四、計算題(本大題有2小題,共10分,其中第(1)題6分,第(2)題4分)
34.(1)杭州佳佳服裝廠是一家有進出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè),該企業(yè)為一般納稅人企業(yè)。2011年5月份有關(guān)業(yè)務情況如下:當月內(nèi)銷服裝銷售額為780 000元人民幣;報關(guān)離境出口外銷服裝FOB價500 000美元,美元折合率為1美元=6.3200元人民幣;該月購進生產(chǎn)用面料取得增值稅專用發(fā)票注明貨款為人民幣610 000元,面料已驗收入庫;此外,該企業(yè)期初有未抵扣的進項稅額為38 000元。該企業(yè)增值稅稅率為17%,外銷服裝的出口退稅率為16%。
要求:根據(jù)以上資料計算該企業(yè)出口貨物應退(或應納)增值稅稅額。(請寫出計算過程及結(jié)果,只有結(jié)果無過程不得分。)
(2)北京遠東食品公司2011年12月末有關(guān)賬戶余額資料如下:“應收賬款”總賬余額710 000元,其中,永利公司借方余額820 000元,惠光公司貸方余額110 000元!邦A收賬款”總賬余額230 000元,其中,新盛公司借方余額40 000元,四達公司貸方余額270 000元。
要求:計算該公司資產(chǎn)負債表“應收賬款”、“預收賬款”項目的期末金額各為多少。
(請寫出計算過程及結(jié)果,只有結(jié)果無過程不得分。)
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