您現在的位置：注冊會計師考試稅法歷年真題預測模擬試題(三) -7
四、計算題
(本題型共4題，其中第1.2題各5分;第3.4題各6分。本題型共22 分。要求列出計算步驟，每步驟得數精確到小數點后兩位。在答題卷上解答，答在 試題卷上無效。)
1. [答案]:
(1)應納增值稅=8000/(1+17%)*17%-600 = 1162.39-600=562.39(萬元)(1分)
(2)應納消費稅=8000/(1+17%)*8%= 6 837.61* 8%= 547.01(萬元)(1分)
(3)汽車租賃業務應納營業稅=20*5%=l(萬元)(1分)
(4)運輸業務應納營業稅=50* 3%=15(萬元)(l分)
(5)應納城市維護建設稅=(562. 39+547.01+1+1.5)*7%=1111.9*7%=77. 83(萬元)(1分)
2. [答案]:
(l)計算應納關稅
關稅完稅價格=離岸價十軟件費十賣方傭金-買方傭金十運保費=1410+50+15—10+35=1500(萬元)(l.5分)
關稅=關稅完稅價格*關稅稅率 =1500*20%=300(萬元)(0.5分)
(2)計算應納消費稅
組成計稅價格=(關稅完稅價格十關稅)/(1-消費稅稅率)=(1500+300)/(1-10%)=2000(萬元)(1分)
消費稅=組成計稅價格*稅率= 2 000* 10%=200(萬元)(0.5分)
(3)計算應納增值稅
組成計稅價格=關稅完稅價格十關稅十消費稅= 1500+ 300+200=2000(萬元)(l分)
增值稅=組成計稅價格*稅率=2000* 17%=340(萬元)(0.5分)
3. [答案]:
(1)1992-1997年每年應納的企業所得稅:
1992年虧損，不征企業所得稅。(0. 5分)
1993年的盈利彌補虧損后仍有虧損，不征企業所得稅。(0.5分)
1994年為獲利年度，開始享受“兩免三減半”的稅收優惠待遇，免征企業所得稅。(0.5分)
1995年仍免征企業所得稅，虧損可下一年度彌補。(0.5分)
1996年應納企業所得稅=(60-8)*30%/2=7.8(萬元)(1分)
1997年應納企業所得稅=50*30%/2=7.5(萬元)(1分)
(2)外商投資者獲得的再投資退稅額;
1994年為免稅期，再投資不退稅。(0.5分)
1996年的再投資退稅額=20/(1-30%/2)*30%/2*40%=1.41(萬元)(1.5分)
時間：2012-08-18 責任編輯：admin
課程推薦
- 注冊會計師普通班
- 注冊會計師特色班
- 注冊會計師精品班
- 注冊會計師實驗班
| 課程班次 | 課程介紹 | 價格 | 購買 |
|---|---|---|---|
| 普通班 | 班次特色 |
200元/一門 |
購買 |
| 課程班次 | 課程介紹 | 價格 | 購買 |
|---|---|---|---|
特色班 |
班次特色 |
350元/一門 | 購買 |
| 課程班次 | 課程介紹 | 價格 | 購買 |
|---|---|---|---|
| 精品班 | 班次特色 |
650元/一門 | 購買 |
| 課程班次 | 課程介紹 | 價格 | 購買 |
|---|---|---|---|
| 實驗班 |
班次特色 |
900元/一門 | 購買 |
- 注冊會計師機考模擬系統綜合版
相關文章
無相關信息
