免费看欧美黑人毛片-免费看毛片网站-免费看毛片的网站-免费看久久-中文字幕日韩欧美-中文字幕日韩精品一区

上繳增值稅如何做好會計處理

(一)按月繳納增值稅的會計處理

平時,企業在“應交稅金-應交增值稅”多欄式明細賬戶中核算增值稅業務;月末,結出借、貸方合計和差額(余額,下同)。

若“應交稅金-應交增值稅”為借方差額,表示本月尚未抵扣的進項稅額,應繼續留在該賬戶借方,不再轉出;若為貸方差額,表示本月應交增值稅稅額,通過“應交稅金-應交增值稅(轉出未交增值稅)”賬戶,轉入“應交稅金-未交增值稅”賬戶的貸方。作會計分錄如下:

借:應交稅金-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅金-未交增值稅

由于以一個月為納稅期限的企業不存在當月預繳當月稅款的情況,月末也不會有多交情況。若月末“應交稅金-未交增值稅”有借方余額,只能是當月尚未抵扣完的進項稅額(以后月份繼續抵扣)。

(二)按日繳納增值稅的會計處理

若主管稅務機關核定納稅人按日(1、3、5、10、15日)繳納增值稅,則平時按核定納稅期納稅時,屬預繳性質;月末,在核實上月應交增值稅后,應于下月10日前清繳。

平時,企業在“應交稅金-應交增值稅”明細賬中核算增值稅業務。其中,當月上交當月增值稅額時,作會計分錄如下:

借:應交稅金-應交增值稅(已交稅金)

貸:銀行存款(月末,結出該賬戶借方、貸方合計和差額)。

若“應交稅金-應交增值稅”賬戶為貸方差額,表示本月應交未交增值稅稅額,應轉至“應交稅金-未交增值稅”的貸方,作會計分錄如下:

借:應交稅金-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅金-未交增值稅

若“應交稅金-應交增值稅”賬戶為借方差額,由于月中有預繳稅款的情況,故該借方差額不僅可能是尚未抵扣的進項稅額,而且還可能包含了多交的部分。多交稅額是多少,尚未抵扣額又是多少,一般有以下三種情況:

1.當“應交稅金-應交增值稅”借方差額大于“已交稅金”合計數時,表明當月已交稅金全部為多交。同時,兩者差額為本月尚未抵扣的進項稅額。

[例2]某企業4月份“應交稅金-應交增值稅”賬戶資料,如下所示:

借方貸方借或貸余額進項稅額2850,銷項稅額2550,已交稅金1200,合計4050,合計2550,借1500,借方差額1500元中包括多交的1200元,稅款和留待抵扣的300元,進項稅額(2550-2850=-300),多交稅額應從“轉出多交增值稅”賬戶轉至“應交稅金-未交增值稅”賬戶的借方,尚未抵扣稅額留在“應交稅金-應交增值稅”賬戶的借方。作會計分錄如下:

借:應交稅金-未交增值稅

貸:應交稅金-應交增值稅(轉出多交增值稅)

1200結轉后的“應交稅金-應交增值稅”為借方余額300元。

2.當“應交稅金-應交增值稅”的借方差額等于“已交稅金”的合計數時,表明已交稅金全部為多交。同時,本月無待抵扣進項稅額。

[例3]某企業4月份“應交稅金-應交增值稅”賬戶資料,如下所示:

借方貸方借或貸余額進項稅額2850,銷項稅額2850,已交稅金1200,合計4050,合計2850,借1200,借方差額1200元,即為已交稅金1200元或多交稅金1200元。同時,當期銷項稅額2850元即為當期進項稅額2850元,無待抵扣進項稅額。作會計分錄同上。結轉后的“應交稅金-應交增值稅”余額為零。

3.當“應交稅金-應交增值稅”的借方差額小于“已交稅金”的合計數時,表明已交稅金中部分為應交稅額、部分為多交稅額,借方差額即是多交稅額。

[例4]某企業4月份“應交稅金-應交增值稅”賬戶資料,如下所示:借方貸方借或貸余額進項稅額2850,銷項稅額3000,已交稅金1200,合計4050,合計3000,借1050,本月該企業已交稅金1200元,其中應交150元(3000-2850=150),故多交1050元。作會計分錄如下:

借:應交稅金-未交增值稅1050

貸:應交稅金-應交增值稅(轉出多交增值稅)1050

結轉后的“應交稅金-應交增值稅”余額為零。

(三)實際上繳增值稅的會計處理

1.當月預繳、上繳當月應交增值稅時,作會計分錄如下:

借:應交稅金-應交增值稅(已交稅金)

貸:銀行存款

2.月初結清上月應交增值稅或上繳以前月份(年度)欠繳增值稅時,作會計分錄如下:

借:應交稅金-未交增值稅

貸:銀行存款

時間:2017-12-07  責任編輯:zgkspx2

課程推薦

  • 初級會計資格精講班
  • 初級會計資格通關班
  • 初級會計資格協議班
科目 班型介紹 價格 購買
初級會計實務 精講班套餐:視頻課程(教材精講班+習題解析班+沖刺串講班)、講義資料、?碱}庫、押題密卷。 290 購買
經濟法基礎 精講班套餐:視頻課程(教材精講班+習題解析班+沖刺串講班)、講義資料、?碱}庫、押題密卷。 290 購買
2門全套 精講班套餐:視頻課程(教材精講班+習題解析班+沖刺串講班)、講義資料、模考題庫、押題密卷。 580 購買
科目 班型介紹 價格 購買
初級會計實務 通關班套餐:視頻課程(教材精講班+習題解析班+沖刺串講班)+講義資料+模考題庫+押題密卷+當前不過,下期免費 480 購買
經濟法基礎 通關班套餐:視頻課程(教材精講班+習題解析班+沖刺串講班)+講義資料+?碱}庫+押題密卷+當前不過,下期免費 480 購買
2門全套 通關班套餐:視頻課程(教材精講班+習題解析班+沖刺串講班)+講義資料+模考題庫+押題密卷+當年不過,下年免費。 960 購買
科目 班型介紹 價格 購買
《初級會計實務》 協議班套餐:視頻課程(教材精講班+習題解析班+沖刺串講班)+講義資料+模考題庫+押題密卷+考試不通過,學費全額退(簽協議) 1000 購買
《經濟法基礎》 協議班套餐:視頻課程(教材精講班+習題解析班+沖刺串講班)+講義資料+?碱}庫+押題密卷+考試不通過,學費全額退(簽協議) 1000 購買
2門全套 協議班套餐:視頻課程(教材精講班+習題解析班+沖刺串講班)+講義資料+?碱}庫+押題密卷+考試不通過,學費全額退(簽協議) 2000 購買
  • 初級會計資格?碱}庫綜合版
  • 初級會計資格?碱}庫實驗版
科目 版本和介紹 價格 購買
初級會計實務 模考題庫綜合版:模擬考試+章節題庫+幻燈題庫+手機題庫系統 120 購買
經濟法基礎 ?碱}庫綜合版:模擬考試+章節題庫+幻燈題庫+手機題庫系統 120 購買
2門綜合版 ?碱}庫綜合版:模擬考試+章節題庫+幻燈題庫+手機題庫系統。 240 購買
科目 版本和介紹 價格 購買
《初級會計實務》 【題庫和模擬考試系統實驗版】:模擬考試+章節題庫+幻燈題庫+手機題庫系統+押題密卷,考前最后模擬考試成績合格而考試不通過者,退還全部費用。 240 購買
《經濟法基礎》 【題庫和模擬考試系統實驗版】:模擬考試+章節題庫+幻燈題庫+手機題庫系統+押題密卷,考前最后模擬考試成績合格而考試不通過者,退還全部費用。 240 購買
2門實驗版 【題庫和模擬考試系統實驗版】:模擬考試+章節題庫+幻燈題庫+手機題庫系統+押題密卷,考前最后模擬考試成績合格而考試不通過者,退還全部費用。 480 購買

相關文章

無相關信息

網站地圖

主站蜘蛛池模板: 二胡独奏北国之春| 神医喜来乐演员表| 现代古诗冰心| 视频偷窥| 12月日历2024日历表| 漂亮女员工被老板糟蹋| 单敬尧| 芝加哥警署第九季| 胃疼呕吐视频实拍| 父子激情视频| 荡女奇行| 天气预报有雨| 小姐诱心在线观看| 黄连厚朴电影| 伴生活| 四川旅游攻略| 在那遥远的地方演员表| 天国恩仇| 乱世危情电视剧演员表| 浙江卫视节目回放入口| cgtn news在线直播| 杨贵妃1992版电影完整| 海绵宝宝第十四季| 来势凶猛| 寿康宝鉴戒期表| 汉宣帝40集电视剧叫什么名| 复制情人之意识转移| lebron james音标| 但愿人长久| 上海东方卫视节目表| 以下关于宏病毒说法正确的是 | 同乐赛鸽公棚| 最佳李纯信| 东方电视台节目表今日节目| 消防给水及消火栓技术规范gb50974-2014| 我的新学校英语作文| 科特·柯本| 林戈| cctv6电影节目表| 钱婧| 最新作文素材|