A. 繳納的消費(fèi)稅

B. 繳納的稅收滯納金

C. 贊助支出

D. 繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

8. 根據(jù)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于外國企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得的有()。

A. 從中國境內(nèi)取得的利潤

B. 將財(cái)產(chǎn)租給中國境內(nèi)租用者而取得的租金

C. 轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)的房屋取得的收益

D. 提供在中國境內(nèi)使用的專利權(quán)而取得的服務(wù)費(fèi)

9. 根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，在城市、縣城、建鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)，下列單位中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的有()。

A. 擁有土地使用權(quán)的國有企業(yè)

B. 擁有土地使用權(quán)的私營企業(yè)

C. 使用土地的外商投資企業(yè)

D. 使用土地的外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)

10. 根據(jù)稅收征收管理法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于股份有限公司中在申報(bào)辦理開業(yè)稅務(wù)登記時(shí)，應(yīng)出示的證件和資料有()。

A. 銀行賬號證明

B. 有關(guān)合同、章程和協(xié)議書

C. 營業(yè)執(zhí)照

D. 公司出資證明書

11. 根據(jù)稅收征收管理法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施有()。

A. 書面通知納稅人開戶銀行暫停支付納稅人存款

B. 書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

C. 拍賣所扣押的納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的財(cái)產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款

D. 扣押納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的財(cái)產(chǎn)

12. 根據(jù)《中華人民共和國行政復(fù)議法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于公民、法人或者其他組織可以申請行政復(fù)議的情形有()。

A. 對行政機(jī)關(guān)作出的罰款決定不服的

B. 對行政機(jī)關(guān)作出的撤銷資格證決定不服的

C. 對行政機(jī)關(guān)作出的警告決定不服的

D. 認(rèn)為行政機(jī)關(guān)違法集資的

13. 根據(jù)《中華人民共和國公司法》的規(guī)定，有限責(zé)任公司的下列人員中，可以提議召開股東會(huì)臨時(shí)會(huì)議的有()。

A. 總經(jīng)理

B. 董事長

C. 1/3以上董事

D. 代表1/4以上表決權(quán)的股東

14. 甲、乙、丙共同出資設(shè)立了一有限責(zé)任公司。1年后，甲欲將其在公司的全部出資轉(zhuǎn)讓給丁，乙、丙不同意。下列解決方案中，符合《中華人民共和國公司法》規(guī)定的有()。

A. 由乙或丙購買甲欲轉(zhuǎn)讓給丁的出資

B. 由乙和丙共同購買甲欲轉(zhuǎn)讓給丁的出資

C. 乙和丙均不愿意購買，甲無權(quán)將出資轉(zhuǎn)讓給丁

D. 乙和丙均不愿意購買，甲有權(quán)將出資轉(zhuǎn)讓給丁

15. 根據(jù)《中華人民共和國合伙企業(yè)法》的規(guī)定，下列人員中，應(yīng)對合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)連擔(dān)責(zé)任的有()。

A. 合伙企業(yè)全體合伙人

B. 合伙企業(yè)債務(wù)發(fā)生后辦理入伙的合伙人

C. 合伙企業(yè)債務(wù)發(fā)生后辦理退伙的合伙人

D. 合伙企業(yè)聘用的經(jīng)營管理人員

三、判斷題

(請將判斷結(jié)果，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中相應(yīng)的信息點(diǎn)。本類題共10分，每小題1分。每小題判斷結(jié)果正確的得1分，判斷結(jié)果錯(cuò)誤的扣0.5分，不判斷不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。)

1. 凡在我國境內(nèi)有國際收支活動(dòng)的單位和個(gè)人，都必須進(jìn)行國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)。()

2. 當(dāng)債權(quán)人有數(shù)人時(shí)，一債權(quán)人行使代位權(quán)且通知債務(wù)人后，該債權(quán)人并不能因此獲得優(yōu)先受償債權(quán)，而應(yīng)與其他債權(quán)人處于同等地位受償。

3. 在計(jì)算營業(yè)稅應(yīng)納稅額時(shí)，納稅人的營業(yè)額超過起征點(diǎn)的，僅就超過起征點(diǎn)的部分征稅。()

4. 某企業(yè)的銷售行為既涉及到貨物又涉及到非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，該企業(yè)的銷售行為均應(yīng)視為銷售貨物，征收增值稅。()

5. 某小型國有企業(yè)1999年虧損5萬元，2000 年確定的應(yīng)納稅所得額為7萬元，該企業(yè)2000年應(yīng)適用18%的稅率交納所得稅。()

6. 土地使用權(quán)出售時(shí)，應(yīng)以其成交價(jià)值作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算繳納契稅。()

7. 有限責(zé)任公司股東會(huì)作出增公司注冊資本的決議時(shí)，必須經(jīng)出席會(huì)議的全體股東一致通過。()

8. 甲擔(dān)任某國有企業(yè)的廠長后，任命乙為企業(yè)副廠長，負(fù)責(zé)企業(yè)日常的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)。甲的行為符合法律規(guī)定。()

9. 銀行匯票拒絕承兌后，持票人即使未按照規(guī)定期限通知其前手，該持票人仍可向其前手行使追索權(quán)。()

10. 持票人甲將一張銀行匯票上記載的金額由10萬元改為40萬元，甲的行為屬于變造票據(jù)行為。()

四、計(jì)算題

(本類題共2題，共10分。每小題5分。凡要求計(jì)算的項(xiàng)目，均須列出計(jì)算過程;計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)點(diǎn)的，均保留小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù)。凡要求解釋、分析、說明理由的內(nèi)容，必須有相應(yīng)的文字闡述。)

1. 某國有企業(yè)被人民法院依法宣告破產(chǎn)。4月5日，清算組查明：該企業(yè)在宣告破產(chǎn)時(shí)經(jīng)營管理的全部財(cái)產(chǎn)價(jià)值為250萬元，其中已作為銀行貸款等值擔(dān)保物的財(cái)產(chǎn)價(jià)值為60萬元。債權(quán)人甲的破產(chǎn)債權(quán)為56萬元，其他債權(quán)人的破產(chǎn)債權(quán)合計(jì)為110萬元。由于清算組決定解除該企業(yè)與乙所簽的一份合同，給乙造成了84萬元的經(jīng)濟(jì)損失。該企業(yè)欠發(fā)職工工資55萬元，欠交稅金35萬元。4月10日，清算組又查明：在人民法院受理該企業(yè)破產(chǎn)案件前3個(gè)月內(nèi)，該企業(yè)無償轉(zhuǎn)讓作價(jià)為80萬元的財(cái)產(chǎn)，遂向人民法院申請予以撤銷，追回財(cái)產(chǎn)。4月25日，該財(cái)產(chǎn)已全部追回。

該企業(yè)破產(chǎn)費(fèi)用共計(jì)30萬元。

要求：

(1)計(jì)算該企業(yè)的破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)的數(shù)額。

(2)計(jì)算該企業(yè)的破產(chǎn)債權(quán)的數(shù)額。

(3)計(jì)算該企業(yè)可用于清償債權(quán)的破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)的數(shù)額。

(4)計(jì)算甲能獲得清償?shù)臄?shù)額。

(答案中的金額單位用萬元表示)

2. 某汽車制造廠為增值稅一般納稅人。2000年8月，該廠購進(jìn)用于汽車生產(chǎn)的原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅款共800萬元;進(jìn)口大型檢測設(shè)備一臺(tái)，取得的海關(guān)完稅憑證上注明的增值稅稅款10萬元;銷售汽車取得銷售收入9 000萬元(含增值稅);兼營汽車修理修配業(yè)務(wù)收入30萬元(不含增值稅)，用于汽車修理修配業(yè)務(wù)所購進(jìn)的零部件、原材料等所取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅款共4萬元;兼營汽車租賃業(yè)務(wù)取得的收入50萬元。該廠分別核算汽車銷售、汽車修理修配、汽車租賃業(yè)務(wù)的營業(yè)額。

已知：該廠汽車適用的消費(fèi)稅稅率為8.

要求：分別計(jì)算該廠8月份應(yīng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅。

(答案中的金額單位用萬元表示)

五、簡答題

(本類題共2題，共10分。第1小題6分，第2小題4分)

1. 根據(jù)有關(guān)法律制度的規(guī)定，中外合資經(jīng)營企業(yè)與中外合作經(jīng)營企業(yè)在組織形式、投資回收、收益分配方面各有哪些區(qū)別?

2. 6月20日，李某取得一筆收入，自行申報(bào)納稅。按照個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，李某應(yīng)在什么日期之前申報(bào)納稅?如李某未在規(guī)定的日期之前申報(bào)納稅，應(yīng)承擔(dān)什么法律責(zé)任?

六、綜合題

(本類題共2題，共20分。第1小題8分，第2小題12分)

1. 甲乙兩公司采用合同書形式訂立了一份買賣合同，雙方約定由甲公司向乙公司提供100臺(tái)精密儀器，甲公司于8月31日以前交貨，并負(fù)責(zé)將貨物運(yùn)至乙公司，乙公司在收到貨物后10日內(nèi)付清貨款。合同訂立后雙方均未簽字蓋章。7月28日，甲公司與丙運(yùn)輸公司訂立貨物運(yùn)輸合同，雙方約定同丙公司將100臺(tái)精密儀器運(yùn)至乙公司。8月1日，丙公司先運(yùn)了70臺(tái)精密儀器至乙公司，乙公司全部收到，并于8月8日將70臺(tái)精密儀器的貨款付清。8月20日，甲公司掌握了乙公司轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)、逃避債務(wù)的確切證據(jù)，隨即通知丙公司暫停運(yùn)輸其余30臺(tái)精密儀器，并通知乙公司中止交貨，要求乙公司提供擔(dān)保;乙公司及時(shí)提供了擔(dān)保。8月26日，甲公司通知丙公司將其余30臺(tái)精密儀器運(yùn)往乙公司，丙公司在運(yùn)輸途中發(fā)生交通事故，30臺(tái)精密儀器全部毀損，致使甲公司8月31日前不能按時(shí)全部交貨。9月5日，乙公司要求甲公司承擔(dān)違約責(zé)任。

要求：根據(jù)以上事實(shí)及《中華人民共和國合同法》的規(guī)定，回答下列問題：

(1)甲公司訂立買賣合同是否成立?并說明理由。

(2)甲公司8月20日中止履行合同的行為是否合法?并說明理由。

(3)乙公司9月5日要求甲公司承擔(dān)違約責(zé)任的行為是否合法?并說明理由。

(4)丙公司對貨物毀損應(yīng)承擔(dān)什么責(zé)任?并說明理由。

2. 中國證監(jiān)會(huì)在對A上市公司進(jìn)行例行檢查中，發(fā)現(xiàn)以下事實(shí)：

(1)A公司于1995年5月6日由B企業(yè)、C企業(yè)等6家企業(yè)作為發(fā)起人共同以發(fā)起設(shè)立方式成立，成立時(shí)的股本總額為8 200萬股(每股面值為人民幣1元，下同)。 1998年8月9日，A公司獲準(zhǔn)發(fā)行5 000萬股社會(huì)公眾股，并于同年10月10日在證券交易所上市。此次發(fā)行完畢后，A公司的股本總額達(dá)到13 200萬股。

(2)1999年9月5日，B企業(yè)將所持A公司股份680萬股讓給了宏達(dá)公司，從而使宏達(dá)公司持有A公司的股份達(dá)到800萬股。直到同年9月15日，宏達(dá)公司未向A公司報(bào)告。

(3)1999年10月6日，A公司董事會(huì)召開會(huì)議，通過了發(fā)行公司債券的方案和于同年11月25日召開臨時(shí)股東大會(huì)審議發(fā)行公司債券方案的決定。在如期舉行的臨時(shí)股東大會(huì)上，除審議通過了發(fā)行公司債券的決議外，還根據(jù)控股股東C企業(yè)的提議，臨時(shí)增加了一項(xiàng)增選一名公司董事的議案，并經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的半數(shù)以上通過。

(4)為A公司出具2000年度審計(jì)報(bào)告審計(jì)報(bào)告的注冊會(huì)計(jì)陳某，在2001年3月10日公司年度報(bào)告公布后，于同年3月20日購買了A公司2萬股股票，并于同年4月8日拋售，獲利3萬余元;E證券公司的證券從業(yè)人員李某認(rèn)為A公司的股票具有上漲潛力，于2001年3月15日購買了A公司股票1萬股。

要求：根據(jù)上述事實(shí)及有關(guān)法律規(guī)定，回答下列問題：

(1)A公司上市后，其股本結(jié)構(gòu)中社會(huì)公眾股所占股本總額比例是否符合法律規(guī)定?并說明理由。

(2)B企業(yè)轉(zhuǎn)讓A公司股份的行為以及宏達(dá)公司未向A公司報(bào)告所持股份情況的行為是否符合法律規(guī)定?并說明理由。

(3)A公司臨時(shí)股東大會(huì)通過發(fā)行公司債券的決議和增選一名公司董事的決議是否符合法律規(guī)定?并說明理由。

(4)陳某、李某買賣A公司股票的行為是否符合法律規(guī)定?并說明理由。

參考答案

一、單項(xiàng)選擇題

1. B2. B3. A4. C5. B6. C7. C8. C9. D10. C

11. C12. B13. C14. C15. D16. D17. B18. B19. C20. C

二、多項(xiàng)選擇題

1. BCD2. ABCD3. AB4. BCD5. AB6. ABCD7. AD8. ABCD9. AB10. ABC

11. BC12. ABCD13. CD14. ABD15. ABC

三、判斷題

1. √2. √3. ×4. √5. √6. √7. ×8. ×9. √10. √�J

四、計(jì)算題

1. [答案]

(1)該企業(yè)的破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)為：250-60+80=270(萬元)

(2)該企業(yè)的破產(chǎn)債權(quán)為：56+110+84=250(萬元)

(3)該企業(yè)可用于清償債權(quán)的破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)為：270-30-55-35=150(萬元)

(4)甲可獲得的清償額為：150÷250×56=33.6(萬元)

2. [答案]

(1)8月份應(yīng)繳納的增值稅

①銷售汽車應(yīng)繳納的增值稅：

不含稅的銷售額=9000/(1+17%)=7692.31(萬元)

應(yīng)納增值稅=7692.31×17%-800=507.69(萬元)

②汽車修理修配業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的增值稅：

應(yīng)納增值稅=30×17%-4=1.1(萬元)

③當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅=507.69+1.1=508.79(萬元)

(2)8月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅：

應(yīng)納消費(fèi)稅=[9000/(1+17%)×8%=615.38(萬元)

(3)8月份應(yīng)繳納的營業(yè)稅

應(yīng)納營業(yè)稅=50×5%=2.5(萬元)