2009年外貿會計考試練習題
1.資料:某進出口企業從本市某企業購進出口用服裝一批,共計20000元,增值稅率17%,以貨幣資金付訖。
①會計處理如下:
借:物資采購-出口物資采購20000
應交稅金――應交增值稅(進項稅)3400
貸:銀行存款23400
②如果是先收貨后付款,其分錄為:
借:物資采購-出口物資采購20000
應交稅金――應交增值稅(進項稅)3400
貸:應付賬款23400
③支付貨款時:
借:應付賬款23400
貸:銀行存款23400
2.資料:某進出口企業從本市某企業購進出口用服裝一批,共計20000元,增值稅率17%,儲運部門組織辦理提貨,企業以貨幣資金付訖。
①會計處理如下:
借:物資采購-出口物資采購20000
應交稅金――應交增值稅(進項稅)3400
貸:銀行存款23400
②進出口企業如果是付款在后,則付款時,先通過“應付賬款”科目進行過渡性核算,即:
借:應付賬款23400
貸:銀行存款23400
③提取貨物并驗收入庫時:
借:物資采購-出口物資采購20000
應交稅金――應交增值稅(進項稅)3400
貸:應付賬款23400
④結轉庫存商品時:
借:庫存商品-庫存出口商品20000
貸:物資采購-出口物資采購20000
⑤支付市內提貨進倉的運雜費100元時:
借:營業費用?進貨費用?運雜費100
貸:銀行存款100
3.資料:某進出口企業從本市某企業購進出口用服裝一批,共計20000元,增值稅率17%,供貨方代墊運費2000元,結算憑證已到并已通過銀行付款,但商品仍在運輸途中。
①會計處理如下:
借:物資采購-出口物資采購20000
應交稅金――應交增值稅(進項稅)3400
營業費用2000
貸:銀行存款25400
②等商品到達購貨單位所在地的車站、碼頭時,作分錄如下:
借:庫存商品?庫存出口商品?20000
貸:物資采購-出口物資采購20000
4.資料:某進出口公司為增值稅一般納稅人銷售貨物的增值稅率為17%,2003年發生下列相關業務:
(1)購入某商品50噸,每噸F.O.B100美元,計5000美元。以銀行存款向銀行購匯承付貨款,當日銀行匯率7.8元/美元,支付國外運費1000美元,保險費200美元,貨到岸時,支付進口關稅6510元,進口增值稅4340元。
(2)銷售甲產品,銷售價格為11萬美元,按中間價1美元=7.8元人民幣計算,銷售成本為50萬元,收到貨款。
(3)固定資產建設項目領用自制乙產品,成本為5萬元,售價12萬元。
(4)以銀行存款支付全年辦公費2萬元,廣告費4萬元,稅收罰款1萬元,計提短期借款利息4萬元。
(5)盤盈固定資產,估計原值10萬元,累計已提折舊3萬元,經批準已處理完畢。
(6)本年長期債券投資年末應收利息20萬元,對方承諾按年付息。
(7)按規定應交城市維護建設稅1.4萬元,教育附加費0.6萬元。
(8)結轉本年損益科目發生額
(9)本年應交所得稅164340元。
(10)結轉本年凈利潤。
要求:
(1)根據以上資料編制完整的會計分錄。
(2)編制本年的利潤表。
答案
(1)借:物資采購39000
貸:銀行存款39000
借:物資采購9360
貸:銀行存款9360
借:物資采購6510
貸:應交稅金――應交進口關稅6510
借:應交稅金――應交進口關稅6510
借:應交稅金――應交增值稅4340
貸:銀行存款10850
(2)借:銀行存款858000
貸:主營業務收入858000
借:主營業務成本500000
貸:庫存商品500000
(3)借:在建工程70400
貸:產成品50000
貸:應交稅金――增值稅20400
(4)借:管理費用20000
借:營業費用40000
借:營業外支出10000
貸:銀行存款70000
借:財務費用40000
貸:應付利息40000
(5)借:固定資產100000
貸:累計折舊30000
貸:待處理財產損益70000
借:待處理財產損益70000
貸:營業外收入70000
(6)借:長期債券投資――應計利息200000
貸:投資收益200000
(7)借:主營業務稅金及附加20000
貸:應交稅金――城建稅14000
貸:其他應交款6000
借:應交稅金――城建稅14000
借:其他應交款6000
貸:銀行存款20000
(8)借:主營業務收入858000
借:營業外收入70000
借:投資收益200000
貸:本年利潤1128000
借:本年利潤630000
貸:主營業務成本500000
貸:主營業務稅金及附加20000
貸:營業費用40000
貸:管理費用20000
貸:財務費用40000
貸:營業外支出10000
(9)借:所得稅164340
貸:應交稅金――應交所得稅164340
借:應交稅金――應交所得稅164340
貸:銀行存款164340
(10)借:本年利潤164340
貸:所得稅164340
借:本年利潤333660
貸:利潤分配333660
項目 行次 上年實際數 本年累計數
一、主營業務收入 1 858000
其中:出口產品(商品)銷售收入 858000
進口產品(商品)銷售收入
減:折扣與折讓
二、主營業務收入凈額 858000
減:(一)主營業務成本 2 500000
其中:出口產品(商品)銷售成本 500000
(二)主營業務稅金及附加 4 20000
三、主營業務利潤 8 338000
加:其他業務利潤
減:營業費用 9 40000
管理費用 10 20000
財務費用 11 40000
四、營業利潤 12 238000
加:投資收益 13 200000
營業外收入 14 70000
減:營業外支出 16 10000
加:以前年度損益調整
五、利潤總額 17 498000
減:所得稅 18 164340
六、凈利潤 19 333660
5.資料:某進出口企業從本市某企業購進出口用服裝一批,共計20000元,增值稅率17%,以貨幣資金付訖。
①會計處理如下:
借:物資采購-出口物資采購20000
應交稅金――應交增值稅(進項稅)3400
貸:銀行存款23400
②如果是先收貨后付款,其分錄為:
借:物資采購-出口物資采購20000
應交稅金――應交增值稅(進項稅)3400
貸:應付賬款23400
③支付貨款時:
借:應付賬款23400
貸:銀行存款23400
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《外貿會計實務》 | 標準班(原特色班、套餐C):(基礎學習班+習題精講班+沖刺串講班+模擬考試題庫+報名費+考試費+證書) | 580 |
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《國際貿易理論基礎》 | 標準班(原特色班、套餐C):(基礎學習班+習題精講班+沖刺串講班+模擬考試題庫+報名費+考試費+證書) | 580 |
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《國際貿易業務員實務》 | 標準班(原特色班、套餐C):(基礎學習班+習題精講班+沖刺串講班+模擬考試題庫+報名費+考試費+證書) | 580 |
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《國際貿易跟單員實務》 | 標準班(原特色班、套餐C):(基礎學習班+習題精講班+沖刺串講班+模擬考試題庫+報名費+考試費+證書) | 580 |
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《外貿會計實務》 | 通關班(原精品班):(基礎學習班+習題精講班+沖刺串講班+模擬考試題庫+報名費+考試費+證書+保過) | 930 |
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《外貿會計實務》 | 協議班(保過班,原實驗班):(基礎學習班+習題精講班+沖刺串講班+模擬考試題庫+報名費+考試費+證書+保過) | 930 |
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外貿會計實務考試試卷(5月)(答案) (2009-09-14 09:49:42) |
外貿會計實務考試試卷(5月)(四) (2009-09-14 09:48:45) |
外貿會計實務考試試卷(5月)(三) (2009-09-14 09:46:43) |
外貿會計實務考試試卷(5月)(二) (2009-09-14 09:45:10) |
外貿會計實務考試試卷(5月)(一) (2009-09-14 09:42:02) |