現(xiàn)在的位置：首頁(yè) > 進(jìn)出口實(shí)務(wù) >
免、抵、退稅的計(jì)算思路
1.免抵退稅額＝（出口離岸價(jià)-免稅購(gòu)進(jìn)料件）*退稅率
免抵退稅就是增值額*退稅率，增值稅嘛，自然是針對(duì)增值部分來(lái)說(shuō)的，你把上面公式中的括號(hào)部分當(dāng)作增值額理解；而免抵退稅的稅率當(dāng)然要用退稅率來(lái)算了.
注意：上面的免稅購(gòu)進(jìn)料件不包括國(guó)內(nèi)采購(gòu)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的原材料。
2.免抵稅＝免抵退稅-應(yīng)退稅
免抵退稅即免、抵、退三部分，免、抵稅自然就是免、抵、退減掉退這一部分了。你就這么理解，我的解釋我自己也不知道正確不正確，沒去考證過(guò)。但我這樣一記立馬就記住了，而且不會(huì)忘。
3.不得免征和抵扣稅＝（出口離岸價(jià)-免稅購(gòu)進(jìn)料件）*征退稅差
增值部分的增值稅按理來(lái)說(shuō)要全退，但現(xiàn)在國(guó)家規(guī)定退稅率比征稅率低，那不退的那一部分自然就是用上面的公式來(lái)算了。你還把括號(hào)里的部分當(dāng)作增值額來(lái)看待。
不得免征和抵扣稅額的分錄為，借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）
不得免征和抵扣稅額抵減額是不得免征和抵扣稅額的減項(xiàng)，也即為上公式中的被減數(shù)了。
不得免征和抵扣稅額抵減額、免抵退稅額抵減額這樣的公式你都根本不用記，沒什么意義，直接記免抵退稅額和不得免征和抵扣稅額就好了。
做題的時(shí)候掌握這樣一個(gè)思路：
1. 計(jì)算不得免征和抵扣稅額（不得免征和抵扣稅額計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，是算應(yīng)納稅必須先知道的）；
不得免征和抵扣稅＝（出口離岸價(jià)-免稅購(gòu)進(jìn)料件）*征退稅差
2. 計(jì)算應(yīng)納稅額，一般為負(fù)數(shù)（如為正數(shù)，則企業(yè)就需納稅了，根本不會(huì)還有下面的免抵退的問(wèn)題），也即為借方余額，借方代表進(jìn)項(xiàng)稅，而進(jìn)項(xiàng)稅是可以抵扣的，但當(dāng)期不能抵了，只能下期抵，所以它的名稱為下期留抵稅；
3. 計(jì)算免抵退稅
免抵退稅額＝（出口離岸價(jià)-免稅購(gòu)進(jìn)料件）*退稅率
4. 將應(yīng)納稅額的絕對(duì)值與免抵退稅比較，誰(shuí)小退誰(shuí)。
用具體的數(shù)字來(lái)套。
A．如果應(yīng)納稅額為-5，免抵退稅為6，5<6
則：應(yīng)退稅額＝5，免抵稅額＝免抵退稅額－應(yīng)退稅額＝6-5＝1。留抵稅自然就為0了，因?yàn)閼?yīng)納稅額-5都退掉了
B. 如果應(yīng)納稅額為-10，免抵退稅為9，10>9
則：應(yīng)退稅額＝9，免抵稅額＝免抵退稅額－應(yīng)退稅額＝9-9＝0。留抵稅為1，應(yīng)納稅額-10退了9，還有1沒退，留待下期抵扣。
按照上面的步驟去做題，絕對(duì)不會(huì)有錯(cuò)的。其實(shí)免抵退要是理解了的話非常非常簡(jiǎn)單，不理解的話就套用上面的公式吧。不過(guò)做題的時(shí)候要注意一些問(wèn)題，比如說(shuō)題中有上期留抵稅額，那在計(jì)算應(yīng)納稅額的時(shí)候就要把留抵稅額作為銷項(xiàng)稅的減項(xiàng)，不要遺漏了。
免抵退稅就是增值額*退稅率，增值稅嘛，自然是針對(duì)增值部分來(lái)說(shuō)的，你把上面公式中的括號(hào)部分當(dāng)作增值額理解；而免抵退稅的稅率當(dāng)然要用退稅率來(lái)算了.
注意：上面的免稅購(gòu)進(jìn)料件不包括國(guó)內(nèi)采購(gòu)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的原材料。
2.免抵稅＝免抵退稅-應(yīng)退稅
免抵退稅即免、抵、退三部分，免、抵稅自然就是免、抵、退減掉退這一部分了。你就這么理解，我的解釋我自己也不知道正確不正確，沒去考證過(guò)。但我這樣一記立馬就記住了，而且不會(huì)忘。
3.不得免征和抵扣稅＝（出口離岸價(jià)-免稅購(gòu)進(jìn)料件）*征退稅差
增值部分的增值稅按理來(lái)說(shuō)要全退，但現(xiàn)在國(guó)家規(guī)定退稅率比征稅率低，那不退的那一部分自然就是用上面的公式來(lái)算了。你還把括號(hào)里的部分當(dāng)作增值額來(lái)看待。
不得免征和抵扣稅額的分錄為，借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）
不得免征和抵扣稅額抵減額是不得免征和抵扣稅額的減項(xiàng)，也即為上公式中的被減數(shù)了。
不得免征和抵扣稅額抵減額、免抵退稅額抵減額這樣的公式你都根本不用記，沒什么意義，直接記免抵退稅額和不得免征和抵扣稅額就好了。
做題的時(shí)候掌握這樣一個(gè)思路：
1. 計(jì)算不得免征和抵扣稅額（不得免征和抵扣稅額計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，是算應(yīng)納稅必須先知道的）；
不得免征和抵扣稅＝（出口離岸價(jià)-免稅購(gòu)進(jìn)料件）*征退稅差
2. 計(jì)算應(yīng)納稅額，一般為負(fù)數(shù)（如為正數(shù)，則企業(yè)就需納稅了，根本不會(huì)還有下面的免抵退的問(wèn)題），也即為借方余額，借方代表進(jìn)項(xiàng)稅，而進(jìn)項(xiàng)稅是可以抵扣的，但當(dāng)期不能抵了，只能下期抵，所以它的名稱為下期留抵稅；
3. 計(jì)算免抵退稅
免抵退稅額＝（出口離岸價(jià)-免稅購(gòu)進(jìn)料件）*退稅率
4. 將應(yīng)納稅額的絕對(duì)值與免抵退稅比較，誰(shuí)小退誰(shuí)。
用具體的數(shù)字來(lái)套。
A．如果應(yīng)納稅額為-5，免抵退稅為6，5<6
則：應(yīng)退稅額＝5，免抵稅額＝免抵退稅額－應(yīng)退稅額＝6-5＝1。留抵稅自然就為0了，因?yàn)閼?yīng)納稅額-5都退掉了
B. 如果應(yīng)納稅額為-10，免抵退稅為9，10>9
則：應(yīng)退稅額＝9，免抵稅額＝免抵退稅額－應(yīng)退稅額＝9-9＝0。留抵稅為1，應(yīng)納稅額-10退了9，還有1沒退，留待下期抵扣。
按照上面的步驟去做題，絕對(duì)不會(huì)有錯(cuò)的。其實(shí)免抵退要是理解了的話非常非常簡(jiǎn)單，不理解的話就套用上面的公式吧。不過(guò)做題的時(shí)候要注意一些問(wèn)題，比如說(shuō)題中有上期留抵稅額，那在計(jì)算應(yīng)納稅額的時(shí)候就要把留抵稅額作為銷項(xiàng)稅的減項(xiàng)，不要遺漏了。
時(shí)間：08 責(zé)任編輯：jiangmudan
課程推薦
- 外經(jīng)貿(mào)考試精講班
- 外經(jīng)貿(mào)考試通關(guān)班
- 外經(jīng)貿(mào)考試協(xié)議班
| 科目 | 班型介紹 | 價(jià)格 | 購(gòu)買 |
|---|---|---|---|
| 《外貿(mào)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》 | 標(biāo)準(zhǔn)班（原特色班、套餐C）：（基礎(chǔ)學(xué)習(xí)班+習(xí)題精講班+沖刺串講班+模擬考試題庫(kù)+報(bào)名費(fèi)+考試費(fèi)+證書） | 580 |
購(gòu)買
|
| 《國(guó)際貿(mào)易理論基礎(chǔ)》 | 標(biāo)準(zhǔn)班（原特色班、套餐C）：（基礎(chǔ)學(xué)習(xí)班+習(xí)題精講班+沖刺串講班+模擬考試題庫(kù)+報(bào)名費(fèi)+考試費(fèi)+證書） | 580 |
購(gòu)買
|
| 《國(guó)際貿(mào)易業(yè)務(wù)員實(shí)務(wù)》 | 標(biāo)準(zhǔn)班（原特色班、套餐C）：（基礎(chǔ)學(xué)習(xí)班+習(xí)題精講班+沖刺串講班+模擬考試題庫(kù)+報(bào)名費(fèi)+考試費(fèi)+證書） | 580 |
購(gòu)買
|
| 《國(guó)際貿(mào)易跟單員實(shí)務(wù)》 | 標(biāo)準(zhǔn)班（原特色班、套餐C）：（基礎(chǔ)學(xué)習(xí)班+習(xí)題精講班+沖刺串講班+模擬考試題庫(kù)+報(bào)名費(fèi)+考試費(fèi)+證書） | 580 |
購(gòu)買
|
| 2門全套 | 標(biāo)準(zhǔn)班（原特色班、套餐C）：（基礎(chǔ)學(xué)習(xí)班+習(xí)題精講班+沖刺串講班+模擬考試題庫(kù)+報(bào)名費(fèi)+考試費(fèi)+證書） | 1160 |
購(gòu)買
|
| 科目 | 班型介紹 | 價(jià)格 | 購(gòu)買 |
|---|---|---|---|
| 《外貿(mào)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》 | 通關(guān)班（原精品班）：（基礎(chǔ)學(xué)習(xí)班+習(xí)題精講班+沖刺串講班+模擬考試題庫(kù)+報(bào)名費(fèi)+考試費(fèi)+證書+保過(guò)） | 930 |
購(gòu)買
|
| 《國(guó)際貿(mào)易理論基礎(chǔ)》 | 通關(guān)班（原精品班）：（基礎(chǔ)學(xué)習(xí)班+習(xí)題精講班+沖刺串講班+模擬考試題庫(kù)+報(bào)名費(fèi)+考試費(fèi)+證書+保過(guò)） | 930 |
購(gòu)買
|
| 《國(guó)際貿(mào)易業(yè)務(wù)員實(shí)務(wù)》 | 通關(guān)班（原精品班）：（基礎(chǔ)學(xué)習(xí)班+習(xí)題精講班+沖刺串講班+模擬考試題庫(kù)+報(bào)名費(fèi)+考試費(fèi)+證書+保過(guò)） | 930 |
購(gòu)買
|
| 《國(guó)際貿(mào)易跟單員實(shí)務(wù)》 | 通關(guān)班（原精品班）：（基礎(chǔ)學(xué)習(xí)班+習(xí)題精講班+沖刺串講班+模擬考試題庫(kù)+報(bào)名費(fèi)+考試費(fèi)+證書+保過(guò)） | 930 |
購(gòu)買
|
| 2門全套 | 通關(guān)班（原精品班）：（基礎(chǔ)學(xué)習(xí)班+習(xí)題精講班+沖刺串講班+模擬考試題庫(kù)+報(bào)名費(fèi)+考試費(fèi)+證書+保過(guò)） | 1860 |
購(gòu)買
|
| 科目 | 班型介紹 | 價(jià)格 | 購(gòu)買 |
|---|---|---|---|
| 《外貿(mào)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》 | 協(xié)議班（保過(guò)班，原實(shí)驗(yàn)班）：（基礎(chǔ)學(xué)習(xí)班+習(xí)題精講班+沖刺串講班+模擬考試題庫(kù)+報(bào)名費(fèi)+考試費(fèi)+證書+保過(guò)） | 930 |
購(gòu)買
|
| 《國(guó)際貿(mào)易理論基礎(chǔ)》 | 協(xié)議班（保過(guò)班，原實(shí)驗(yàn)班）：（基礎(chǔ)學(xué)習(xí)班+習(xí)題精講班+沖刺串講班+模擬考試題庫(kù)+報(bào)名費(fèi)+考試費(fèi)+證書+保過(guò)） | 930 |
購(gòu)買
|
| 《國(guó)際貿(mào)易業(yè)務(wù)員實(shí)務(wù)》 | 協(xié)議班（保過(guò)班，原實(shí)驗(yàn)班）：（基礎(chǔ)學(xué)習(xí)班+習(xí)題精講班+沖刺串講班+模擬考試題庫(kù)+報(bào)名費(fèi)+考試費(fèi)+證書+保過(guò)） | 930 |
購(gòu)買
|
| 《國(guó)際貿(mào)易跟單員實(shí)務(wù)》 | 協(xié)議班（保過(guò)班，原實(shí)驗(yàn)班）：（基礎(chǔ)學(xué)習(xí)班+習(xí)題精講班+沖刺串講班+模擬考試題庫(kù)+報(bào)名費(fèi)+考試費(fèi)+證書+保過(guò)） | 930 |
購(gòu)買
|
| 2門全套 | 協(xié)議班（保過(guò)班，原實(shí)驗(yàn)班）：（基礎(chǔ)學(xué)習(xí)班+習(xí)題精講班+沖刺串講班+模擬考試題庫(kù)+報(bào)名費(fèi)+考試費(fèi)+證書+保過(guò)） | 1860 |
購(gòu)買
|
- 外經(jīng)貿(mào)考試�？碱}庫(kù)綜合版
- 外經(jīng)貿(mào)考試模考題庫(kù)實(shí)驗(yàn)版
| 科目 | 版本和介紹 | 價(jià)格 | 購(gòu)買 |
|---|---|---|---|
| 《外貿(mào)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》 | �？碱}庫(kù)：（題庫(kù)和模擬考試系統(tǒng)） | 120 |
購(gòu)買
|
| 《國(guó)際貿(mào)易理論基礎(chǔ)》 | �？碱}庫(kù)：（題庫(kù)和模擬考試系統(tǒng)） | 120 |
購(gòu)買
|
| 《國(guó)際貿(mào)易業(yè)務(wù)員實(shí)務(wù)》 | 模考題庫(kù)：（題庫(kù)和模擬考試系統(tǒng)） | 120 |
購(gòu)買
|
| 《國(guó)際貿(mào)易跟單員實(shí)務(wù)》 | �？碱}庫(kù)：（題庫(kù)和模擬考試系統(tǒng)） | 120 |
購(gòu)買
|
| 2門全套 | �？碱}庫(kù)：（題庫(kù)和模擬考試系統(tǒng)） | 240 |
購(gòu)買
|
| 科目 | 版本和介紹 | 價(jià)格 | 購(gòu)買 |
|---|
相關(guān)文章
| 生產(chǎn)企業(yè)免、抵、退稅的會(huì)計(jì)處理(二) (2008-07-25 16:45:59) |
最新資訊
網(wǎng)站地圖
| 背景簡(jiǎn)介 | 報(bào)名時(shí)間 | 報(bào)名條件 |
| 報(bào)名流程 | 準(zhǔn)考證 | 考試形式 |
| 考場(chǎng)設(shè)置 | 考試時(shí)間 | 考試科目 |
| 考試教材 | 考試大綱 | 成績(jī)管理 |
| 成績(jī)查詢 | 注意事項(xiàng) | 證書辦理 |
| 培訓(xùn)方式 | 復(fù)習(xí)策略 | 考試題庫(kù) |
| 背景簡(jiǎn)介 | 報(bào)名時(shí)間 | 報(bào)名條件 |
| 報(bào)名流程 | 準(zhǔn)考證 | 考試形式 |
| 考場(chǎng)設(shè)置 | 考試時(shí)間 | 考試科目 |
| 考試教材 | 考試大綱 | 成績(jī)管理 |
| 成績(jī)查詢 | 注意事項(xiàng) | 證書辦理 |
| 培訓(xùn)方式 | 復(fù)習(xí)策略 | 考試題庫(kù) |
| 背景簡(jiǎn)介 | 報(bào)名時(shí)間 | 報(bào)名條件 |
| 報(bào)名流程 | 準(zhǔn)考證 | 考試形式 |
| 考場(chǎng)設(shè)置 | 考試時(shí)間 | 考試科目 |
| 考試教材 | 考試大綱 | 成績(jī)管理 |
| 成績(jī)查詢 | 注意事項(xiàng) | 證書辦理 |
| 培訓(xùn)方式 | 復(fù)習(xí)策略 | 考試題庫(kù) |
- 外經(jīng)貿(mào)考試模擬考試系統(tǒng) 點(diǎn)擊進(jìn)入>>
- 外經(jīng)貿(mào)考試試卷練習(xí)模式 點(diǎn)擊進(jìn)入>>
- 外經(jīng)貿(mào)考試章節(jié)練習(xí)模式 點(diǎn)擊進(jìn)入>>
- 外經(jīng)貿(mào)考試題庫(kù)幻燈功能 點(diǎn)擊進(jìn)入>>
