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中級會計師考試《財務管理》強化復習:銀行借款


會計職稱考試《中級財務管理》第三章 籌資管理

  復習重點三、銀行借款 

 。ㄒ唬┿y行借款的種類

  1.提供貸款機構:政策性銀行貸款、商業銀行貸款和其他金融機構貸款;

  2.對貸款有無擔保要求:信用貸款、擔保貸款(保證貸款、抵押貸款、質押貸款)

  3.取得貸款用途:基本建設貸款、專項貸款、流動資金貸款

 。ǘ┿y行借款的程序與保護性條款

  1.銀行借款程序(一般了解)

  2.長期借款的保護性條款

  條款 特征 主要內容

  例行性保護條款 例行常規,在大多數借款合同中都會出現。 ①要求定期向提供貸款的金融機構提交財務報表,以使債權人隨時掌握公司的財務狀況和經營成果

  ② 不準在正常情況下出售較多的非產成品存貨,以保持企業正常生產經營能力

 、 如期清償應繳納稅金和其他到期債務,以防被罰款而造成不必要的現金流失

  ④ 不準以資產作其他承諾的擔保或抵押

  ⑤ 不準貼現應收票據或出售應收賬款,以避免或有負債等

  一般性保護條款 對企業資產的流動性及償債能力等方面的要求條款,應用于大多數借款合同。 ① 保持企業的資產流動性

 、 限制企業非經營性支出

 、 限制企業資本支出的規模

 、 限制公司再舉債規模

  ⑤ 限制公司的長期投資

  特殊性保護條款 針對某些特殊情況而出現在部分借款合同中的條款,只有在特殊情況下才能生效。 ① 要求公司的主要領導人購買人身保險

  ② 借款的用途不得改變

  ③ 違約懲罰條款

條款
特征
主要內容
例行性保護條款
例行常規,在大多數借款合同中都會出現。
①要求定期向提供貸款的金融機構提交財務報表,以使債權人隨時掌握公司的財務狀況和經營成果
② 不準在正常情況下出售較多的非產成品存貨,以保持企業正常生產經營能力
③ 如期清償應繳納稅金和其他到期債務,以防被罰款而造成不必要的現金流失
④ 不準以資產作其他承諾的擔;虻盅
⑤ 不準貼現應收票據或出售應收賬款,以避免或有負債等
一般性保護條款
對企業資產的流動性及償債能力等方面的要求條款,應用于大多數借款合同。
① 保持企業的資產流動性
② 限制企業非經營性支出
③ 限制企業資本支出的規模
④ 限制公司再舉債規模
⑤ 限制公司的長期投資
特殊性保護條款
針對某些特殊情況而出現在部分借款合同中的條款,只有在特殊情況下才能生效。
① 要求公司的主要領導人購買人身保險
② 借款的用途不得改變
③ 違約懲罰條款

 。ㄈ┿y行借款的籌資特點

  1.程序簡單,籌資速度快(與發行債券、融資租賃等債權籌資方式相比)

  2.資本成本較低(利息負擔低于發行債券和融資租賃,無需支付證券發行費和租賃手續費)

  3.籌資彈性較大(可與債權人協商)

  4.限制條款多(保護性條款)

  5.籌資數額有限(受到貸款機構資本實力的制約)

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更新時間2022-03-13 11:18:12【至頂部↑】
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