湖南省湘西100余名稅務、警務人員歷時1年，破獲一起涉及全國近20個省市、涉案金額高達200億元的黃金票虛開案。稅警聯(lián)手打掉全國范圍內(nèi)5個虛開團伙，撕開6個層級涉嫌犯罪網(wǎng)絡，查處118家涉案公司，抓獲43名犯罪嫌疑人。

A 告破

虛開金額超200億元，涉案稅款35億元

近日，湖南省湘西土家族苗族自治州國稅局與公安局聯(lián)合召開新聞發(fā)布會宣布：歷時1年，投入100余名稅務、警務人員聯(lián)合查辦的“5·18”特大虛開增值稅專用發(fā)票案告破。該案涉及全國近20個省市，犯罪嫌疑人利用黃金交易虛開增值稅專用發(fā)票200多億元，造成國家稅收損失高達35億元。

最終查明，湖南瑞峰工貿(mào)公司（以下簡稱湖南瑞峰）實際控制人劉某芝及其合伙人錢某，取得虛開進項增值稅專用發(fā)票價稅合計1.2億余元，向下游4省市64家公司虛開銷項增值稅專用發(fā)票價稅合計1.3億余元。江西弋陽人劉某明等人向下游的74家公司涉嫌虛開銷項增值稅專用發(fā)票價稅合計3.5億多元。上海地奧金屬材料公司（以下簡稱上海地奧）等公司與職業(yè)買票人聯(lián)合，按照票面金額的4%~6%支付購票費，按照不同層級以票面金額的2.3%~13%分配賣票費，獲取暴利。

截至目前，稅警攜手共打掉湘西及上海、江西、廣東和重慶等地5個專業(yè)犯罪團伙，連根摧毀了覆蓋全國多地、高達6層級的犯罪網(wǎng)絡，查獲團伙成員60人，抓獲犯罪嫌疑人43人，刑事拘留33人，起訴23人。查處涉案公司118家，凍結(jié)和查扣違法所得1.4億元，繳獲涉案車輛6輛，電腦14臺，銀行卡數(shù)百張，U盾等轉(zhuǎn)賬工具25個，金稅盤、金融@家10個，印章54枚，偽基站6套等大量作案工具。

B 索驥

從5張發(fā)票入手，挖出低層級犯罪網(wǎng)絡

2015年5月，在公安部和國家稅務總局打擊利用黃金交易虛開增值稅專用發(fā)票專項行動中，湘西土家族苗族自治州國稅局接到了上級下發(fā)的黃金案“空殼企業(yè)”名單。該局聯(lián)合當?shù)毓�安局成立專案組，對全自治州唯一一戶“空殼企業(yè)”——湖南瑞峰開展外圍調(diào)查。

當時，恰逢該局開展礦產(chǎn)品虛開虛抵專項風險排查，于是，專案組借稅源管理部門之手，調(diào)出該公司賬簿和憑證，實施秘密檢查。專案組發(fā)現(xiàn)，2014年6月23日，上海地奧給湖南瑞峰開具的5張共計580萬元的增值稅專用發(fā)票存在虛開嫌疑。

專案組隨即對湖南瑞峰及其實際控制人劉某芝立案偵查，圍繞該公司的上下游企業(yè)展開專項行動。專案組偵查發(fā)現(xiàn)，除了湖南瑞峰，為了虛開增值稅專用發(fā)票，劉某芝及其合伙人錢某還注冊了湖南古丈三達錳業(yè)公司和重慶酉陽三騰錳業(yè)公司。利用這3家公司，他們支付4.5%~6%的費用，大肆從上游對象江西贛州李某龍、重慶何某和陳某等人開辦的63家公司虛開進項增值稅專用發(fā)票。同時，收取8%的費用，大肆向下游對象葉某旭和張某球等湖南、貴州、重慶和天津4省市64家公司虛開銷項增值稅專用發(fā)票，價稅合計共2.5億余元。

從調(diào)查情況來看，湖南瑞峰等公司處于整個虛開犯罪網(wǎng)絡的較低層級。于是，專案組決定，擴大偵查范圍，繼續(xù)深挖。

C 追蹤

犯罪網(wǎng)絡達6層級，借黃金票謀取暴利

根據(jù)取得的證據(jù)，專案組成員兵分兩路。2015年9月5日，專案組成員分赴溫州和上海，現(xiàn)場搜查上海地奧賬目和發(fā)票，并抓獲5名涉案人員。專案組調(diào)查發(fā)現(xiàn)，5人注冊控制了上海地奧、上海圣韋亞物資公司、上海高錦國際貿(mào)易公司和上海富宇軒實業(yè)發(fā)展公司4家公司。

通過對相關公司資金流、發(fā)票流和貨物流的不懈追蹤和層層剝離，專案組最終查實，這一案件涉及20余個省市的5大犯罪團伙，其犯罪網(wǎng)絡達6層級：一級為購買增值稅專用發(fā)票實施逃稅或為原材料洗白的實體企業(yè)。二級為購買和虛開增值稅專用發(fā)票進行銷售的各地空殼公司，如湖南瑞峰。三級為克隆增值稅專用發(fā)票，以發(fā)票為商品實施銷售的職業(yè)賣票人。四級為套取黃金交易增值稅專用發(fā)票的開票公司，如上海地奧。五級為幫助黃金交易貨票分離的上海黃金交易所會員單位相關人員。六級為與上海黃金交易所交易黃金獲得“富余票”，提供源頭黃金交易增值稅專用發(fā)票的黃金料商。各層級涉嫌犯罪團伙之間相互勾聯(lián)，各司其職，形成了完整的虛開增值稅專用發(fā)票犯罪組織網(wǎng)絡。

其中，上海地奧等公司通過上海黃金交易所會員單位，為多家深圳黃金加工公司購買黃金板料，在黃金加工公司提取黃金板料后，獲取其黃金交易增值稅專用發(fā)票。隨即，上海地奧等公司通過職業(yè)賣票人在全國聯(lián)系空殼購票公司，由職業(yè)賣票人提供資金在購票公司與上海地奧等公司銀行賬戶之間走賬，形成假的資金流，并制作相應購銷合同，套出“富余票”。然后，職業(yè)賣票人利用原增值稅專用發(fā)票識別系統(tǒng)的漏洞，將黃金增值稅專用發(fā)票變更品名，克隆成買家所需的貨物票并快遞給買家。最后，買家在當?shù)囟悇諜C關抵扣成功后，按照票面金額的4%~6%支付購票費。犯罪團伙則按照不同層級以票面金額的2.3%~13%分配賣票費，以此獲取巨額暴利。