“一個月收入為1萬元的白領，每月要拿出6600元來繳稅。”近日網上流傳的一則帖子，引起了許多人的關注。針對這一說法，有關財稅專家接受記者采訪，指出帖子的內容存在常識性錯誤，可能會對公眾產生誤導。

焦點一：“三險一金”是稅？

【網文】月收入1萬，要繳14%個稅，12%公積金，8%養老保險，4%醫療失業險，合計3800元，剩6200元

【回應】“三險一金”不是稅，絕大部分進入個人賬戶，將來可歸個人支配。個人所得稅實繳765元

國家稅務總局稅收科學研究所所長、研究員劉佐說，帖子把個人繳稅分成了三部分，一是要繳14%的個人所得稅；二是要繳24%的養老、醫療、失業保險費和住房公積金“三險一金”；三是消費要繳17%的增值稅和28%的各種雜稅。實際上，這樣的計算方法有不少錯誤，所以不可能得出準確的結論。

劉佐分析說，根據稅法規定，并不是全部的工薪收入都要繳個人所得稅，而是要先扣除按照工薪收入計算繳納的“三險一金”，再依法扣除2000元個稅起征點，剩下的部分才繳個人所得稅。月收入10000元，扣除23%的“三險一金”（其中基本養老保險費8%、醫療保險費2%、失業保險費1%、住房公積金12%）2300元，再依法扣除2000元，余下的收入是5700元，個人所得稅應納稅額是765元，占10000元收入的7.65%。“所以，收入10000元要繳14%個稅的說法顯然不準確。”劉佐說。

劉佐說，把個人繳納的“三險一金”當成稅收，是明顯錯誤的。“就拿住房公積金來說，個人繳的12%，加上單位繳的12%，都被存入個人賬戶，既可以用于本人現在買房，也可以在本人退休以后連本帶利一并提取。也就是說，不論是個人繳的還是單位繳的公積金，最后都是歸個人支配的收入。”

財政部財科所副所長劉尚希也表達了相同的看法。劉尚希說，公積金、養老保險、醫療保險等“三險一金”，個人繳納的錢很多都是進了個人賬戶，將來可以歸個人支配，不應該算作納稅支出。

焦點二：增值稅轉嫁消費者？

【網文】如果拿出6200元全部消費，需要為消費的商品埋單17%增值稅、28%各種雜稅=2800元，2800+3800=6600元

【回應】增值稅、營業稅并非完全轉嫁給消費者，28%“雜稅”的說法沒依據

劉尚希介紹說，增值稅、營業稅是我國主要的稅種，都屬于流轉稅。增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據，有增值才征稅，沒增值不征稅。營業稅是以各種應稅勞務收入的營業額、轉讓無形資產的轉讓額、銷售不動產的銷售額作為計稅依據的。

劉尚希認為，在生產、流通、消費整個過程中，生產者和經營者有可能把一部分稅負轉嫁給消費者，但并非全部轉嫁給消費者。當商品供大于求時，稅負是由企業和消費者共同承擔的，只有當商品供不應求時，商家才可能將稅負全部轉嫁給消費者。而目前我國市場大多數商品都處于供大于求的狀況，所以“消費者為消費的商品負擔17%的增值稅”是很極端的說法。至于帖子中提到的28%的雜稅（企業所得稅、消費稅、教育附加費等），就更讓人難以理解了，這些稅對于消費者來說是不存在的。

劉佐說，我國現行的增值稅稅率分為17%、13%和0三檔，營業稅稅率按不同行業分為3%、5%等不同檔次。上述兩種稅是分別征收的，征了增值稅的商品就不再征營業稅。就算稅負都由消費者“埋單”，不同商品的稅負也不盡相同。比如，家用電器的增值稅稅率是17%，書籍的增值稅稅率是13%，飯店的營業稅稅率是5%。也有一些商品、勞務和納稅人可以依法免稅，如農民銷售自產的初級農產品免征增值稅，公立學校收取的學費免征營業稅。

有些特殊商品要征收消費稅，如煙、酒、貴重首飾及珠寶玉石、高爾夫球及球具、小汽車和高檔手表。目前，消費稅稅率最高的是甲類卷煙，生產環節的稅率為56%，批發環節的稅率是5%。專家表示：“作為一名普通消費者，其日常消費不可能都是購買卷煙。因此，帖子中所說6600元的稅額相當離譜。”

焦點三：減輕居民稅負，空間有多大？

【網文】月入萬元繳稅6600元

【回應】帖子中的一些假設方法和計算從根本上是錯的。國家在“十二五”期間將分步實施個人所得稅改革，健全個人所得稅制度，減輕居民稅負

劉尚希表示，帖子中的一些假設方法和計算從根本上就是錯的，算出來的結果不科學不準確，可能會使公眾造成誤解。但這樣一則帖子之所以能夠在網上廣泛流傳，引起這么多人的關注，說到底還是人們對個人稅負水平十分關心。

最近，國家已經決定在“十二五”期間分步實施個人所得稅改革，健全個人所得稅制度，今年擬從調整工資、薪金所得減除費用標準和稅率兩個方面降低中低收入者的稅負。這對于廣大中低收入者來說，無疑是個好消息。

劉佐認為，鑒于中國的稅制結構以間接稅為主體，除了個人所得稅改革之外，似乎還可以考慮適時酌情降低食品、藥品和服裝等居民生活必需品的增值稅稅率，同時提高某些奢侈品、高檔商品的消費稅稅率，這對于減輕中低收入者的稅負，讓消費這駕馬車“多拉快跑”，同時調節高消費，具有重要意義。同時，應當繼續采取有效措施，逐步增加中低收入者的勞動報酬和財政支出中用于直接改善民生的開支。

事件回顧：

網友計算月入萬元最高稅負6600元引發熱議

月入萬元“最高”稅負多少？

網友算出6600元引發熱議；財稅專家認為具體繳稅多少，和消費者個人具體消費情況直接相關

月入萬元到底稅負多少？有網友算稱達6000多元，記者昨日采訪相關專家和算賬得知，個稅外加其他間接稅，即使極端情況下，可支配收入全部用來購買稅率最高的卷煙，稅負最高大約4698.4元。

近日一則個人賬單在網上爭相轉載引發關注。“月收入1萬，要交14%個稅，12%公積金，8%養老保險，4%醫療失業險=3800元，剩6200元；如果你拿出6200全部消費，需要為你消費的商品埋單17%增值稅，28%各種雜稅=2800元，所以，一個月賺1萬的人，你相當于要拿出6600元來（繳稅）。”

財政部財政科學研究所副所長、財稅政策專家蘇明昨日表示，如果10000元都是“工資、薪金”收入，從稅收原理上來講，不可能繳稅這么高達數千元，一般說個人繳稅多少不算消費過程中產生多少稅，而且具體繳稅多少，是和消費者個人具體的消費情況直接相關的。

據了解，個人繳稅情況分直接稅和間接稅，那么兩者相加，月收入“萬元戶”究竟會繳納多少？

算賬

扣個稅“五險一金”剩約7000

個人所繳納的直接稅為個人所得稅。當前個人所得稅的起征點為2000元，該項個稅繳納的基準是“工資、薪金”收入，還包括一些稿酬等收入，適用不同的稅率和公式。假定該消費者萬元均為“工資、薪金”收入，則他的應納稅所得額，為10000元減去2000元起征點，還要扣除“五險一金”。

記者昨日咨詢北京市社保中心，以及北京住房公積金管理中心證實，當前五個險種中，包括養老保險、醫療保險、失業保險、工傷保險和生育保險，后兩者個人不必繳納。當前養老保險的個人繳費標準，為本人上一年月平均工資的8%。醫療保險個人繳費標準，為個人上一年月平均工資的2%+3元，個人繳費標準，為個人上一年月平均工資的0.2%。當前北京住房公積金的個人繳納標準為個人上一年月平均工資的12%。因此該消費者“五險一金”的費用為2223元。

那么該消費者個稅應納稅所得額為10000元，減去2000元免征點，再減去2223元，為5777元。根據個人所得稅9級稅率，“超過5000元至20000元的部分”適用稅率為20%，速算扣除數為375。按照應納個人所得稅稅額=應納稅所得額適用稅率-速算扣除數的公式，該消費者應該繳納的個稅為780.4元。

這也就意味著，該消費者盡管月入萬元，在扣除“五險一金”和個人所得稅后，當月拿到手的可支配金額為6996.6元。

7000元全部用于消費

繳稅額在350-3918元之間

在繳納完個人所得稅后，按照該消費者的計劃全部用來消費，在各種消費過程中，需要繳納不同的間接稅稅種，如增值稅、消費稅和營業稅等。但是每個人的繳納情況，和個人具體消費情況直接相關。

首先看增值稅，增值稅是我國第一大稅種。增值稅就是在原材料到商品成品的過程中，對每一個增值環節所征收的稅。目前我國有不同增值稅率，包括基本稅率17%、低稅率13%等。比如手機的增值稅稅率為17%，圖書的增值稅稅率為13%。

記者昨日從北京國稅了解到，增值稅為價外稅，如果購買一本圖書的價格為100元，則需要繳納增值稅13元，而和國外很多國家不同，國內商家標明的售價中，往往已經包含了增值稅，即書的標價為113元。這意味著，如果該消費者將到手的6996.6元全部消費，假設適用最高的增值稅稅率17%，則相應的增值稅款為1016.6元（即6996.61.1717%）。

另外一大稅種為營業稅，營業稅適用的典型行業包括交通運輸業、金融保險業、郵電通信業、文化體育業、娛樂業、服務業等。即如果該消費者在餐廳消費，支付的金額中也包含一定的營業稅。當前我國的營業稅稅率也分為幾個檔次，如交通運輸業3%、郵電通信業3%、娛樂業5%-20%等。如果按照5%的稅率，那么該消費者可能繳納的營業稅為349.83元。

此外，間接稅中還有一個不能忽視的大稅種消費稅。中國對特定的消費品和消費行為加征消費稅，很多奢侈品或者是不利于環保的商品，是消費稅重點照顧的對象。需要繳納消費稅的商品包括煙、酒、鞭炮、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、高爾夫球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、摩托車、小汽車等。共有13個檔次的稅率，最低3%，最高56%。如當前稅率最高的是卷煙，稅率為56%加0.003元/支，如果該消費者的可支配收入全部購買香煙，那么消費稅一項約可達3918元。以此極端情況下的稅額與個稅相加，月入萬元者的稅負大約是4698.4元。

延伸

業內呼吁降低間接稅比重

中國間接稅高于直接稅引發專家關注

通過計算可以得知，該消費者的各項間接稅繳納，極其有可能超過直接稅的比重。這也體現出，我國現行稅制的格局是以間接稅為主體的，間接稅比重過大，直接稅比重較小，絕大多數發達國家的稅收收入都以直接稅為主。而該問題，正是當前不少財稅專家所關注的問題。

數字顯示，無論從個人來講還是從企業來講，2009年，在全國6.3萬億元的稅收總額中，包括個人所得稅和企業所得稅在內的直接稅收占的比重只有28%；2010年我國稅收總額73202億元中，間接稅的比重也占到了七成左右。從個人生活來看，構成低收入家庭和低收入者的真正生活負擔的，并不是作為直接稅的個人所得稅，而是增值稅和消費稅等間接稅，即每個家庭天天去超市買油、買鹽、買米，或到餐館吃頓飯，實際上都要繳很重的間接稅。

財政部科研所所長賈康（微博）曾呼吁，降低間接稅比重迫在眉睫。中國社科院財政與貿易研究所所長高培勇也曾表示，現行稅制體系中，直接稅的占比低而間接稅占比高，兩者間的配置極不均衡，應該逐步增加直接稅比重。

財政部部長謝旭人此前也撰文表示，要逐步提高我國直接稅的比重，更好地發揮稅收調節收入分配的作用。從稅收原理上，直接稅能更好地體現調節收入分配的作用，間接稅普遍課征的一般流轉稅調節收入分配的功能比較弱。