A. 甲

B. 乙

C. 丙

D. 保險(xiǎn)公司

7. 甲乙雙方簽訂了買賣合同，在合同履行過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)該合同履行貿(mào)用的負(fù)擔(dān)問(wèn)題約定不明確。在這種情況下，可供甲乙雙方選擇的履行規(guī)則有()

A. 雙方協(xié)議補(bǔ)充

B. 按交易習(xí)慣確定

C. 由履行義務(wù)一方負(fù)擔(dān)

D. 按合同有關(guān)條款確定

8. 下列各項(xiàng)中，屬于合同權(quán)利義務(wù)終止的情形有()。

A. 債務(wù)已按約定履行

B. 合同的權(quán)利義務(wù)已一并轉(zhuǎn)讓

C. 合同雙方當(dāng)事人的債務(wù)相互抵銷

D. 合同債權(quán)債務(wù)同歸一人

9. 某高校退休職工夏某11月份取得下列收入，其中可以免繳個(gè)人所得稅的有()。

A. 工資750元

B. 國(guó)庫(kù)券利息收入1100元

C. 稿費(fèi)1600元

D. 省政府頒發(fā)的環(huán)保獎(jiǎng)20000元

10. 按照我國(guó)《資源稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，下列有關(guān)資源稅課稅數(shù)量的表述中，正確的有()。

A. 納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以開(kāi)采或者生產(chǎn)的數(shù)量為課稅數(shù)量

B. 納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，以自用數(shù)量為課稅數(shù)量

C. 扣繳義務(wù)人代扣代繳資源稅的，以收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的數(shù)量為課稅數(shù)量

D. 納稅人不能準(zhǔn)確提供應(yīng)稅產(chǎn)品銷售數(shù)量的，以應(yīng)稅產(chǎn)品的產(chǎn)量為課稅數(shù)量

11. 根據(jù)我國(guó)《土地增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算土地增值額時(shí)可以從轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入中扣除的項(xiàng)目有()。

A. 取得土地使用權(quán)所支付的金額

B. 開(kāi)發(fā)土地的成本、費(fèi)用

C. 新建房配套設(shè)施的成本、費(fèi)用

D. 轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅

12. 公司章程是關(guān)于公司組織及其活動(dòng)的基本規(guī)章。按照我國(guó)《公司法》規(guī)定，下列各項(xiàng)中，受公司章程約束的有()。

A. 公司

B. 公司的股東

C. 公司的董事

D. 公司的全體職工

13. 甲乙丙三人于1997年4月出資成立了一家有限責(zé)任公司。1999年4月丙與丁達(dá)成協(xié)議，將其在該公司擁有的股份全部轉(zhuǎn)讓給丁。對(duì)此，甲和乙均不同意。有關(guān)此事的下列解決方案中，符合我國(guó)《公司法》規(guī)定的有()。

A. 由甲和乙購(gòu)買丙欲轉(zhuǎn)讓給丁的股份

B. 由甲和乙購(gòu)買丙欲轉(zhuǎn)讓的部分股份，其余部分轉(zhuǎn)讓給丁

C. 如果甲和乙都不愿購(gòu)買，丙應(yīng)當(dāng)取消與丁的股份轉(zhuǎn)讓協(xié)議

D. 如果甲和乙都不愿購(gòu)買，丙與丁的股份轉(zhuǎn)讓協(xié)議成立

14. 某有限責(zé)任公司的下列行為中，違反我國(guó)《公司法》規(guī)定的有()。

A. 在法定會(huì)計(jì)賬冊(cè)之外另設(shè)會(huì)計(jì)賬冊(cè)

B. 將公司資金以個(gè)人名義開(kāi)立賬戶存儲(chǔ)

C. 股東會(huì)以財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人熟悉財(cái)務(wù)為由指定其兼任監(jiān)事

D. 公司章程規(guī)定其董事每屆任期不得超過(guò)3年

15. 在我國(guó)，政府對(duì)國(guó)有企業(yè)實(shí)施必要的財(cái)務(wù)監(jiān)督。下列各項(xiàng)中，屬于此類性質(zhì)的監(jiān)督有()。

A. 審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)國(guó)有企業(yè)的財(cái)務(wù)審計(jì)

B. 政府機(jī)構(gòu)派出監(jiān)事對(duì)國(guó)有企業(yè)進(jìn)行的監(jiān)督

C. 財(cái)政部門對(duì)國(guó)有企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檢查

D. 國(guó)有企業(yè)委托注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)年度會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行的審計(jì)

三、判斷題

(本類題共10分，每小題1分。每小題判斷結(jié)果正確的得1分，判斷結(jié)果錯(cuò)誤的扣0.5分，不判斷不得分也不扣分。)

1. 合伙人個(gè)人財(cái)產(chǎn)不足清償其個(gè)人所負(fù)債務(wù)的，債權(quán)人可以依法請(qǐng)求人民法院強(qiáng)制執(zhí)行該合伙人在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額。()

2. 外資企業(yè)的職工有權(quán)建立工會(huì)組織，開(kāi)展工會(huì)活動(dòng)。當(dāng)企業(yè)召開(kāi)研究職工獎(jiǎng)懲、工資制度、生活福利、勞動(dòng)保護(hù)和勞動(dòng)保險(xiǎn)等問(wèn)題的會(huì)議時(shí)，工會(huì)代表有權(quán)列席會(huì)議。()

3. 被申請(qǐng)整頓的國(guó)有企業(yè)提出的和解協(xié)議草案經(jīng)債權(quán)人會(huì)議通過(guò)并經(jīng)人民法院審查認(rèn)可后，被申請(qǐng)破產(chǎn)的企業(yè)進(jìn)人整頓階段，至此，破產(chǎn)程序終結(jié)。()

4. 債權(quán)人行使代位權(quán)且通知債務(wù)人后，債務(wù)人即喪失了處分其到期債權(quán)的權(quán)利。()

5. 稅務(wù)代理人超越代理權(quán)限，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，由稅務(wù)代理人承擔(dān)全部責(zé)任，補(bǔ)繳應(yīng)納稅款。()

6. 李某將個(gè)人擁有產(chǎn)權(quán)的房度出典給王某。王某認(rèn)為自己是承典人，不應(yīng)當(dāng)是房產(chǎn)稅的納稅人。王某的觀點(diǎn)是正確的。()

7. 某公司為中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)，在其進(jìn)口機(jī)器設(shè)備時(shí)涉嫌偷稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)在查處其偷稅行為的過(guò)程中，通知該公司開(kāi)戶銀行暫停支付部分存款。該公司對(duì)此有異議，向行政復(fù)議機(jī)關(guān)提出行政復(fù)議申請(qǐng)，行政復(fù)議機(jī)關(guān)受理了該公司的申請(qǐng)。行政復(fù)議機(jī)關(guān)的做法是正確的。()(12)

8. 某公司為一合同案件的當(dāng)事人，因不服地方人民法院對(duì)案件的一審判決，在一審判決書(shū)送達(dá)之日起的15日內(nèi)，通過(guò)原審人民法院向上一級(jí)人民法院提起了上訴，并按照對(duì)方當(dāng)事人和代理人的人數(shù)提出了上訴狀副本。該公司的做法符合我國(guó)的法律規(guī)定。()(1)

9. 分公司可以獨(dú)立從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，但其民事責(zé)任由總公司承擔(dān)。()

10. 鄉(xiāng)村集體所有制企業(yè)廠長(zhǎng)的產(chǎn)生方式與城鎮(zhèn)集體所有制企業(yè)廠長(zhǎng)的產(chǎn)生方式一樣，也是由企業(yè)職工代表大會(huì)選舉產(chǎn)生。()

四、計(jì)算題

(本類題共11分，共2小題，第1小題6分，第2小題5分)

1. 明輝食品有限責(zé)任公司為增值稅一般納稅人，1999年10月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(l)購(gòu)進(jìn)一批用于生產(chǎn)的花生油，金額為56500元(含增值稅)。(2)以每公斤2元的單價(jià)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)草莓2000公斤。(3)購(gòu)置辦公用電腦10臺(tái)，單價(jià)20000元，售貨方開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為34000元。(4)向鑫隆商廈銷售月餅5000公斤，取得銷售收人117000元(含增值稅);銷售草萄醬 1000箱，取得銷售收入93600元(含增值)。(5)直接向消費(fèi)者零星銷售月餅400公斤，取得銷售收入14040元(含增值稅)，其中有兩筆業(yè)務(wù)開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票，專用發(fā)票注明的增值稅稅額共計(jì)306元。(6)將一廢棄廠房轉(zhuǎn)讓給一家房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司，取得收入500000元。該廠房賬面原值為800000元，累計(jì)折舊200000元。

已知：花生油適用13%的增值稅稅率，營(yíng)業(yè)稅稅率為5%。

要求：

(l)計(jì)算該公司當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額，當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅。

(2)該公司的銷售行為中有無(wú)違反稅法之處?如有，請(qǐng)指出并說(shuō)明理由。

(3)如果轉(zhuǎn)讓廠房業(yè)務(wù)在財(cái)務(wù)上單獨(dú)核算，那么該公司是否應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅?如需繳納，請(qǐng)計(jì)算應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。(答案中的金額單位用元表示)

2. 某進(jìn)出口公司進(jìn)口摩托車1000輛，經(jīng)海關(guān)審定的貨價(jià)為180萬(wàn)美元。另外，運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)10萬(wàn)美元，運(yùn)輸費(fèi)8萬(wàn)美元，保險(xiǎn)費(fèi)2萬(wàn)美元。當(dāng)天人民銀行公布的人民幣基準(zhǔn)匯價(jià)為1美元=8.3元人民幣。

已知：摩托車關(guān)稅稅率為80%，消費(fèi)稅稅率為10%，增值稅稅率為17%。

要求：

(l)計(jì)算進(jìn)口該摩托車應(yīng)繳納的關(guān)稅。

(2)計(jì)算該批進(jìn)口摩托車應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。

(3)計(jì)算該批進(jìn)口摩托車應(yīng)繳納的增值稅。

五、簡(jiǎn)答題

(本類題共5分)

甲、乙、丙、丁擬設(shè)立一合伙企業(yè)，其書(shū)面合伙協(xié)議中有以下內(nèi)容：

(1)甲以勞務(wù)出資;乙丙以現(xiàn)金出資;丁以房產(chǎn)使用權(quán)出資。

(2)合伙企業(yè)的事務(wù)由甲全權(quán)負(fù)責(zé)，乙、丙、丁不得過(guò)問(wèn)企業(yè)事務(wù)，也不承擔(dān)企業(yè)虧損的民事責(zé)任。

要求：簡(jiǎn)述上述合伙協(xié)議的違法之處并說(shuō)明理由。

六、綜合題或案例分析題

(本類題共24分，每小題12分。)

1. 某市甲、乙、兩三企業(yè)經(jīng)協(xié)商決定共同投資設(shè)立一從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的公司。甲、乙、丙訂立了發(fā)起人協(xié)議，協(xié)議中的部分內(nèi)容如下：公司的組織形式為有限責(zé)任公司，公司名稱為光華實(shí)業(yè)公司;公司注冊(cè)資本150萬(wàn)元，其中甲出資70萬(wàn)元，乙出資30萬(wàn)元，丙出資50萬(wàn)元(其中以一非專利技術(shù)出資折價(jià)36萬(wàn)元);委托甲辦理設(shè)立公司的申請(qǐng)登記手續(xù)。

甲到當(dāng)?shù)毓ど绦姓�管理局申�?qǐng)公司設(shè)立登記。工商行政管理局指出了申請(qǐng)人在公司名稱、出資方式方面的不合法之處，甲經(jīng)與乙、丙商妥后均予以糾正。1994年10月10日，當(dāng)?shù)毓ど绦姓�管理局向甲頒發(fā)了于當(dāng)日簽發(fā)的《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照)，公司名稱為“光華××××公司”(以下簡(jiǎn)稱光華公司)。甲認(rèn)為，按照法律規(guī)定，公司成立應(yīng)當(dāng)公告，并于同年10月25日發(fā)出公司成立的公告。

1997年5月，光華公司擬與美國(guó)丁公司在本市投資設(shè)立一中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)，雙方經(jīng)商談達(dá)成初步協(xié)議，協(xié)議中的部分內(nèi)容如下：合營(yíng)企業(yè)注冊(cè)資本200萬(wàn)元，光華公司以現(xiàn)金及實(shí)物出資160萬(wàn)元，丁公司出資折合人民幣40萬(wàn)元;雙方分期出資，光華公司第一期出資30萬(wàn)元，丁公司第一期出資折合人民幣5萬(wàn)元;雙方各派1名代表組成董事會(huì)。后因其他原因，該合營(yíng)企業(yè)未設(shè)立。

1998年5月，經(jīng)光華公司董事會(huì)決定，將公司資金50萬(wàn)元以公司財(cái)務(wù)人員王某的名義開(kāi)立賬戶存儲(chǔ)。

1998年10月，光華公司發(fā)生嚴(yán)重財(cái)務(wù)危機(jī)，為此，經(jīng)公司董事會(huì)研究并一致通過(guò)，決定公司解散。

要求：

(l)甲、乙、丙訂立的發(fā)起人協(xié)議中關(guān)于公司名稱。出資方式的約定為什么不符合法律規(guī)定?請(qǐng)說(shuō)明理由。

(2)甲認(rèn)為，按照法律規(guī)定光華公司成立應(yīng)當(dāng)公告，甲的觀點(diǎn)是否正確，為什么?

(3)光華公司成立的日期應(yīng)當(dāng)是哪一天?

(4)光華公司與美國(guó)丁公司達(dá)成的初步協(xié)議中有哪些不符合我國(guó)法律規(guī)定之處，為什么?(5)光華公司董事會(huì)決定將公司資金以個(gè)人名義開(kāi)立賬戶存儲(chǔ)，這種行為是否違法?如果違法，應(yīng)承擔(dān)哪些法律責(zé)任?

(6)光華公司董事會(huì)決定公司解散的做法是否合法，為什么?

2. 甲、乙兩公司擬簽訂一項(xiàng)貨物買賣合同，甲為賣方，乙為買方，標(biāo)的物為A種貨物。在簽訂合同時(shí)甲要求兩公司為乙付款提供保證，當(dāng)乙不能付款時(shí)，由雨連帶承擔(dān)償付貨款的責(zé)任。考慮到乙經(jīng)營(yíng)情況良好，丙同意提供保證并與甲簽訂了書(shū)面保證合同。

甲、乙兩公司的貨物買賣合同簽訂后，甲以不能全部提供合同標(biāo)的物為由，與乙協(xié)商將標(biāo)的物改為B種貨物。甲、乙雙方達(dá)成改變合同標(biāo)的物協(xié)議，未經(jīng)丙同意。甲在約定的供貨時(shí)間內(nèi)仍然不能提供全部B種貨物。甲未經(jīng)乙同意，與丁公司達(dá)成協(xié)議，不足部分的B種貨物由丁向乙提供。

甲、丁向乙提供了全部貨物，但超過(guò)了甲、乙約定的供貨期限。乙雖接受了貨物，但以甲、丁未按期履行供貨義務(wù)為由，行使后履行抗辯權(quán)，拒絕履行付款義務(wù)。甲遂訴至人民法院，請(qǐng)求判令丙償還貨款。

要求：根據(jù)上述情況，回答以下問(wèn)題：

(l)甲、乙雙方達(dá)成的改變標(biāo)的物的協(xié)議是否有效，其造成的后果是什么?

(2)甲、丁兩公司達(dá)成的提供貨物協(xié)議是否有效，為什么?

(3)乙行使后履行抗辯權(quán)是否合法，為什么?

(4)甲的訴訟請(qǐng)求是否成立，為什么?

參考答案

一、單項(xiàng)選擇題

1. B2. D3. A4. A5. C6. A7. A8. A9. B10. D

11. D12. D13. D14. B15. A16. D17. B18. C19. B20. D

二、多項(xiàng)選擇題

1. ABC2. ABD3. ABC4. CD5. ABC6. BCD7. ABCD8. ACD9. ABD10. BCD

11. ABC. D12，ABC13. ABD14. ABC15. ABC

三、判斷題

1. √2. √3. ×4. ×5. ×6. ×7. √8. √9. √10. ×

四、計(jì)算題

1. [答案]

(1)當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=56500/(1+13%)×l3%+(2000×2)×10%=6900(元)

當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=11700/(1+17%)×17%+93600/(1+17%)×17%+14040/(1+17%)=32640(元)

應(yīng)繳增值稅=32640一6900=25740元

(2)該公司在銷售業(yè)務(wù)中有違反之增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的行為。向消費(fèi)者銷售應(yīng)稅產(chǎn)品不能開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。