四、計算題

1.A電子設備生產企業(本題下稱A企業)與B商貿公司(本題下稱B公司)均為增值稅一般納稅人，2010年3月份有關業務如下：

(1)A企業從B公司購進生產用原材料和零部件，取得B公司開具的增值稅專用發票，注明貨款180萬元、增值稅30.6萬元。

(2)B公司從A企業購電腦600臺，每臺不含稅單價0.45萬元，取得A企業開具的增值稅專用發票，注明貨款270萬元、增值稅45.9萬元。

(3)A企業為B公司制作大型電子顯示屏，開具了普通發票，取得含稅銷售額9.36萬元、調試費收入2.34萬元。A企業在制造顯示屏過程中，委托C公司進行部分專業加工，支付加工費2萬元，增值稅0.34萬元，取得C公司增值稅專用發票。

(4)B公司從農民手中購進免稅農產品，收購憑證上注明支付收購貨款30萬元，支付運輸公司的運輸費3萬元，取得普通發票。入庫后，將收購的農產品40%作為職工福利消費，60%零售給消費者并取得含稅收入35.03萬元。

(5)B公司向消費者銷售電腦取得含稅銷售額298.35萬元，均開具普通發票。

要求：

(1)計算A企業3月份應繳納的增值稅;

(2)計算B公司3月份應繳納的增值稅。

2.某工業企業為增值稅一般納稅人，2010年4月購銷業務情況如下：

(1)購進生產原料一批，取得的增值稅專用發票上注明的價、稅款分別是23萬元、3.91萬元;另支付運費(取得發票)3萬元。

(2)購進鋼材20噸，取得的增值稅專用發票上注明的價、稅款分別是8萬元、1.36萬元。

(3)直接向農民收購用于生產加工的農產品一批，經稅務機關批準的收購憑證上注明的價款為42萬元。

(4)以托收承付方式銷售產品一批，貨物已發出并辦妥銀行托收手續，但貨款未到，向買方開具的增值稅專用發票注明銷售額42萬元。

(5)將本月外購的20噸鋼材及庫存的同價鋼材20噸移送本企業修建產品倉庫。

(6)期初留抵進項稅額0.5萬元。

要求：

計算該企業當期應納增值稅稅額。

3.甲企業是增值稅一般納稅人，2009年10月發生以下業務：

(1)從國外進口一批煙絲10噸，海關核定的關稅完稅價格為35萬，已取得海關開具的完稅憑證;將進口的煙絲的10%在國內市場銷售，取得不含稅銷售額6萬元;

(2)委托乙企業將成本為20萬(不含稅)的煙葉加工成煙絲，支付給乙企業含稅的加工費9.36萬元;

(3)當月企業將外購的和委托加工收回的煙絲，共加工成甲類卷煙50箱。企業將48箱卷煙以75萬的不含稅價格銷售給非獨立核算的門市部，當月該門市部以96萬的不含稅價格全部對外銷售;

(4)企業將剩余的2箱甲類卷煙，發放給本企業職工作為福利。

(關稅稅率為40%，煙絲的消費稅稅率為30%，卷煙的消費稅稅率為56%，卷煙的定額消費稅為0.6元/條，1箱=250條)

要求：

根據以上資料，按下列序號計算回答問題：

(1)甲企業進口環節繳納的關稅和消費稅。

(2)銷售進口煙絲繳納的消費稅。

(3)乙企業應代扣代繳的消費稅。

(4)甲企業當月銷售和發放福利實際繳納的消費稅。

4.某市甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事化妝品生產銷售。2009年9月發生以下業務：

(1)從境外進口化妝品一批。該批化妝品經海關核定的完稅價格為200.6萬元，企業按規定繳納了關稅、消費稅和進口環節增值稅，并取得了完稅憑證。

(2)將上月進口的化工原料價值l00萬元全部發往乙公司委托加工化妝品，支付加工費(含稅)20萬元，并取得增值稅專用發票。

(3)將加工收回的已稅化妝品繼續加工成另一型號的化妝品，加工完成后，將其中的80%內銷，取得含稅銷售額257.4萬元。

(說明：假設進口化妝品關稅稅率為50%;化妝品消費稅稅率為30%)

要求：

根據以上資料，按下列序號計算回答問題：

(1)甲公司進口化妝品應繳納的關稅。

(2)甲公司進口化妝品應繳納的消費稅。

(3)乙公司受托加工環節應代收代繳的消費稅。

(4)甲公司銷售化妝品應繳納的消費稅(不含代收代繳部分)。