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外貿會計實務考試試卷(12月)(四)


四、計算題(本大題有2小題,共17分,其中第(1)題10分,第(2)題7分)

34.(1)某企業2007年12月31日各有關賬戶的余額資料如下:“庫存商品”賬戶1380000元(借方),“在途物資”賬戶200000元(借方),“生產成本”賬戶360000元(借方),“原材料”賬戶440000元(借方),“材料成本差異”賬戶2700元(貸方)。
明 細 賬 戶      人民幣(元)
應收帳款 ―A公司          借方280000
―B公司             貸方600000
預收賬款 ―S公司         貸方710000
應付賬款 ―甲公司         貸方969800
   ―乙公司          借方480000
預付賬款 ―G工廠  借方112000
   ―D工廠  貸方84000
要求:計算該企業年末資產負債表中“存貨”,“應收賬款”,“預收賬款”,“應付賬款”,“預付賬款”項目的年末數。計算過程可省略,只寫出最終結果即可。(10分)
(2)某生產企業從事自營進料加工出口業務,某月出口自產甲產品FOB價28.78萬美元,按當日即期匯率折合人民幣200萬元人民幣。當期海關核銷免稅進口料件組成計稅價格50萬元人民幣,內銷產品100萬元人民幣。在生產甲產品過程中需消耗A、B兩種國產材料,同期國內采購原材料-A材料150萬元人民幣,原材料-B材料400萬元人民幣。該公司為一般納稅企業,征稅稅率為17%,退稅稅率為13%。
要求:計算該公司本期應納或應退的稅額(應對A、B兩種材料分別計算)。請寫出計算過程及結果,只有結果無過程不得分。(7分)

時間:09  責任編輯:jiangmudan

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