您現在的位置：注冊會計師考試：當期所得稅的計算
當期所得稅是指企業按照稅法規定計算確定的針對當期發生的交易和事項，應交納給稅務部門的所得稅金額，即當期應交所得稅。當期所得稅=當期應納稅所得額×所得稅率。
企業在確定當期應交所得稅時，對于當期發生的交易或事項，會計處理與稅收處理不同的，應在會計利潤的基礎上，按照適用稅收法規的規定進行調整，計算出當期應納稅所得額。
一般情況下，應納稅所得額可在會計利潤的基礎上，考慮會計與稅收之間的差異，按照以下公式計算確定：
應納稅所得額=會計利潤+按照會計準則規定計入利潤表但計稅時不允許稅前扣除的費用+（-）計入利潤表的費用與按照稅法規定可予稅前抵扣的金額之間的差額+（-）計入利潤表的收入與按照稅法規定應計入應納稅所得的收入之間的差額-稅法規定的不征稅收入+（-）其他需要調整的因素。
課程推薦
- 注冊會計師普通班
- 注冊會計師特色班
- 注冊會計師精品班
- 注冊會計師實驗班
| 課程班次 | 課程介紹 | 價格 | 購買 |
|---|---|---|---|
| 普通班 | 班次特色 |
200元/一門 |
購買 |
| 課程班次 | 課程介紹 | 價格 | 購買 |
|---|---|---|---|
特色班 |
班次特色 |
350元/一門 | 購買 |
| 課程班次 | 課程介紹 | 價格 | 購買 |
|---|---|---|---|
| 精品班 | 班次特色 |
650元/一門 | 購買 |
| 課程班次 | 課程介紹 | 價格 | 購買 |
|---|---|---|---|
| 實驗班 |
班次特色 |
900元/一門 | 購買 |
- 注冊會計師機考模擬系統綜合版
