近期,全國政協委員、福耀集團董事長曹德旺到美國投資10億美元,并稱中國制造業的綜合稅負比美國高35%,引起社會的極大關注。今年以來,中國民企對外投資出現井噴現象,但是國內民間投資低迷,前11月只有3.1%的同比名義增速。
12月19日,中國社科院經濟學部發布《2017年經濟藍皮書》指出,自2012年實施結構性減稅政策以來,中國稅收收入占生產總值的比重呈現下降趨勢,但是非稅收入快速增長,進而導致按此口徑度量的宏觀稅負水平是提高的。
上述藍皮書指出,應對經濟下行,當前積極財政政策的一個核心內容是減輕企業稅費負擔。從長期看,有必要降低增值稅稅率尤其是制造業的增值稅稅率。另外,研究開征房地產稅和遺產稅迫在眉睫。
上海財經大學公共管理學院教授胡怡建指出,單看中國企業的稅收占比并不是很高,但是因為有很多非稅收的負擔,所以中國企業負擔相比美國是高的。而之所以產生中國企業稅負高于美國的情況,是因為中美的稅收結構不同。
中美稅收結構差異
上述藍皮書指出,從2016年1月開始,民間投資增速下降,顯著低于政府的公共投資增速,其原因與民間投資比重較高的制造業、服務業和采礦業的收入和利潤不斷下行有關。
而要為民間投資增長營造良好的環境,需要在政策與制度等多個方面給以支持,這包括實行市場公平準入原則,實施稅收優惠政策,降低企業成本負擔等等。
根據上述藍皮書,如果將一般公共預算收入、政府基金收入,及國有資本經營收入之和,同GDP之比衡量宏觀稅負水平的話,2015年該比重為28.8%,表明宏觀稅負處于較高水平。
具體而言,從企業稅負看(增值稅、營業稅和企業所得稅之和),2012年其占總稅收收入比重為61.4%,2015年為62.1%,比重有所提高。
如果再加上一般公共財政收入中非稅收入中的專項收入、政府基金收入中有關企業費用的口徑,則全部企業稅費占GDP的比重2012年為12%,2015年變為15.6%。也就是說企業稅費負擔是增加的。
中國社科院財經院稅收研究室研究員蔣震指出,中國稅負比重最大的是企業,這與美國等發達國家稅收主要是以個人為主的情況不同。此外,從個人所得稅來看,中國居民除了個人工薪所得之外的其他財產等收入都沒交稅。
21世紀經濟報道記者獲悉,中國與美國很多稅種不一樣,比如美國沒有增值稅,但是有銷售稅。中國對企業征收增值稅,是使得企業在生產環節增加了稅收,美國收銷售稅,是在最終銷售環節交稅,但是銷售稅由各州來收,所以存在很大差異。
所以曹德旺稱中國制造業的綜合稅負比美國高35%,這與美國企業所得轉為個人后,個人需要交納更多的個人所得稅有很大的關系。
建議降增值稅征房地產稅
上述藍皮書建議,為了切實有效降低企業稅費負擔,從長期看,有必要降低增值稅稅率尤其是制造業的增值稅稅率,并且要進一步大力清理不合理收費為企業減負。
具體而言,目前增值稅稅率有多檔,行業間差距大,因此如何科學設計、有效簡化增值稅分檔及稅率,是亟待解決的問題。
另外房地產行業的過度繁榮,實際是以犧牲其他行業的發展為代價的,不僅會大幅提高其他行業的生產成本,而且會對實體經濟產生顯著的擠出效應,所以研究開征房地產稅和遺產稅迫在眉睫。
12月16日閉幕的中央經濟工作會議提出,“房子是用來住的,不是用來炒的”。為此要綜合運用金融、土地、財稅、投資、立法等手段,加快研究建立符合國情、適應市場規律的基礎性制度和長效機制,既抑制房地產泡沫,又防止大起大落。
中國社科院經濟所宏觀經濟研究室博士劉學良指出,房地產稅提高持有的成本,在一定程度上可以降低空置率。房地產稅是良稅,對經濟的扭曲作用是比較小的。其次房地產跟政府的公共服務是積極相容的,在一定程度上給地方政府提供一個公共服務的動機。
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社科院報告建議降增值稅征房地產稅 (2017-02-20 09:32:08) |