小微企業稅費負擔重的問題一直廣受詬病。7月24日，國務院常務會議決定從今年8月1日起，對小微企業中月銷售額不超過2萬元的增值稅小規模納稅人和營業稅納稅人，暫免征收增值稅和營業稅。

　　此項政策一出，很多業內人士認為，上述優惠政策的力度太小，受益面不夠廣，希望進一步提高標準，擴大范圍。針對業界質疑的聲音，財政部日前表示，實施稅收優惠政策往往需要充分考慮政策的協調和均衡性以及財政的承受能力。

　　那么，此項政策的力度究竟如何？中小企業的稅費負擔中，哪些是最應被減少、甚至取消的？給中小企業落實減輕稅費負擔的政策年年有，為何中小企業還是不斷反映負擔過重？應如何真正給中小企業減負？記者圍繞這些問題采訪了業內專家。

　　起征點提高小微企業稅負仍可能不降反增

　　國務院總理李克強前不久在廣西調研時指出，小微企業是就業的最大吸納器，千千萬萬的小微企業發展好了，就會為增長和轉型裝上更多的“助推器”，打開更廣闊的就業大門，國家要繼續從政策上給予支持。隨著小微企業發展環境的優化，經濟和就業率增長的穩定度就越高。

　　鼓勵和促進小微企業發展是一項長期工程，財政部將按照黨中央、國務院的部署，扎實做好工作，確保已經出臺的財稅扶持政策落實到位，為小微企業的健康發展營造良好的政策環境。

　　由于經濟走勢影響，今年上半年稅收增速總體回落，但在這一背景下，財政部仍出臺這一中小企業稅收優惠政策。7月30日，財政部稅政司發布題為《為小微企業的健康發展營造良好的政策環境》的文章，稱今年上半年，財政收支矛盾突出，在此背景下出臺這一政策，凸顯了政府對小微企業發展、穩定經濟增長、鼓勵創業、促進就業的重視和支持。

　　數據顯示，2013年1至6月，全國稅收總收入完成59260.61億元，同比增長7.9%。其中，國內增值稅上半年實現收入14319.50億元,同比增長6.6%,比上年增速回落1.5個百分點。國內增值稅收入占稅收總收入的比重為24.2%。營業稅實現收入8845.14億元,同比增長12.9%,比上年同期增速加快3.3個百分點。營業稅收入占稅收總收入的比重為14.9%。在上半年財政收入增速回落的情況下，中央政府再次出手。

　　據財政部初步估算，此次政策調整將為超過600萬戶小微企業帶來實惠，直接關系幾千萬人的就業和收入，預計年減稅規模近300億元。

　　不過，有觀點認為，此項政策的力度太小，受益面不夠廣，希望進一步提高標準，擴大范圍。對此，財政部表示，一方面，每個企業在發展初期，規模較小，抵御市場風險的能力相對較低，生產經營的稅收敏感度更高，對政策扶持的需求更大，同時，這些企業往往也最具有活力和發展潛力，“好鋼用在刀刃上”，才能充分發揮減免稅政策的扶持效果。從另一方面看，如果減免稅規模過大，將會影響公共財政支出的規模，實際反而會削弱財稅政策整體效果。”

　　高級國際財務管理師、溫龍集團上海溫龍化纖有限公司副總經理兼財務運營總監林楠在接受本報記者采訪時表示：“中央出臺對小企業落實減輕稅費負擔的政策不少，但有實際可操作的不多，同時有一套比較復雜的申報審批程序，往往企業想得到要費時費力，得不償失。有的明的減了，暗的又來了；或老的取消，新的又設了，總之企業只能處于被動接受的地位。”

　　著名財經評論員余豐慧坦言：“雖然國務院提出將對月銷售額不超過2萬元的增值稅小規模納稅人和營業稅納稅人暫免征收增值稅和營業稅，但由于許多中小微型企業納稅額度都是稅務部門估計的，一些稅務部門就在起征點提高的前提下，將納稅定額隨之估高，照樣會使企業納稅不降反升，大大加重企業的稅負。”

　　稅收優惠政策一再出臺中小企業仍喊稅負重

　　自2011年底國務院出臺扶持小微企業的“國9條”以來，國家陸續出臺了一系列扶持小微企業的政策，比如擴大小型微利企業減半征收企業所得稅優惠政策適用范圍并延長執行期限；免征金融機構對小微企業貸款印花稅；對小微企業免征管理類、登記類、證照類行政事業性收費；針對大學生創業，國家免征相應年限企業所得稅；等等。

　　然而，雖然與上述政策類似的優惠政策一再出臺，業界反映出來的小微企業的稅費負擔依然很重，尤其是小微企業身上的“費負”仍然很重。

　　對此，稅務顧問張開順在其博客上表示：“我國稅制與國外稅制的一個重大區別，就是政府的財政收入除稅收之外，還有一個幾乎可以與之并駕齊驅的收費主體：包括預算內收費、預算外收入、制度外收入等等。把這些收入統統加起來與GDP相比較，才是真正的‘宏觀稅負’。如果再把制度‘之外’的亂收費、亂罰款、亂攤派，還有形形色色的腐敗賄賂支出以及因通貨膨脹而提高的實際稅率，那就根本算不清楚稅負水平到底是多少了。”

　　據財政部日前發布的數據，一季度全國非稅收入4118億元，同比增長53.3%。其中，地方非稅收入3472億元，同比增長50.1%。娃哈哈集團有限公司董事長兼總經理宗慶后也認為各項收費過多、過雜、過亂。他舉例說，“比如建個廠房就有圖審費、白蟻防治費、質檢行政費、房產測繪費等三四十項收費。”

　　目前，我國中小企業要繳納和承受的稅費種類可謂五花八門。在稅務方面，包括增值稅、營業稅、企業所得稅、個人所得稅、印花稅、房產稅、土地使用稅、車船使用稅、資源稅、耕地占用稅、土地增值稅、契稅等；在所承擔費用方面，則包括教育費附加、水資源費、排污費、社會保險費等。另外，還包括有關部門提供有償服務收取的費用等。

　　林楠表示：“目前我國稅和費的關系不清晰，除服務性收費外，都是屬于強制性征收，只要有文件規定，企業都得交。”

　　林楠向本報記者介紹：“小微企業大多處于競爭領域，利潤有限，抗風險能力差，又是提供就業最廣泛的渠道，理應給予休養生息的機會，應該在企業所得稅、土地使用稅，房產稅、印花稅等給予減免，同時應該取消除社會保險費以外的其他行政事業性收費，對于社會保險費的繳納，應該在完善全國流轉的同時，做好不同類別險種互換，避免企業和勞動者重復交費，不應該把政策不完善的成本讓企業來承擔，損害勞動者的權益。”

　　據統計數據顯示，2011年上半年規模以上中小工業企業虧損面為12.98%，虧損總額達到1439億元，同比增長了29.01%。2012年，中小企業虧損的局面沒有得到根本性扭轉，同時中小企業職工勞動經濟權益的實現還受到沖擊，企業職工面臨減薪、欠薪，甚至失業的困境。

　　林楠建議擴大民營企業稅收優惠范圍，將優惠形式也要多樣化，由單一的直接減免稅，改為直接減免、降低稅率、加速折舊、放寬費用列支、設備投資抵免、在投資退稅等多種形式。

　　“結構性減稅”需稅費齊減

　　近日，媒體評論人閭丘露薇在其博客上表示，生活中“語言偽術”處處可見，“結構性減稅”就是其中一例。據報道稱，江蘇有個體工商戶反映，政府落實結構性減稅政策后當地稅務部門調高了稅收定額，稅負較原先增加了兩倍多。這并非個案，有學者調研后發現，在“結構性減稅”的口號下，一些地方卻出現普遍增加稅費的趨勢。

　　著名評論員余豐慧也在其博客中直言：“上海作為結構性減稅試點城市，曾有納稅企業哭訴：結構性減稅實施后稅負不降反升，苦不堪言。當時，包括許多關注中國經濟的人士都認為，既然是試點就可能存在有待完善的地方，且極有可能是個案，沒有太在意。現在看，這種情況并非個別現象，這就不能不引起高度重視了。”

　　不過，結構性減稅正面效果也得到了一部分人的認同。一位業內人士表示：“結構性減稅和幫助降低企業不必要的成本，其實更有利于企業發展，不可否認，結構性減稅本身很難。近年來，減稅的呼聲很高，為此也進行了個稅改革，增值稅、營業稅改革試點也在提速，但整體而言，和中國經濟轉型的需求、公眾的期待還有距離。”

　　那么，應如何用好“結構性減稅”這把“雙刃劍”呢？

　　余豐慧表示要在減稅的同時降低“費負”。他說：“財稅政策加大力度特別是減稅降費措施是一箭雙雕、一舉多得的措施，即：既能刺激經濟穩增長，又能抑制通脹穩物價。財政補貼和減稅降費能夠減輕企業負擔，調動企業生產積極性，是穩增長的最現實最實惠舉措；又能減少嵌入商品中的稅費成本，降低物價，抑制通脹。無論是財政補貼促消費，還是減稅降費刺激經濟，依照我國目前的財力狀況都能夠承受得了。”

　　林楠也建議：“除了企業需要練好內功之外，更需政府進一步完善稅制結構，通過財政補貼、稅收減免等多種措施，降低中小企業經營成本，尤其要取消不合理收費，讓稅費減負政策切實惠及中小企業。”