出口企業出口應退增值稅進項稅額轉出如何處理
問：出口企業出口應退（免）稅貨物勞務及服務的增值稅進項稅額轉出在納稅申報時如何處理？
答：外貿企業取得出口貨物勞務及服務的增值稅專用發票在辦理認證后，進項稅額填列在《增值稅納稅申報表附列資料（二）》第27欄“期末已認證相符但未申報抵扣”和第28欄“其中：按照稅法規定不允許抵扣”中。
生產企業應根據免抵退稅正式申報的出口銷售額計算免抵退稅不得免征和抵扣稅額，并填報在當期《增值稅納稅申報表附列資料（二）》18欄“免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進項稅額”中，對于產生的應退稅額，填報在下期的《增值稅納稅申報表》15欄“免抵退應退稅額”中。
時間：2017-12-07 責任編輯：zgkspx2
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