1家新成立的公司，15份超大限額發票，23億元黃金“購買”金額……一連串反差巨大的數字引起了稅務人員的注意。安徽省宿州市國稅局與公安機關聯手，破獲一起虛開增值稅專用發票大案。犯罪團伙通過注冊空殼公司，向全國15個省市39家企業，取得、套打、克隆、倒賣和虛開增值稅專用發票2213份，取得海關完稅憑證3份，涉案金額23.6億元，虛抵稅額3.77億元。

　　1發現15份價稅合計1.47億元的假票

　　2015年8月，新辦不到兩個月，剛被認定為一般納稅人的A公司，頻繁到安徽省宿州市經濟技術開發區國稅局申領百萬元版增值稅專用發票，僅2015年8月一個月就領用了130余份。

　　一家剛剛起步，從事電子產品、通信器材、金屬材料和煤炭等購銷業務的商貿企業，多項業務尚未完全展開，已開展的多為小宗貨物進出口業務，發票用量怎么會如此之大?更蹊蹺的是，非百萬元版不用!

　　這背后隱藏著什么秘密?宿州市經濟技術開發區國稅局迅速調取了該公司增值稅專用發票抵扣聯。結果發現，調取的該公司15份發票全部是超大限額的千萬元版，價稅合計1.47億元，抵扣進項稅額2千余萬元。并且，這15份發票全部為天津一家電子科技公司所開具。

　　事出蹊蹺、數額巨大，主管稅務機關火速將案情上報宿州市國稅局。宿州市國稅局立即成立專案組，趕赴天津展開外調。調查結果讓人頗感意外，開出1.47億元巨額發票的天津某電子科技公司竟然只是小規模納稅人，還是非正常戶，根本不具備領取增值稅專用發票的資質。

　　這15份超大限額增值稅專用發票究竟來自哪里?檢查人員及時調整思路，綜合外調信息，轉而從查詢增值稅防偽稅控認證系統入手，很快查出網上認證抵扣信息所屬稅號來自山東一家黃金飾品公司。這15份發票是假票!

　　2深挖團伙操控空殼公司浮出水面

　　宿州市國稅局迅速向公安機關反映了這一情況。2015年11月，公安機關對A公司展開秘密偵查，重點監控A公司法定代表人和會計人員的活動軌跡。經過一個多月的跟蹤布控，與A公司來往異常密切的B公司進入了專案組的視線。

　　調查顯示，B公司注冊時間早于A公司，與A公司有許多相似之處。B公司與A公司一樣，也是商貿企業，財務主管是同一人，僅2015年8月，就取得增值稅專用發票270份，抵扣進項稅額4384.8萬元。

　　辦案人員對B公司展開全面調查發現，B公司和A公司同屬1個團伙操控的空殼公司。2015年6月~2015年11月期間，兩家公司打著商貿經營的旗號，利用黃金流通環節中，下游購買者購買初始金條或者成品首飾時一般不需要增值稅專用發票的空子，通過非法代理商以極低的價格從下游購買者手中套取“購買”黃金增值稅專用發票。隨后，兩家公司聯系需要增值稅專用發票的企業，為其虛開煤炭、鋼材等增值稅專用發票牟利。同時，采取套打、克隆等方式修改“購買”黃金的增值稅專用發票票面信息，完成增值稅專用發票虛開和抵扣。他們不僅在票面上“做文章”，還費盡心機，虛構交易記錄，從合同簽訂、資金流到物流等環節都做足了文章，表面上看，每個環節都“天衣無縫”。

　　2015年12月，就在偵破工作緊鑼密鼓進行時，專案組又收到了江蘇省鎮江市國稅局稽查局發來對B公司的協查函，進一步證實了A、B兩家公司虛開增值稅專用發票的犯罪事實。A、B兩家公司的背后操控團伙漸漸浮出水面。

　　3收網假冒他人身份終被識破

　　2015年12月初，抓捕行動在江蘇徐州、山東騰州和安徽淮北等地同時進行，唐某、李某等4名犯罪嫌疑人落網。但此案最關鍵的犯罪嫌疑人，A、B兩家公司的實際控制人卻逃之夭夭。

　　公安機關通過身份信息比對，發現“安某”的身份信息在宿州出現。但審查之后發現，真實的安某與本案并無牽連，且無犯罪記錄。

　　“安某”到底是什么人?公安機關重新梳理排查兩家公司實際控制人經�；顒拥姆秶�，最終確認，“安某”是該犯罪團伙實際控制人朱某用的障眼法。原來，朱某有較強的反偵查手段，早在公司注冊成立之初，就一直冒用他人身份信息，迷惑視聽，為自己在案發后逃跑留好退路。

　　抓捕行動打草驚蛇，警覺的朱某乘隙脫逃，神秘消失。

　　2015年12月14日，一條微信記錄暴露了朱某的蹤跡。公安機關利用信息手段跟蹤鎖定其藏身之地，終于在安徽泗縣將其擒獲，并收繳其隨身攜帶的作案工具數十件。至此，本案5名犯罪嫌疑人全部落入法網。

　　經查實，該犯罪團伙利用非法手段，取得增值稅專用發票1044份，涉案金額10.12億元，虛抵稅額1.47億元。套打、克隆、倒賣和虛開增值稅專用發票1169份，涉案金額13.07億元，虛抵稅額1.90億元。另取得海關完稅憑證3份，虛抵稅額0.4億元。目前案件已經移送司法機關依法辦理。