第五部分 稅法科目

　　一、基本要求

　　為考察考生具有相關(guān)的知識和技能，本科目要求考生能夠：

　　1．熟悉稅收與稅法相關(guān)的基本原理；

　　2．全面掌握現(xiàn)行各稅種的納稅義務(wù)人、征稅對象、稅率、計稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅地點和減免稅等相關(guān)規(guī)定；

　　3．準(zhǔn)確掌握生產(chǎn)經(jīng)營活動中相關(guān)各稅種應(yīng)納稅額的計算；

　　4．明確判斷和表達(dá)相關(guān)問題的結(jié)論；

　　5．重點掌握同一經(jīng)營活動涉及多稅種的相互關(guān)系和應(yīng)納稅額的計算方法；

　　6．準(zhǔn)確無誤地填列各主要稅種的納稅申報表。

　　二、知識要求

　　（一）稅法概論

　　1．稅法的概念

　　（1）稅法的定義

　　（2）稅收法律關(guān)系

　　（3）稅法的構(gòu)成要素

　　（4）稅法的分類

　　（5）稅法的作用

　　2．稅法的地位及與其他法律的關(guān)系

　　（1）稅法的地位

　　（2）稅法與其他法律的關(guān)系

　　3．我國稅收的立法原則

　　（1）從實際出發(fā)的原則

　　（2）公平原則

　　（3）民主決策的原則

　　（4）原則性與靈活性相結(jié)合的原則

　　（5）法律的穩(wěn)定性、連續(xù)性與廢、改、立相結(jié)合的原則

　　4．我國稅法的制定與實施

　　（1）稅法的制定

　　（2）稅法的實施

　　5．我國現(xiàn)行稅法體系

　　（1）我國現(xiàn)行稅法體系的內(nèi)容

　　（2）我國稅收制度的沿革

　　6．我國稅收管理體制

　　（1）稅收管理體制的概念

　　（2）稅收立法權(quán)的劃分

　　（3）稅收執(zhí)法權(quán)的劃分

　　（4）稅務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置和稅收征管范圍的劃分

　　（二）增值稅法

　　1．征稅范圍及納稅義務(wù)人

　　（1）征稅范圍

　　（2）納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人

　　2．一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認(rèn)定及管理

　　（1）小規(guī)模納稅人的認(rèn)定及管理

　　（2）一般納稅人的認(rèn)定及管理

　　（3）新辦商貿(mào)企業(yè)增值稅一般納稅人的認(rèn)定及管理

　　3．稅率與征收率

　　（1）基本稅率

　　（2）低稅率

　　（3）征收率

　　4．一般納稅人應(yīng)納稅額的計算

　　（1）銷項稅額的計算

　　（2）進(jìn)項稅額的計算

　　（3）應(yīng)納稅額的計算

　　5．小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計算

　　（1）應(yīng)納稅額的計算公式

　　（2）含稅銷售額的換算

　　（3）自來水公司銷售自來水應(yīng)納稅額的計算

　　（4）銷售特定貨物應(yīng)納稅額的計算

　　（5）購置稅控收款機(jī)稅款抵免的計算

　　6．電力產(chǎn)品應(yīng)納增值稅的計算

　　（1）電力產(chǎn)品的銷售額

　　（2）電力產(chǎn)品的征稅辦法

　　（3）銷售電力產(chǎn)品的納稅義務(wù)發(fā)生時間

　　（4）發(fā)、供電企業(yè)辦理稅登記、納稅申報

　　（5）發(fā)、供電企業(yè)銷售電力產(chǎn)品票據(jù)的使用

　　7．特殊經(jīng)營行為的稅務(wù)處理

　　（1）兼營不同稅率的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)

　　（2）混合銷售行為

　　（3）兼營非應(yīng)稅勞務(wù)

　　8．進(jìn)口貨物征稅

　　（1）進(jìn)口貨物的征稅范圍及納稅人

　　（2）進(jìn)口貨物的適用稅率

　　（3）進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計算

　　（4）進(jìn)口貨物的稅收管理

　　9．出口貨物退（免）稅

　　（1）出口貨物退（免）稅基本政策

　　（2）出口貨物退（免）的適用范圍

　　（3）出口貨物的退稅率

　　（4）出口貨物應(yīng)退稅額的計算

　　（5）出口貨物退（免）稅管理

　　（6）外商投資項目購買國產(chǎn)設(shè)備退稅政策

　　10．征收管理

　　（1）納稅義務(wù)發(fā)生的時間

　　（2）納稅期限

　　（3）納稅地點

　　（4）增值稅一般納稅人納稅申報辦法

　　（5）增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報辦法

　　11．增值稅專用發(fā)票的使用及管理

　　（1）專用發(fā)票領(lǐng)購使用范圍

　　（2）專用發(fā)票開具范圍

　　（3）專用發(fā)票開具要求

　　（4）專用發(fā)票開具時限

　　（5）電子計算機(jī)開具專用發(fā)票的要求

　　（6）專用發(fā)票與不得抵扣進(jìn)項稅額的規(guī)定

　　（7）開具專用發(fā)票后發(fā)生退貨或銷售折讓的處理

　　（8）加強(qiáng)增值稅專用發(fā)票的管理

　　（三）消費稅法

　　1．納稅義務(wù)人

　　2．征稅范圍

　　（1）生產(chǎn)應(yīng)稅消費品

　　（2）委托加工應(yīng)稅消費品

　　（3）進(jìn)口應(yīng)稅消費品

　　（4）零售應(yīng)稅消費品

　　3．稅目與稅率

　　（1）稅目

　　（2）稅率

　　4．計稅依據(jù)

　　（1）從價計征

　　（2）從量計征

　　（3）復(fù)合計征

　　（4）計稅依據(jù)的特殊規(guī)定

　　5．應(yīng)納稅額的計算

　　（1）生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納消費稅的計算

　　（2）委托加工環(huán)節(jié)應(yīng)納消費稅的計算

　　（3）進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費稅的計算

　　（4）已納消費稅扣除的計算

　　（5）稅額減征的計算

　　6．出口應(yīng)稅消費品退（免）稅

　　（1）出口退稅率的規(guī)定

　　（2）出口應(yīng)稅消費品退（免）稅政策

　　（3）出口應(yīng)稅消費品退稅額的計算

　　（4）出口應(yīng)稅消費品辦理退（免）稅后的管理

　　7．征收管理

　　（1）納稅義務(wù)發(fā)生時間

　　（2）納稅期限

　　（3）納稅地點

　　（4）納稅申報

　　（四）營業(yè)稅法

　　1．納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人

　　（1）納稅義務(wù)人

　　（2）扣繳義務(wù)人

　　2．稅目與稅率

　　（1）稅目

　　（2）稅率

　　3．計稅依據(jù)

　　（1）計稅依據(jù)的一般規(guī)定

　　（2）計稅依據(jù)的具體規(guī)定

　　4．應(yīng)納稅額的計算

　　5．幾種特殊經(jīng)營行為的稅務(wù)處理

　　（1）兼營不同稅目的應(yīng)稅行為

　　（2）混合銷售行為

　　（3）兼營應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)行為

　　（4）營業(yè)稅與增值稅征稅范圍的劃分

　　6．稅收優(yōu)惠

　　（1）起征點

　　（2）稅收優(yōu)惠規(guī)定

　　7．征收管理

　　（1）納稅義務(wù)發(fā)生時間

　　（2）納稅期限

　　（3）納稅地點

　　（4）納稅申報

　　（五）城市維護(hù)建設(shè)稅法

　　1．納稅義務(wù)人

　　2．稅率

　　3．計稅依據(jù)

　　4．應(yīng)納稅額的計算

　　5．稅收優(yōu)惠

　　6．征收管理

　　（1）納稅環(huán)節(jié)

　　（3）納稅期限

　　（2）納稅地點

　　（4）納稅申報

　　附：教育費附加的有關(guān)規(guī)定

　　（六）關(guān)稅法

　　1．征稅對象與納稅義務(wù)人

　　（1）征稅對象

　　（2）納稅義務(wù)人

　　2．進(jìn)出口稅則

　　（1）進(jìn)出口稅則概況

　　（2）稅則商品分類目錄

　　（3）稅則歸類

　　（4）稅率及運用

　　3．原產(chǎn)地規(guī)定

　　（1）全部產(chǎn)地生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)

　　（2）實質(zhì)性加工標(biāo)準(zhǔn)

　　（3）其他

　　4．關(guān)稅完稅價格

　　（1）一般進(jìn)口貨物的完稅價格

　　（2）特殊進(jìn)口貨物的完稅價格

　　（3）出口貨物的完稅價格

　　（4）進(jìn)口貨物完稅價格中的運輸及相關(guān)費用、保險費的計算

　　（5）完稅價格的審定

　　5．應(yīng)納稅額的計算

　　（1）從價稅應(yīng)納稅額的計算

　　（2）從量稅應(yīng)納稅額的計算

　　（3）復(fù)合稅應(yīng)納稅額的計算

　　（4）滑準(zhǔn)稅應(yīng)納稅額的計算

　　6．稅收優(yōu)惠

　　（1）法定減免稅

　　（2）特定減免稅

　　（3）臨時減免稅

　　7．行李和郵遞物品進(jìn)口稅

　　8．征收管理

　　（1）關(guān)稅繳納

　　（2）關(guān)稅的強(qiáng)制執(zhí)行

　　（3）關(guān)稅退還

　　（4）關(guān)稅補(bǔ)征和追征

　　（5）關(guān)稅納稅爭議

　　（七）資源稅法

　　1．納稅義務(wù)人

　　2．稅目、單位稅額

　　（1）稅目、稅額

　　（2）扣繳義務(wù)人適用的稅額

　　3．課稅數(shù)量

　　（1）確定資源稅課稅數(shù)量的基本辦法

　　（2）特殊情況課稅數(shù)量的確定方法

　　4．應(yīng)納稅額的計算

　　5．稅收優(yōu)惠

　　（1）減稅、免稅項目

　　（2）出口應(yīng)稅產(chǎn)品不退（免）資源稅的規(guī)定

　　6．征收管理

　　（1）納稅義務(wù)發(fā)生的時間

　　（2）納稅期限

　　（3）納稅地點

　　（4）納稅申報

　　（八）土地增值稅法

　　1．納稅義務(wù)人

　　2．征稅范圍

　　（1）征稅范圍

　　（2）征稅范圍的界定

　　（3）若干具體情況的判斷

　　3．稅率

　　4．應(yīng)稅收入與扣除項目的確定

　　（1）應(yīng)稅收入的確定

　　（2）扣除項目的確定

　　5．應(yīng)納稅額的計算

　　（1）增值額的確定

　　（2）應(yīng)納稅額的計算方法

　　6．稅收優(yōu)惠

　　（1）建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅的稅收優(yōu)惠

　　（2）國家征用收回的房地產(chǎn)的稅收優(yōu)惠

　　（3）個人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的稅收優(yōu)惠

　　7．征收管理

　　（1）土地增值稅的增收管理

　　（2）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算

　　（3）納稅地點

　　（4）納稅申報

　　（九）城鎮(zhèn)土地使用稅法

　　1．納稅義務(wù)人

　　2．征稅范圍

　　3．應(yīng)納稅額的計算

　　（1）計稅依據(jù)

　　（2）稅率

　　（3）應(yīng)納稅額的計算方法

　　4．稅收優(yōu)惠

　　（1）法定免繳城鎮(zhèn)土地使用稅的優(yōu)惠

　　（2）省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局確定減免城鎮(zhèn)土地使用稅的優(yōu)惠

　　5．征收管理

　　（1）納稅義務(wù)發(fā)生時間

　　（2）納稅期限

　　（3）納稅地點和征收機(jī)構(gòu)

　　（4）納稅申報

　　（十）房產(chǎn)稅法

　　1．納稅義務(wù)人與征稅對象

　　（1）納稅義務(wù)人

　　（2）征稅對象

　　2．征稅范圍

　　3．計稅依據(jù)與稅率

　　（1）計稅依據(jù)

　　（2）稅率

　　4．應(yīng)納稅額的計算

　　（1）從價計征的計算

　　（2）從租計征的計算

　　5．稅收優(yōu)惠

　　6．征收管理

　　（1）納稅義務(wù)發(fā)生時間

　　（2）納稅期限

　　（3）納稅地點

　　（4）納稅申報

　　（十一）車船稅法

　　1．納稅義務(wù)人

　　2．征稅范圍

　　（1）車輛

　　（2）船舶

　　3．稅目與稅率

　　4．應(yīng)納稅額的計算

　　（1）計稅依據(jù)

　　（2）應(yīng)納稅額的計算方法

　　（3）保險機(jī)構(gòu)代收代繳車船稅和滯納金的計算

　　5．稅收優(yōu)惠

　　（1）法定減免

　　（2）特定減免

　　6．征收管理

　　（1）納稅期限

　　（2）納稅地點

　　（3）納稅申報

　　（4）其他管理規(guī)定

　　（十二）印花稅法

　　1．納稅義務(wù)人

　　2．稅目與稅率

　　（1）稅目

　　（2）稅率

　　3．應(yīng)納稅額的計算

　　（1）計稅依據(jù)的一般規(guī)定

　　（2）計稅依據(jù)的特殊規(guī)定

　　（3）應(yīng)納稅額的計算方法

　　4．稅收優(yōu)惠

　　（1）對已繳納印花稅憑證的副本或者抄本免稅

　　（2）對財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)贈給政府、社會福利單位、學(xué)校所立的書據(jù)免稅

　　（3）對國家指定的收購部門與村民委員會、農(nóng)民個人書立的農(nóng)副產(chǎn)品收購合同免稅

　　（4）對無息、貼息貸款合同免稅

　　（5）對外國政府或者國際金融組織向我國政府及國家金融機(jī)構(gòu)提供優(yōu)惠貸款所書立的合同免稅

　　（6）對房地產(chǎn)管理部門與個人簽訂的用于生活居住的租賃合同免稅

　　（7）對農(nóng)牧業(yè)保險合同免稅

　　（8）對特殊貨運憑證免稅

　　（9）企業(yè)改制過程中有關(guān)印花稅征免規(guī)定

　　5．征收管理

　　（1）納稅方法

　　（2）納稅環(huán)節(jié)

　　（3）納稅地點

　　（4）納稅申報

　　（5）管理與處罰

　　（十三）契稅法

　　1．征稅對象

　　（1）國有土地使用權(quán)出讓

　　（2）土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

　　（3）房屋買賣

　　（4）房屋贈與

　　（5）房屋交換

　　（6）承受國有土地使用權(quán)支付的土地出讓金

　　2．納稅義務(wù)人與稅率

　　（1）納稅義務(wù)人

　　（2）稅率

　　3．應(yīng)納稅額的計算

　　（1）計稅依據(jù)

　　（2）應(yīng)納稅額的計算方法

　　4．稅收優(yōu)惠

　　（1）契稅優(yōu)惠的一般規(guī)定

　　（2）契稅優(yōu)惠的特殊規(guī)定

　　5．征收管理

　　（1）納稅義務(wù)發(fā)生時間

　　（2）納稅期限

　　（3）納稅地點

　　（4）征收管理

　　（十四）企業(yè)所得稅法

　　1．企業(yè)所得稅概論

　　2．納稅義務(wù)人與征稅對象

　　（1）納稅義務(wù)人

　　（2）征稅對象

　　3．稅率

　　4．應(yīng)納稅所得額的計算

　　（1）收入總額

　　（2）不征稅收入和免稅收入

　　（3）扣除原則和范圍

　　（4）不得扣除的項目

　　（5）虧損彌補(bǔ)

　　5．資產(chǎn)的稅務(wù)處理

　　（1）固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理

　　（2）生物資產(chǎn)的稅務(wù)處理

　　（3）無形資產(chǎn)的稅務(wù)處理

　　（4）長期待攤費用的稅務(wù)處理

　　（5）存貨的稅務(wù)處理

　　（6）投資資產(chǎn)的稅務(wù)處理

　　（7）稅法規(guī)定與會計規(guī)定差異的處理

　　6．應(yīng)納稅額的計算

　　（1）居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計算

　　（2）境外所得抵扣稅額的計算

　　（3）非居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計算

　　7．稅收優(yōu)惠

　　（1）免征與減征優(yōu)惠

　　（2）高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠

　　（3）微利企業(yè)優(yōu)惠

　　（4）加計扣除

　　（5）創(chuàng)投企業(yè)優(yōu)惠

　　（6）加速折舊優(yōu)惠

　　（7）減計收入優(yōu)惠

　　（8）稅額抵免優(yōu)惠

　　（9）民族自治地方的優(yōu)惠

　　（10）非居民企業(yè)優(yōu)惠

　　（11）其他優(yōu)惠

　　8．源泉扣繳

　　（1）扣繳義務(wù)

　　（2）扣繳方法

　　9．特別納稅調(diào)整

　　（1）調(diào)整范圍

　　（2）調(diào)整方法

　　（3）核定征收

　　（4）加收利息

　　10．征收管理

　　（1）納稅地點

　　（2）納稅期限

　　（3）納稅申報

　　（十五）個人所得稅法

　　1．納稅義務(wù)人

　　（1）居民納稅義務(wù)人

　　（2）非居民納稅義務(wù)人

　　2．所得來源的確定

　　3．應(yīng)稅所得項目

　　（1）工資、薪金所得

　　（2）個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

　　（3）對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營的所得

　　（4）勞務(wù)報酬所得

　　（5）稿酬所得

　　（6）特許權(quán)使用費所得

　　（7）利息、股息、紅利所得

　　（8）財產(chǎn)租賃所得

　　（9）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

　　（10）偶然所得

　　（11）經(jīng)國務(wù)院財政部門確定征稅的其他所得

　　4．稅率

　　（1）工資、薪金所得

　　（2）個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營承租經(jīng)營所得

　　（3）稿酬所得

　　（4）勞務(wù)報酬所得的適用稅率

　　（5）特許權(quán)使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得和其他所得

　　5．應(yīng)納稅所得額的規(guī)定

　　（1）費用減除標(biāo)準(zhǔn)

　　（2）附加減除費用適用的范圍和標(biāo)準(zhǔn)

　　（3）每次收入的確定

　　（4）應(yīng)納稅所得額的其他規(guī)定

　　6．應(yīng)納稅額的計算

　　（1）工資、薪金所得應(yīng)納稅額的計算

　　（2）個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)納稅額的計算

　　（3）對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得應(yīng)納稅額的計算

　　（4）勞務(wù)報酬所得應(yīng)納稅額的計算

　　（5）稿酬所得應(yīng)納稅額的計算

　　（6）特許權(quán)使用費所得應(yīng)納稅額的計算

　　（7）利息、股息、紅利所得應(yīng)納稅額的計算

　　（8）財產(chǎn)租賃所得應(yīng)納稅額的計算

　　（9）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額的計算

　　（10）偶然所得應(yīng)納稅額的計算

　　（11）其他所得應(yīng)納稅額的計算

　　（12）應(yīng)納稅額計算中的特殊問題

　　7．稅收優(yōu)惠

　　（1）免征個人所得稅的優(yōu)惠

　　（2）減征個人所得稅的優(yōu)惠

　　（3）暫免征收個人所得稅的優(yōu)惠

　　（4）對在中國境內(nèi)無住所，但在境內(nèi)居住1年以上、不到5年的納稅人的減免稅優(yōu)惠

　　（5）對在中國境內(nèi)無住所，但在一個納稅年度中在中國境內(nèi)居住不超過90日的納稅人的減免稅優(yōu)惠

　　8．境外所得的稅額扣除

　　9．征收管理

　　（1）自行申報納稅

　　（2）代扣代繳納稅

　　（3）核定征收

　　（4）個人所得稅的管理

　　（十六）稅收征收管理法

　　1．稅收征收管理法概述

　　（1）稅收征收管理法的立法目的

　　（2）稅收征收管理法的適用范圍

　　（3）稅收征收管理法的遵守主體

　　（4）稅收征收管理法權(quán)利和義務(wù)的設(shè)定

　　2．稅務(wù)管理

　　（1）稅務(wù)登記管理

　　（2）賬簿、憑證管理

　　（3）納稅申報管理

　　3．稅款征收

　　（1）稅款征收的原則

　　（2）稅款征收的方式

　　（3）稅款征收制度

　　4．稅務(wù)檢查

　　（1）稅務(wù)檢查的形式和方法

　　（2）稅務(wù)檢查的職責(zé)

　　5．法律責(zé)任

　　（1）違反稅務(wù)管理基本規(guī)定行為的處罰

　　（2）扣繳義務(wù)人違反賬簿、憑證管理的處罰

　　（3）納稅人、扣繳義務(wù)人未按規(guī)定進(jìn)行納稅申報的法律責(zé)任

　　（4）對偷稅的認(rèn)定及其法律責(zé)任

　　（5）進(jìn)行虛假申報或不進(jìn)行申報行為的法律責(zé)任

　　（6）逃避追繳欠稅的法律責(zé)任

　　（7）騙取出口退稅的法律責(zé)任

　　（8）抗稅的法律責(zé)任

　　（9）在規(guī)定期限內(nèi)不繳或者少繳稅款的法律責(zé)任

　　（10）扣繳義務(wù)人不履行扣繳義務(wù)的法律責(zé)任

　　（11）不配合稅務(wù)機(jī)關(guān)依法檢查的法律責(zé)任

　　（12）非法印制發(fā)票的法律責(zé)任

　　（13）有稅收違法行為而拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的法律責(zé)任

　　（14）銀行及其他金融機(jī)構(gòu)拒絕配合稅務(wù)機(jī)關(guān)依法執(zhí)行職務(wù)的法律責(zé)任

　　（15）擅自改變稅收征收管理范圍的法律責(zé)任

　　（16）不移送的法律責(zé)任

　　（17）稅務(wù)人員不依法行政的法律責(zé)任

　　（18）瀆職行為的法律責(zé)任

　　（19）不按規(guī)定征收稅款的法律責(zé)任

　　（20）違反稅務(wù)代理的法律責(zé)任

　　6．納稅評估管理辦法

　　（1）納稅評估指標(biāo)

　　（2）納稅評估對象

　　（3）納稅評估方法

　　（4）評估結(jié)果處理

　　（5）評估工作管理

　　（6）納稅評估通用分析指標(biāo)及其使用方法

　　7．納稅擔(dān)保試行辦法

　　（1）納稅保證

　　（2）納稅抵押

　　（3）納稅質(zhì)押

　　（4）法律責(zé)任

　　（十七）稅務(wù)行政法制

　　1．稅務(wù)行政處罰

　　（1）稅務(wù)行政處罰的原則

　　（2）稅務(wù)行政處罰的設(shè)定和種類

　　（3）稅務(wù)行政處罰的主體與管轄

　　（4）稅務(wù)行政處罰的簡易程序

　　（5）稅務(wù)行政處罰的一般程序

　　（6）稅務(wù)行政處罰的執(zhí)行

　　2．稅務(wù)行政復(fù)議

　　（1）稅務(wù)行政復(fù)議的概念和特點

　　（2）稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍

　　（3）稅務(wù)行政復(fù)議的管轄

　　（4）稅務(wù)行政復(fù)議申請

　　（5）稅務(wù)行政復(fù)議的受理

　　（6）稅務(wù)行政復(fù)議決定

　　3．稅務(wù)行政訴訟

　　（1）稅務(wù)行政訴訟的概念

　　（2）稅務(wù)行政訴訟的原則

　　（3）稅務(wù)行政訴訟的管轄

　　（4）稅務(wù)行政訴訟的受案范圍

　　（5）稅務(wù)行政訴訟的起訴和受理

　　（6）稅務(wù)行政訴訟的審理和判決

　　三、主要參考法規(guī)

　　本大綱所涉及的參考法規(guī)均為截至2007年12月31日發(fā)布并生效的相關(guān)稅收法律規(guī)定（個別除外）。

　　（一）稅法概論

　　1．國務(wù)院辦公廳關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局稅收征管范圍意見》的通知

　　1996年1月24日 國辦發(fā)[1996]4號

　　2．國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局稅收征管范圍若干具體問題的通知

　　1996年3月l日 國稅發(fā)[1996]037號

　　3．國家稅務(wù)總局關(guān)于所得稅收入分享體制改革后稅收征收管理范圍的通知

　　2002年1月24日 國稅發(fā)[2002]8號

　　4．全國人民代表大會常務(wù)委員會關(guān)于廢止《中華人民共和國農(nóng)業(yè)稅條例》的決定?

　　2005年12月29日 中華人民共和國主席令第46號

　　（二）增值稅法

　　1．中華人民共和國增值稅暫行條例

　　1993年12月13日 國務(wù)院令第134號發(fā)布

　　2．中華人民共和國增值稅暫行條例實施細(xì)則

　　1993年12月25日 （93）財法字第038號

　　3．國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《增值稅若干具體問題的規(guī)定》的通知

　　1993年12月28日 國稅發(fā)[1993] 154號

　　4．國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《增值稅一般納稅人申請認(rèn)定辦法》的通知

　　1994年3月15日國稅發(fā)[1994] 059號

　　5．國家稅務(wù)總局關(guān)于各種性質(zhì)的價外收入都應(yīng)當(dāng)征收增值稅的批復(fù)

　　1994年3月28日 國稅函發(fā)[1994] 087號

　　6．國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《增值稅小規(guī)模納稅人征收管理辦法》的通知

　　1994年4月23日 國稅發(fā)[1994] 116號

　　7．國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅若干征收問題的通知

　　1994年5月7日 國稅發(fā)［1994］ 122號

　　8．國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅幾個業(yè)務(wù)問題的通知

　　1994年8月19日 國稅發(fā)[1994 186號

　　9．財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅運輸費用扣除率的通知

　　1998年6月12日 財稅字［1998］ 114號

　　10．國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的通知

　　2006年10月17日 國稅發(fā)[2006]156號

　　11．國家稅務(wù)總局關(guān)于由稅務(wù)所為小規(guī)模企業(yè)代開增值稅專用發(fā)票的通知

　　1994年3月15日 國稅發(fā)[1994] 058號

　　12．國家稅務(wù)總局關(guān)于《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人取得虛開的增值稅專用發(fā)票處理問題的通知》的補(bǔ)充通知

　　2000年11月6日 國稅發(fā)[2000]182號

　　13．國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人善意取得虛開的增值稅專用發(fā)票處理問題的通知

　　2000年11月16日 國稅發(fā)[2000]187號

　　14．財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于部分資源綜合利用及其他產(chǎn)品增值稅政策問題的通知

　　2001年12月1日 財稅[2001] 198號

　　15．國家稅務(wù)總局關(guān)于加油站一律按照增值稅一般納稅人征稅的通知

　　2001年12月5日 國稅函[2001] 882號

　　16．財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于提高農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項稅額抵扣率的通知

　　2002年1月9日 財稅[2002] 12號

　　17．財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)出口貨物實行免抵退稅辦法的通知

　　2002年1月23日 財稅[2002] 7號

　　18．財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于舊貨和舊機(jī)動車增值稅政策的通知

　　2002年3月13日 財稅[2002] 29號

　　19．國家稅務(wù)總局關(guān)于使用增值稅防偽稅控系統(tǒng)的增值稅一般納稅人資格認(rèn)定的通知

　　2002年4月16日 國稅函[2002] 326號

　　20．國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人期貨交易進(jìn)項稅額抵扣問題的通知

　　2002年4月29日 國稅發(fā)[2002]45號

　　21．國家稅務(wù)總局關(guān)于自來水行業(yè)增值稅政策問題的通知

　　2002年5月17日 國稅發(fā)[2002] 56號

　　22．國家稅務(wù)總局關(guān)于轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)不征收增值稅問題的批復(fù)

　　2002年5月17日 國稅函[2002] 420號

　　23．財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人向小規(guī)模納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項稅額抵扣率問題的通知

　　2002年7月10日 財稅[2002] 105號

　　24．國家稅務(wù)總局關(guān)于出口加工區(qū)耗用水、電、氣準(zhǔn)予退稅的通知

　　2002年9月10日 國稅發(fā)[2002] 116號

　　25．財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于黃金稅收政策問題的通知

　　2002年9月12日 財稅［2002］ 142號

　　26． 國家稅務(wù)總局關(guān)于出口產(chǎn)品視同自產(chǎn)產(chǎn)品退稅有關(guān)問題的通知

　　2002年12月17日 國稅函[2002]1170號

　　27． 國家稅務(wù)總局關(guān)于利用“口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)”的出口數(shù)據(jù)審核生產(chǎn)企業(yè)免、抵、退稅出口額的通知

　　2003年1月29日 國稅函[2003]95號

　　28． 國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票進(jìn)項稅額抵扣問題的通知

　　2003年2月14日 國稅發(fā)[2003]17號

　　29． 國家稅務(wù)總局關(guān)于認(rèn)真做好增值稅專用發(fā)票發(fā)售、填開管理等有關(guān)問題的通知

　　2003年7月2日 國稅函[2003]785號

　　30． 財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整出口貨物退稅率的通知

　　2003年10月13日 財稅[2003]222號

　　31． 國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)貨物運輸業(yè)稅收管理及運輸發(fā)票增值稅抵扣管理的公告》的通知

　　2003年10月18日 國稅發(fā)[2003]120號

　　32． 國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退（免）稅若干問題的通知

　　2003年11月18日 國稅發(fā)[2003]139號

　　33． 財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整出口貨物退稅率的補(bǔ)充通知

　　2003年12月2日 財稅[2003]238號

　　34． 國家稅務(wù)總局關(guān)于個體工商戶銷售農(nóng)產(chǎn)品有關(guān)稅收政策問題的通知

　　2003年12月23日 國稅發(fā)[2003]149號

　　35． 國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書和廢舊物資發(fā)票管理有關(guān)問題的通知

　　2004年1月21日 國稅函[2004]128號

　　36． 國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)廢舊物資回收經(jīng)營單位和使用廢舊物資生產(chǎn)企業(yè)增值稅征收管理的通知

　　2004年5月21日 國稅發(fā)[2004]60號

　　37． 財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于出口企業(yè)從增值稅一般納稅人購進(jìn)的出口貨物不再實行增值稅稅收專用繳款書管理的通知

　　2004年6月4日 財稅[2004]101號

　　38． 國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票管理的通知

　　2004年6月7日 國稅發(fā)[2004]第068號

　　39． 國家稅務(wù)總局關(guān)于商業(yè)企業(yè)向貨物供應(yīng)方收取的部分費用征收流轉(zhuǎn)稅問題的通知

　　2004年10月13日 國稅發(fā)[2004]136號

　　40．財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于停止集成電路增值稅退稅政策的通知

　　2004年10月25日 財稅[2004]174號

　　41．國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步做好增值稅納稅申報“一窗式”管理工作的通知

　　國稅函[2003]962號

　　42．財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于推廣稅控收款機(jī)有關(guān)稅收政策的通知

　　2004年11月9日 財稅[2004]167號

　　43． 國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書抵扣進(jìn)項稅額問題的通知

　　2004年11月11日 國稅發(fā)[2004]148號

　　44．國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)新辦商貿(mào)企業(yè)增值稅征收管理有關(guān)問題的緊急通知

　　2004年8月13日 國稅發(fā)明電[2004]37號

　　45．電力產(chǎn)品增值稅征收管理辦法

　　2004年12月22日 國家稅務(wù)總局令第10號

　　46．國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《出口貨物退（免）稅管理辦法（試行）》的通知

　　2005年3月16日 國稅發(fā)[2005]51號

　　47．國家稅務(wù)總局關(guān)于出口企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)申報出口貨物退（免）稅有關(guān)問題的通知

　　2005年4月19日 國稅發(fā)[2005]68號

　　48．國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)廢舊物資增值稅管理有關(guān)問題的通知

　　2005年5月27日 國稅函[2005]544號

　　49．國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)免征增值稅貨物專用發(fā)票管理的通知

　　2005年8月8日 國稅函[2005]780號

　　50．國家稅務(wù)總局關(guān)于金融機(jī)構(gòu)開展個人實物黃金交易業(yè)務(wù)增值稅有關(guān)問題的通知

　　2005年11月7日 國稅發(fā)[2005]178號

　　51．國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人期貨交易有關(guān)增值稅問題的通知

　　2005年11月9日 國稅函[2005]1060號

　　52．國家稅務(wù)總局關(guān)于輔導(dǎo)期增值稅一般納稅人增購增值稅專用發(fā)票預(yù)繳增值稅有關(guān)問題的通知

　　2005年11月18日 國稅函[2005]1097號

　　53．財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅若干政策的通知

　　2005年11月28日 財稅[2005]165號

　　54．國家稅務(wù)總局關(guān)于取消出口貨物退（免）稅清算的通知

　　2005年12月9日 國稅發(fā)[2005]197號

　　55．財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整外商投資項目購買國產(chǎn)設(shè)備退稅政策范圍的通知

　　2006年5月10日 財稅[2006]61號

　　56．國家稅務(wù)總局關(guān)于公路 內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票增值稅抵扣有關(guān)問題的公告

　　2006年12月14日 國家稅務(wù)總局公告[2006]2號

　　57．財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于嵌入式軟件增值稅政策問題的通知

　　2006年12月20日 財稅[2006]174號

　　58. 國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的補(bǔ)充通知

　　2007年2月16日 國稅發(fā)〔2007〕18號

　　59. 財政部　國家稅務(wù)總局關(guān)于明確生皮和生毛皮進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅稅率的通知

　　2007年3月20日 財關(guān)稅[2007]34號

　　60. 財政部　國家稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)免征國產(chǎn)抗艾滋病病毒藥品增值稅的通知

　　2007年4月17日 財稅[2007]49號

　　61. 財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅納稅人放棄免稅權(quán)有關(guān)問題的通知

　　2007年09月25日 財稅「2007」第127號

　　（三）消費稅法

　　1．中華人民共和國消費稅暫行條例

　　1993年12月13日國務(wù)院令第135號發(fā)布

　　2．中華人民共和國消費稅暫行條例實施細(xì)則

　　1993年12月25日（93）財法字第039號

　　3．國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《消費稅征收范圍注釋》的通知

　　1993年12月27日 國稅發(fā)[1993] 153號

　　4．國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《消費稅若干具體問題的規(guī)定》的通知

　　1993年12月28日 國稅發(fā)[1993] 156號

　　5．國家稅務(wù)總局關(guān)于《消費稅征收范圍注釋》的補(bǔ)充通知

　　1994年2月4日 國稅發(fā)[1994] 026號

　　6．國家稅務(wù)總局關(guān)于消費稅若干征稅問題的通知

　　1994年5月26日 國稅發(fā)[1994] 130號

　　7．國家稅務(wù)總局關(guān)于消費稅若干征稅問題的通知

　　1997年5月21日 國稅發(fā)[1997] 084號

　　8．國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《消費稅問題解答》的通知

　　1997年5月21日 國稅函發(fā)[1997] 306號

　　9．財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于金銀首飾消費稅減按5%征收的通知

　　1994年12月16日 （94）財稅字第09l號

　　10．財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整金銀首飾消費稅納稅環(huán)節(jié)有關(guān)問題的通知

　　1994年12月24日 （94）財稅字第095號

　　11．國家稅務(wù)總局關(guān)于用外購和委托加工收回的應(yīng)稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品征收消費稅問題的通知

　　1995年5月19日 國稅發(fā)[1995] 094號

　　12．財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于酒類產(chǎn)品包裝物押金征稅問題的通知

　　1995年6月9日 財稅字[1995] 053號

　　13．國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)委托加工應(yīng)稅消費品征收管理的通知

　　1995年6月26日 國稅發(fā)[1995] 122號

　　14．國家稅務(wù)總局關(guān)于鍛壓金首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費稅問題的批復(fù)

　　1996年12月23日 國稅函發(fā)[1996] 727號

　　15．國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹《國務(wù)院關(guān)于調(diào)整煙葉和卷煙價格及稅收政策的緊急通知》的通知

　　1998年8月6日 國稅發(fā)[1998] 121號

　　16．國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)修訂后的《汽油、柴油消費稅征收范圍注釋》的通知

　　1998年11月5日 國稅發(fā)[1998] 192號

　　17．財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整含鉛汽油消費稅稅率的通知

　　1998年11月30日 財稅字[1998] 163號

　　18．財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整護(hù)膚護(hù)發(fā)品消費稅稅率的通知

　　1999年3月16日 財稅字[1999] 023號

　　19．財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于對低污染排放小汽車減征消費稅的通知

　　2000年6月7日 財稅[2000] 026號

　　20．財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整酒類產(chǎn)品消費稅政策的通知

　　2001年5月11日 財稅[2001] 84號

　　21．財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整煙類產(chǎn)品消費稅政策的通知

　　2001年6月4日 財稅[2001] 91號

　　22．財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于鉆石及上海鉆石交易所有關(guān)稅收政策的通知

　　2001年11月5日 財稅[2001] 176號

　　23．國家稅務(wù)總局關(guān)于卷煙生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)卷煙直接銷售不再征收消費稅的批復(fù)

　　2001年12月20日 國稅函[2001] 955號

　　24．國家稅務(wù)總局關(guān)于酒類產(chǎn)品消費稅政策問題的通知

　　2002年8月26日 國稅發(fā)[2002] 109號

　　25．財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整進(jìn)口卷煙消費稅稅率的通知

　　2004年1月29日 財稅[2004]122號

　　26．國家稅務(wù)總局關(guān)于果啤征收消費稅的批復(fù)

　　2005年4月18日 國稅函[2005]333號

　　27．財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整和完善消費稅政策的通知

　　2006年3月20日　 財稅[2006]33號

　　28．國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《調(diào)整和完善消費稅政策征收管理規(guī)定》的通知

　　2006年4月1日 國稅發(fā)[2006]49號

　　29．財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于消費稅若干具體政策的通知

　　2006年8月30日 財稅[2006]125號

　　30. 財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于明確啤酒包裝物押金消費稅政策的通知

　　2006年2月27日 財稅[2006]20號

　　31. 國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《調(diào)整和完善消費稅政策征收管理規(guī)定》的通知

　　2006年3月31日 國稅發(fā)[2006]49號

　　32. 國家稅務(wù)總局關(guān)于沙灘車等車輛征收消費稅問題的批復(fù)

　　2007年11月2日 國稅函〔2007〕1071號

　　（四）營業(yè)稅法

　　1．中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例

　　1993年12月13日 國務(wù)院令第136號發(fā)布

　　2．中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例實施細(xì)則

　　1993年12月25日 （93）財法字第040號

　　3．國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《營業(yè)稅稅目注釋》（試行稿）的通知

　　1993年12月27日 國稅發(fā)[1993] 149號

　　4．財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于對若干項目免征營業(yè)稅的通知

　　1994年3月29日 （94）財稅字第002號

　　5．國家稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅若干征稅問題的通知

　　1994年7月18日 國稅發(fā)[1994] 159號

　　6．國家稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅若干問題的通知

　　1995年4月26日 國稅發(fā)[1995] 076號

　　7．國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《營業(yè)稅問題解答（之一）的通知》

　　1995年4月17日 國稅函發(fā)[1995] 156號

　　8．財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅幾個政策問題的通知

　　1995年6月2日 財稅字[1995] 045號

　　9．國家稅務(wù)總局關(guān)于人民銀行貸款業(yè)務(wù)不征收營業(yè)稅的具體范圍的通知

　　1994年4月30日 國稅發(fā)[1994] 088號

　　10．國家稅務(wù)總局關(guān)于金融保險業(yè)營業(yè)稅若干稅收問題的批復(fù)

　　1995年1月6日 國稅函發(fā)[1995] 007號

　　11．國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)（單位）所屬建筑安裝企業(yè)征收營業(yè)稅問題的批復(fù)

　　1995年5月5日 國稅函發(fā)[1995] 191號

　　12．財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于金融業(yè)征收營業(yè)稅有關(guān)問題的通知

　　1995年8月11日 財稅字[1995] 079號

　　13．財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于降低金融保險業(yè)營業(yè)稅稅率的通知

　　2001年3月7日 財稅[2001] 21號

　　14．財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整部分娛樂業(yè)營業(yè)稅稅率的通知

　　2001年4月19日 財稅[2001] 73號

　　15．國家稅務(wù)總局關(guān)于管道煤氣集資費（初裝費）征收營業(yè)稅問題的批復(fù)

　　2002年1月28日 國稅函[2002] 105號

　　16．國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《金融保險業(yè)營業(yè)稅申報管理辦法》的通知

　　2002年1月30日 國稅發(fā)[2002]9號