四、計算題(本大題有2小題,共10分,其中第(1)題6分,第(2)題4分)
34.(1)杭州佳佳服裝廠是一家有進出口經營權的生產企業,該企業為一般納稅人企業。2011年5月份有關業務情況如下:當月內銷服裝銷售額為780 000元人民幣;報關離境出口外銷服裝FOB價500 000美元,美元折合率為1美元=6.3200元人民幣;該月購進生產用面料取得增值稅專用發票注明貨款為人民幣610 000元,面料已驗收入庫;此外,該企業期初有未抵扣的進項稅額為38 000元。該企業增值稅稅率為17%,外銷服裝的出口退稅率為16%。
要求:根據以上資料計算該企業出口貨物應退(或應納)增值稅稅額。(請寫出計算過程及結果,只有結果無過程不得分。)
(2)北京遠東食品公司2011年12月末有關賬戶余額資料如下:“應收賬款”總賬余額710 000元,其中,永利公司借方余額820 000元,惠光公司貸方余額110 000元。“預收賬款”總賬余額230 000元,其中,新盛公司借方余額40 000元,四達公司貸方余額270 000元。
要求:計算該公司資產負債表“應收賬款”、“預收賬款”項目的期末金額各為多少。
(請寫出計算過程及結果,只有結果無過程不得分。)
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外貿會計實務考試試卷(05月)(三) (2012-09-03 16:41:53) |
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