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中級會計師考試《財務管理》強化復習:發行公司債券


會計職稱考試《中級財務管理》第三章 籌資管理

  復習重點四、發行公司債券

  (一)發行債券的條件和種類

  1.發行債券的條件(一般了解)

  2.公司債券的種類

  1)是否記名:記名債券和無記名債券

  2)是否能轉換成公司股權:可轉換債券與不可轉換債券

  3)有無特定財產擔保:擔保債券(不動產抵押、動產抵押、證券信托抵押)和信用債券

  (二)發行債券的程序(一般了解)

  (三)債券的償還

  1.提前償還(提前贖回或收回)

  1)必須在債券契約中明確

  2)贖回價格 >面值,隨到期日臨近下降

  3)可增強公司籌資彈性:資金有結余或預測利率下降時,可提前贖回

  2.分批償還:在發行同一種債券的當時,為不同編號或不同發行對象的債券規定了不同的到期日。

  1)優勢:便于投資者挑選合適的到期日,有利于發行;

  2)劣勢:不同到期日債券的發行價格和票面利率不同,導致發行費較高。

  3.到期一次償還:最為常見

  (四)發行公司債券的籌資特點

  1.一次籌資數額大(相對于銀行借款、融資租賃)

  2.提高公司的社會聲譽(股份有限公司和有實力的有限責任公司所為)

  3.募集資金的使用限制條件少(與銀行借款相比,具有相對靈活性和自主性)

  4.鎖定資本成本的負擔(期限長、利率相對固定)

  5.發行資格要求高,手續復雜

  6.資本成本較高(相對于銀行借款籌資,利息負擔和籌資費用都比較高)

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更新時間2022-03-13 11:18:12【至頂部↑】
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