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3月申請延期申報,財稅人員應該了解的3個問題!

受新肺疫情的影響,3月征期延長了7天,有以下4個相關問題您應該了解一下!

稅款
稅務機關會核多少?

經核準延期辦理申報、報送事項的,應當在納稅期內按照上期實際繳納的稅額或者稅務機關核定的稅額預繳稅款,并在核準的延期內辦理稅款結算。

稅務機關在“金三”審核時首先是按照上期實際繳納的稅額來核定,但是納稅人最好與管理員作個溝通,如實陳述本期實際經營情況,特別是1月份的開票數據(稅控盤沒在手上沒關系,可以叫管理員查“發票底賬系統”),在這“抗疫”的非常時,爭取稅局少核定一點預繳稅款。
要不要加收滯納金?

經核準預繳稅款之后按照規定辦理稅款結算而補繳稅款的各種情形,要不要加收滯納金?

《國家稅務總局關于延期申報預繳稅款滯納金問題的批復 》(國稅函[2007]753號)如下規定:“深圳市國家稅務局:你局《關于延期申報是否加收滯納金問題的請示》(深國稅發[2007]92號)收悉。對于納稅人經稅務機關批準延期申報,并在核準的延期內辦理稅款結算,因預繳稅款小于實際應納稅額所產生的補稅是否應當加收滯納金的問題,經研究,批復如下:

一、《中華人民共和國稅收征收管理法》(以下簡稱稅收征管法)第二十七條規定,納稅人不能按期辦理納稅申報的,經稅務機關核準,可以延期申報,但要在納稅期內按照上期實際繳納的稅額或者稅務機關核定的稅額預繳稅款,并在核準的延期內辦理稅款結算。預繳稅款之后,按照規定期限辦理稅款結算的,不適用稅收征管法第三十二條關于納稅人未按期繳納稅款而被加收滯納金的規定。

二、經核準預繳稅款之后按照規定辦理稅款結算而補繳稅款的各種情形,均不適用加收滯納金的規定。在辦理稅款結算之前,預繳的稅額可能大于或小于應納稅額。當預繳稅額大于應納稅額時,稅務機關結算退稅但不向納稅人計退利息;當預繳稅額小于應納稅額時,稅務機關在納稅人結算補稅時不加收滯納金。

三、當納稅人本期應納稅額遠遠大于比照上期稅額的預繳稅款時,延期申報則可能成為納稅人拖延繳納稅款的手段,造成國家稅款被占用。為防止此類問題發生,稅務機關在審核延期申報時,要結合納稅人本期經營情況來確定預繳稅額,對于經營情況變動大的,應合理核定預繳稅額,以維護國家稅收權益,并保護真正需要延期申報的納稅人的權利。”

小規模納稅人增值稅稅率有變動
開票軟件需要升級到最新版本

自2020年3月1日至5月31日,對湖北省增值稅小規模納稅人,適用3%征收率的應稅銷售收入,免征增值稅;適用3%預征率的預繳增值稅項目,暫停預繳增值稅。除湖北省外,其他省、自治區、直轄市的增值稅小規模納稅人,適用3%征收率的應稅銷售收入,減按1%征收率征收增值稅;適用3%預征率的預繳增值稅項目,減按1%預征率預繳增值稅。

3月1日起,增值稅開票軟件已升級至最新版本。
金稅盤:V2.3.10.200228;
稅控盤:V2.0.35.200228。


時間:2020-03-08  責任編輯:chenzhifeng1

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