（1）、辦稅廳抄報常規情況下請勿點擊操作；

（2）、報稅和清卡都要在每月報稅期（一般是1-15日，如遇節假日會延期）內完成 ，否則無法開票，過了報稅期會鎖死。鎖死后只能帶著稅控設備去大廳清卡！

（3）、一定要確保電腦的日期是當前日期，否則開票系統無法與服務器同步！并連接服務器測試成功！

（4）、按月申報用戶一定要先上報匯總，然后將所有的申報表在辦稅平臺發送并申報成功以后，再次進入開票才會清卡（本月按季申報用戶不需要申報即可清卡）！

（5）、如果上個月開的發票沒有上傳成功，系統不會走動抄稅清卡，必須將上個月的離線發票上傳成功后才可以！

開票系統升級后

小規模專票/代開能開1%嗎？

自2020年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治區、直轄市的增值稅小規模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。

納稅人在適用上述政策中，存在一些疑問，現在匯總如下

一問：《財政部 稅務總局關于支持個體工商戶復工復業增值稅政策的公告》（2020年第13號，以下簡稱“13號公告”）規定的，增值稅征收率由3%調整為1%政策，是僅適用個體工商戶中的小規模納稅人，還是適用所有小規模納稅人？

答：適用所有符合條件的增值稅小規模納稅人，不局限個體工商戶中的小規模納稅人。

二問：增值稅小規模納稅人征收率由3%調整為1%，納稅人需要辦理什么手續嗎？

答：本次征收率調整，納稅人無需辦理任何備案，直接升級防偽稅控系統即可享受。

三問：增值稅小規模納稅人征收率由3%調整為1%，可以開具增值稅專用發票嗎？

答：可以。

四問：增值稅小規模納稅人去柜臺代開發票適用1%征收率嗎？

答：適用。納稅義務發生時間在2020年3月1日至5月31日，適用減按1%征收率征收增值稅的，按照1%征收率開具增值稅發票。小規模納稅人自開和代開發票都減按1%征收率征收增值稅。

五問：增值稅小規模納稅人3月1號之前發生的業務，還沒有開票，現在開具發票也是按照1%嗎？

答：不是的。增值稅小規模納稅人取得應稅銷售收入，納稅義務發生時間在2020年2月底以前，適用3%征收率征收增值稅的，按照3%征收率開具增值稅發票；納稅義務發生時間在2020年3月1日至5月31日，適用減按1%征收率征收增值稅的，按照1%征收率開具增值稅發票。

六問：增值稅小規模納稅人3月1號之前發生的業務，現在發現發票開具錯誤怎么辦？

答：增值稅小規模納稅人取得應稅銷售收入，納稅義務發生時間在2020年2月底以前，已按3%征收率開具增值稅發票，發生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發票的，按照3%征收率開具紅字發票；開票有誤需要重新開具的，應按照3%征收率開具紅字發票，再重新開具正確的藍字發票。

七問：符合13號公告有關規定，適用減按1%征收率征收增值稅的小規模納稅人，申報表怎么填寫？

答：減按1%征收率征收增值稅的銷售額應當填寫在《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》“應征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)”相應欄次。

對應減征的增值稅應納稅額按銷售額的2%計算填寫在《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》“本期應納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報明細表》減稅項目相應欄次。

八問：如何計算減按1%征收率征收增值稅的銷售額？

答：增值稅小規模納稅人按照《財政部 稅務總局關于支持個體工商戶復工復業增值稅政策的公告》(2020年第13號)有關規定，減按1%征收率征收增值稅的，按下列公式計算銷售額：

銷售額=含稅銷售額/(1+1%)

九問：增值稅小規模納稅人出租不動產可以享受這次的減征政策嗎？

答：不行。13號公告針對適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅，不適用5%征收率的應稅銷售收入。增值稅小規模納稅人出租不動產按照5%的征收率計算應納稅額，因此不適用。

十問：一般納稅人取得適用1%征收率開具的增值稅專用發票是否可以進項抵扣？

答：準予按1%的征收率抵扣。根據《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）第二十五條規定，從銷售方取得的增值稅專用發票，準予按發票上注明的增值稅額，從銷項稅額中抵扣。

十一問：一般納稅人采用簡易計稅方法依3%征收率征收的項目，征收率是否調整為1%？

答：增值稅征收率由3%調整為1%政策，適用小規模納稅人，一般納稅人采用簡易計稅方法依3%征收率征收的項目仍依原適用征收率征收增值稅。

文件依據

1.《財政部 稅務總局關于支持個體工商戶復工復業增值稅政策的公告 》（財政部 稅務總局公告2020年第13號） 

2.《國家稅務總局關于支持個體工商戶復工復業等稅收征收管理事項的公告》（國家稅務總局公告2020年第5號）