2016年1月，隨著主要犯罪嫌疑人邱某等人被檢察機關(guān)提起公訴，上海8.7億元虛開增值稅發(fā)票案進入收官階段。

風(fēng)控掃描發(fā)現(xiàn)疑點

2014年9月，上海市浦東新區(qū)國稅局稽查局接到區(qū)局風(fēng)控中心的疑點報告，反映浦東曉昕工貿(mào)公司等三家企業(yè)存在虛開增值稅專用發(fā)票的重大嫌疑。

該局經(jīng)數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)，2009年以來，曉昕等三企業(yè)購銷產(chǎn)品嚴(yán)重不匹配，相關(guān)指標(biāo)嚴(yán)重背離，初步認(rèn)定有虛開增值稅專用發(fā)票嫌疑，應(yīng)立案稽查。

鑒于案件重大，浦東新區(qū)國稅稽查局成立了聯(lián)合專案組，制定稽查預(yù)案，決定以外圍調(diào)查和檢查賬戶憑證為突破口。

外圍調(diào)查上門約談

通過外圍調(diào)查，發(fā)現(xiàn)曉昕等三企業(yè)為家族企業(yè)，均從事服裝、食品等銷售，曉昕公司法定代表人邱某同時為其他兩企業(yè)的股東，其兩個女婿分別為另外兩企業(yè)的法定代表人，曉昕等三企業(yè)的實際辦公地點和財務(wù)負(fù)責(zé)人一致，下設(shè)多家分支機構(gòu)。

專案組隨即入戶檢查，負(fù)責(zé)接待的正是邱某。邱某聲稱自己不參與業(yè)務(wù)，對開票情況一概不知。檢查人員向其宣傳稅收政策，并告知違反稅法規(guī)定應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任。經(jīng)一番詢問，邱某稱自己是曉昕等三企業(yè)的實際負(fù)責(zé)人，兩個女婿只是“掛名”的法定代表人，三家企業(yè)的經(jīng)營與開票實際都由曉昕公司操作。但對于具體業(yè)務(wù)，邱某依然強調(diào)自己并不知情。

于是，檢查人員調(diào)取了曉昕等三企業(yè)多年來的賬證資料和相關(guān)電子數(shù)據(jù)。梳理調(diào)回的賬證資料，檢查人員發(fā)現(xiàn)曉昕等三企業(yè)的庫存商品和購銷商品均未設(shè)置明細(xì)賬，幾百張發(fā)票統(tǒng)做一張記賬憑證，賬務(wù)勾稽關(guān)系不清。正當(dāng)檢查工作遇到瓶頸時，檢查人員注意到憑證上總會附帶出現(xiàn)一大串姓名，有些姓名甚至高頻次地出現(xiàn)。這些人是誰？檢查人員通過金稅系統(tǒng)搜索發(fā)現(xiàn)，這些人大多為曉昕等三企業(yè)分支機構(gòu)的負(fù)責(zé)人和受票企業(yè)的法定代表人。這些人會不會就是曉昕等三企業(yè)虛開增值稅專用發(fā)票的參與人？

策略攻心再次約談

檢查人員仔細(xì)回憶，琢磨之前邱某說過的每句話，決定分組同時對曉昕等三企業(yè)的法定代表人和會計開展詢問，打開案件突破口。

詢問當(dāng)天，對邱某的詢問一直未取得進展。其兩個女婿堅稱自己是“掛名”的，對公司經(jīng)營一無所知。檢查人員決定暫不追問，隨后因勢利導(dǎo)對邱某開展政策攻勢，又趁勢拿出已掌握的征管數(shù)據(jù)，邱某言語上有了松動。此時，對會計張某的詢問有了突破，張某身兼三家企業(yè)的會計，同時又是曉昕公司的掛名股東。檢查人員抓住其身份，重點突圍，張某終于和盤托出，承認(rèn)了虛開增值稅專用發(fā)票非法牟利的全部事實。

無貨虛開證據(jù)確鑿據(jù)調(diào)查取證證實，曉昕等三企業(yè)利用分支機構(gòu)和掛靠的食品經(jīng)營單位銷售食品等不開票所產(chǎn)生的大量“富余票”，以收取開票費方式為他人虛開增值稅專用發(fā)票。憑證中出現(xiàn)的姓名即為虛開發(fā)票的參與者。

檢查人員從企業(yè)賬務(wù)資料中調(diào)取了資金流向的書證，固定了虛開增值稅專用發(fā)票的違法事實，案件得到了突破。

截至發(fā)稿，曉昕等三企業(yè)已確認(rèn)收取開票費企業(yè)為603戶，虛開增值稅專用發(fā)票1.6萬余份，價稅合計8.7億余元，有181名涉案人員被公安部門采取刑事強制措施，其中179人被檢察機關(guān)提起公訴，部分涉案人員已被判刑。