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中級會計職稱《財務管理》知識:資金需要量


(一)因素分析法

  因素分析法又稱分析調整法,是以有關項目基期年度的平均資金需要量為基礎,根據預測年度的生產經營任務和資金周轉加速的要求,進行分析調整,來預測資金需要量的一種方法。

  資金需要量=(基期資金平均占用額-不合理資金占用額)×(1±預測期銷售增減率)×(1±預測期資金周轉速度變動率)

  【注意】銷售增長用"+",反之用"-"

  資金周轉加速用"-",反之用"+"

  這種方法計算簡便,容易掌握,但預測結果不太精確。它通常用于品種繁多、規格復雜、資金用量較小的項目。

  (二)銷售百分比法

  外部融資需求量=增加的資產-增加的負債-增加的留存收益

  增加的資產=增量收入×基期敏感資產占基期銷售額的百分比

  增加的負債=增量收入×基期敏感負債占基期銷售額的百分比

  式中:a為隨銷售變化的經營性資產(敏感資產);b為隨銷售變化的經營性負債(敏感負債);s1為基期銷售額;s2為預測期銷售額;δs為銷售的變動額;p為銷售凈利率;e為利潤留存率;a/s1為敏感資產與銷售額的關系百分比;b/s1為敏感負債與銷售額的關系百分比。

  銷售百分比法的優點,是能為籌資管理提供短期預計的財務報表,以適應外部籌資的需要,且易于使用。但在有關因素發生變動的情況下,必須相應地調整原有的銷售百分比。

  (三)資金習性預測法

  資金習性預測法,是指根據資金習性預測未來資金需要量的一種方法。所謂資金習性,是指資金的變動同產銷量變動之間的依存關系。按照資金同產銷量之間的依存關系,可以把資金區分為不變資金、變動資金和半變動資金。

  總資金習性模型:y=a+bx求a、b的方法有:高低點法、回歸直線法。

  1. 高低點法b=(最高收入期資金占用量-最低收入期資金占用量)/(最高銷售收入-最低銷售收入)

  a=最高收入期資金占用量-b×最高銷售收入或=最低收入期資金占用量-b×最低銷售收入【提示】在題目給定的資料中,高點(銷售收入最大)的資金占用量不一定最大;低點(銷售收入最小)的資金占用量不一定最小。

  2.回歸直線法

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更新時間2022-03-13 11:16:30【至頂部↑】
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