. 其企業1998年來自境內的所得為1419萬元，其中包括購買企業債券利息收入9萬元，購買國債利息收入13萬元;來自境外的所得為300萬元，該所得已在境外按25%的稅率繳納了所得稅。 該企業采用分國(地區)不分項抵扣法計算抵扣所得稅，境內適用的所得稅稅率為33%。

要求：

(1)計算該企業1998年境內所得應納所得稅額并列出計算過程。

(2)計算該企業1998年境外所得應補繳的所得稅額并列出計算過程。

(3)計算核企業應納所得稅總額并列出計算過程。

(答案中金額單位用萬元表示，計算結果保留到小數點后兩位)

五、簡答題

(本類題共10分，每小題5分)

1. 合伙企業的概念與設立條件是什么?

2. 外國合營者設立中外合資經營企業時，以實物出資應符合的條件和以工業產權或專有技術出資應符合的條件是什么?

六、綜合題

(本題10分)

華威房地產股份有限公司(以下簡稱華威公司)注冊資本為人民幣2億元。公司于1997年1月建成高檔寫字樓一座，一部分房間留作本公司辦公用房，一部分用于市場銷售。留作本公司辦公用房的部分價值為人民幣8000萬元。1997年1月華威公司通過保險經紀人科華保險咨詢公(以下簡稱科華公司)提供中介服務，將公司自用辦公用房作為標的，與中銀財產保險公司(以下簡稱中銀公司)簽訂了財產保險合同，保險金額為人民幣6000萬元。合同簽訂后，華威公司向科華公司支付保險中介服務費2萬元。

1997年2月，華威公司與揚帆水上運動器材公司(以下簡稱揚帆公司)簽訂為期3年的房屋租賃合同，出租辦公用房3個單元。

1998年2月，華威公司又將已出租給楊帆公司的房屋出售給康遠實業公司(以下簡稱康遠公司)。

1997年3月5日，華威公司與玉環國際投資公司(以下簡稱玉環公司)簽訂房屋銷售合同，將該寫字樓用于市場銷售的部分全部售出，合同金額為人民幣9000萬元。1997年3月10日，玉環公司將購房款9000萬元一次付清。在該項房屋銷售業務中，依據《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》規定，在計算土地增值稅增值額時，可扣除項目的金額為 6502 .30萬元(未含有關稅金)。(已知該項房產銷售適用的土地增值稅稅率為30%后業稅稅率為5%、城市維護建設稅稅率為7%、購銷合同印花稅稅率為萬分之三，教育費附加按3%征收。)

由于房地產市場不景氣，華威公司1998年度發生無法彌補的經營虧損，虧損總額為人民幣7000萬元。某股東據此請求召開臨時股東大會。華威公司決定于1999年4月10日召開臨時股東大會，并于3月20日在報紙上刊登了向所有股東發出的會議通知。通知確定的會議議程包括以下事項：

(1)選舉更換部分董事，選舉更換董事長。

(2)選舉更換全部監事。

(3)更換公司總經理。

(4)就發行公司債券作出決議。

(5)就公司與另一房地產公司合并作出決議。

在股東大會上，上述各事項均經出席會議的股東所持表決權的半數以上通過。

要求：

(1)華威公司是否應向科華公司的保險經紀服務支付服務費?為什么?

(2)當華威公司的投保房屋因發生地震受到損害時，假定損失額為4000萬元時，華威公司可得到多少保險賠償?假定損失額為7000萬元時，華威公司可獲取多少保險賠償?為什么?

(3)華威公司將已出租給楊帆公司的房屋又出售給康遠公司是否合法?康遠公司作為房屋的新所有人，有無權力解除原華威公司與揚帆公司簽訂的房屋租賃合同?為什么?

(4)華威公司發生經營虧損后，在股東請求時，應否召開股東大會?為什么?

(5)計算華威公司在向玉環公司出售房屋的業務中，應繳納的營業稅、城市維護建設稅、教育費附加，以及簽訂房屋銷售合同應繳納的印花稅，并列出計算過程。

(6)計算華威公司向玉環公司出售房屋應繳納的土地增值稅，并列出計算過程。

(7)華威公司在臨時股東大會的召集、召開過程中，有哪些與法律規定不相符的行為?

(答案中金額單位用萬元表示，計算結果保留到小數點后兩位)

參考答案

一、單項選擇題

1. A2. A3. C4. D5. B6. B7. B8. D9. C10. B

11. D12. B13. B14. A15. C16. C17. B18. A19. C20. B

21. D22. A23. D24. C25. B

二、多項選擇題

1. BC2. ABC3. ACD4. ABCD5. ABC6. AD7. ABCD8. ABCD9. ABCD10. BCD

11. ABD12. ABCD13. ABD14. ABCD15. ABCD

三、判斷題

1. √2. ×3. √4. √5. ×6. ×7. ×8. √9. √10. √11. ×12. ×13. ×14. √15. ×

四、計算分析題

1. [答案]

(l)會計利潤：

(820+ 4+ 76)一(470+ 6.30十 2.70+ 59.55+ 40+ 6+ 2)=313.45(萬元)

(2)納稅調整增加額：超過計稅工資標準應調增應納稅所得額的工資為：80-70=10(萬元);允許扣除的職工工會經費為： 70 × 2%=l.40(萬元);允許扣除的職工福利費為： 70 ×14%=9.80(萬元)，超過標準提取的應調增應納稅所得額的福利費為：11.20-9.80=1.40(萬元);允許扣除的職工教育經費為：70×1.5%=1.05(萬元)，超過標準提取的應調增應納稅所得額的教育經費為：1.20-1.05=0.15(萬元);各項贊助支出、稅收滯納金不允許稅前扣除，應調增的應納稅所得額為：6+2=8(萬元);納稅調整增加額：10+1.40十0.15+2+6=19.55(萬元);納稅調整減少額：國債利息收入不計入應納稅所得額，應調減4萬元。