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個(gè)人投保養(yǎng)老保險(xiǎn)稅收優(yōu)惠開始試點(diǎn)

  中國保監(jiān)會(huì)辦公廳6月20日公布了與天津市人民政府辦公廳共同制定的《天津?yàn)I海新區(qū)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)實(shí)施細(xì)則》。記者發(fā)現(xiàn),這一《細(xì)則》在兩個(gè)方面進(jìn)行了探索和試點(diǎn),一是規(guī)定個(gè)人購買補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)也能享受稅收優(yōu)惠;二是規(guī)定補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的預(yù)定利率可不受保監(jiān)會(huì)1999年所發(fā)《關(guān)于調(diào)整壽險(xiǎn)保單預(yù)定利率的緊急通知》中“不得高于年復(fù)利2.5%”的約束,這意味著在天津?yàn)I海新區(qū)開始了壽險(xiǎn)產(chǎn)品預(yù)定利率市場(chǎng)化改革的試點(diǎn)。

  ■個(gè)人購買補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)也可享受稅收優(yōu)惠

  與此前在一些地方進(jìn)行企業(yè)年金等試點(diǎn)時(shí),只給予企業(yè)在一定幅度內(nèi)稅前列支的優(yōu)惠政策不同,此次在濱海新區(qū)實(shí)行的《天津?yàn)I海新區(qū)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)實(shí)施細(xì)則》首次明確了個(gè)人也可同樣享受稅收優(yōu)惠。根據(jù)該細(xì)則,在天津市注冊(cè)并經(jīng)營的企業(yè)為職工購買團(tuán)體補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn),以及受雇于該類企業(yè)的個(gè)人購買個(gè)人補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的保費(fèi)支出,可以按天津市人民政府給予的稅收優(yōu)惠政策在所得稅前扣除。

  《細(xì)則》明確規(guī)定,企業(yè)為職工購買補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的費(fèi)用支出在本企業(yè)上年度職工工資總額8%以內(nèi)的部分,可在企業(yè)所得稅前扣除。補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人交費(fèi)部分,則為個(gè)人工資薪金收入30%以內(nèi)的部分可在個(gè)人所得稅前扣除。但享受稅收優(yōu)惠的個(gè)人補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn),投保人和被保險(xiǎn)人必須為同一人。

  ■認(rèn)定補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)需滿足多個(gè)條件

  《細(xì)則》對(duì)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的認(rèn)定進(jìn)行了明確。《細(xì)則》規(guī)定,保險(xiǎn)公司經(jīng)營補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù),可以采用傳統(tǒng)壽險(xiǎn)、萬能保險(xiǎn)、投資連結(jié)保險(xiǎn)和中國保監(jiān)會(huì)認(rèn)可的其他形式。保險(xiǎn)公司采用投資連結(jié)保險(xiǎn)形式的,應(yīng)當(dāng)提供不同風(fēng)險(xiǎn)程度的投資賬戶供投

  新華社電(記者姚玉潔)中國銀聯(lián)最新統(tǒng)計(jì)顯示,全國公務(wù)卡發(fā)卡量已突破50萬張,湖北、江蘇、浙江、廣東、北京、天津等16個(gè)省(直轄市)已經(jīng)正式啟動(dòng)了公務(wù)卡發(fā)行推廣工作,這標(biāo)志著我國公務(wù)卡制度改革已開始在全國范圍內(nèi)加速推進(jìn)。

  公務(wù)卡是行政事業(yè)單位的工作人員持有的、主要用于日常公務(wù)支出和財(cái)務(wù)報(bào)銷業(yè)務(wù)的信用卡,它便于財(cái)政監(jiān)督和財(cái)務(wù)管理,使公務(wù)人員公款支付行為有據(jù)可查、有跡可尋,有利于打造“陽光財(cái)政”。目前,使用公務(wù)卡已經(jīng)成為許多發(fā)達(dá)國家的共識(shí)。

  根據(jù)中紀(jì)委、財(cái)政部的有關(guān)規(guī)劃,2008年,公務(wù)卡改革將在中央預(yù)算部門和省級(jí)預(yù)算單位全面推行,到2010年實(shí)現(xiàn)從中央到縣級(jí)預(yù)算單位的全部覆蓋。據(jù)悉,目前湖北省等試點(diǎn)地區(qū)已經(jīng)完成了省級(jí)預(yù)算單位的覆蓋,正在向二級(jí)地市推進(jìn)。

  保人和被保險(xiǎn)人選擇。

  其中,個(gè)人補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)符合兩個(gè)條件:一是保單簽發(fā)時(shí),提供年金選擇權(quán),具體包括一次領(lǐng)取、終身領(lǐng)取、定期領(lǐng)取和定期保證領(lǐng)取四類選擇權(quán);二是對(duì)于每一名被保險(xiǎn)人,保險(xiǎn)期間可以區(qū)分為積累期和領(lǐng)取期。在積累期內(nèi),如果被保險(xiǎn)人死亡,可以領(lǐng)取屬于被保險(xiǎn)人的保險(xiǎn)金。領(lǐng)取期應(yīng)當(dāng)從被保險(xiǎn)人達(dá)到勞動(dòng)部門規(guī)定的退休年齡開始。

  而團(tuán)體養(yǎng)老保險(xiǎn),則須在滿足上述兩條個(gè)人補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)條件的前提下,再滿足三個(gè)條件才能被認(rèn)定為團(tuán)體補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn):一是為每一名被保險(xiǎn)人建立個(gè)人賬戶,至少每月向投保人和被保險(xiǎn)人提供完整的個(gè)人賬戶信息;二是被保險(xiǎn)人正常離職時(shí),應(yīng)當(dāng)允許該被保險(xiǎn)人選擇將其利益保留在原補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)內(nèi),或者將其利益移轉(zhuǎn)至同一保險(xiǎn)公司或者其他保險(xiǎn)公司提供的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn);三是被保險(xiǎn)人因發(fā)生離職、升學(xué)、參軍、出國等情況或家庭生活發(fā)生重大困難時(shí),需要提前領(lǐng)取的,需經(jīng)投保人同意后,報(bào)有關(guān)稅務(wù)部門批準(zhǔn),并補(bǔ)交稅金。

  ■壽險(xiǎn)產(chǎn)品預(yù)定利率市場(chǎng)化改革開始地方試點(diǎn)

  此次在濱海新區(qū)進(jìn)行的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn),更重要的是走出了壽險(xiǎn)產(chǎn)品預(yù)定利率市場(chǎng)化的第一步。為鼓勵(lì)各保險(xiǎn)公司積極進(jìn)行補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)創(chuàng)新,該《細(xì)則》規(guī)定,保險(xiǎn)公司開發(fā)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品,預(yù)定利率可不受保監(jiān)會(huì)1999年所發(fā)《關(guān)于調(diào)整壽險(xiǎn)保單預(yù)定利率的緊急通知》規(guī)定“不得高于年復(fù)利2.5%”的約束。但同時(shí)也強(qiáng)調(diào),預(yù)定利率應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司投資收益率審慎確定。《細(xì)則》要求,保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)精算規(guī)定對(duì)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)提取責(zé)任準(zhǔn)備金,采用的評(píng)估利率不得高于預(yù)定利率,并不得高于年復(fù)利3.5%.

  新聞背景

  利率倒掛呼喚壽險(xiǎn)預(yù)定利率市場(chǎng)化

  據(jù)了解,對(duì)壽險(xiǎn)保費(fèi)的預(yù)定利率限制始于10年前。1997年11月7日,作為當(dāng)時(shí)保險(xiǎn)業(yè)的監(jiān)管部門,中國人民銀行下發(fā)了《關(guān)于調(diào)整保險(xiǎn)公司保費(fèi)預(yù)定利率的緊急通知》,將人壽保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保費(fèi)預(yù)定利率上下限調(diào)整為年復(fù)利4%至6.5%。原因在于當(dāng)時(shí)有的壽險(xiǎn)保單的預(yù)定利率高達(dá)8%,甚至10%,遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于同期銀行存款利率,壽險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)量大增的同時(shí)卻背上巨額的利差虧損。

  為了進(jìn)一步防止利差損,1999年,保監(jiān)會(huì)下發(fā)了《關(guān)于調(diào)整壽險(xiǎn)保單預(yù)定利率的緊急通知》,規(guī)定壽險(xiǎn)預(yù)定利率不得超過年復(fù)利的2.5%。而這一利率參照是當(dāng)時(shí)1.98%的存款利率所制定。

  在這一固定利率實(shí)行9年后的今天,銀行存款利率已非當(dāng)年水平。特別是去年以來央行多次加息后,存款利率已遠(yuǎn)高于2.5%,與壽險(xiǎn)利率已經(jīng)“倒掛”,如果還按照2.5%的壽險(xiǎn)預(yù)定利率無疑會(huì)削弱保險(xiǎn)公司的產(chǎn)品競(jìng)爭力。因此,保險(xiǎn)行業(yè)內(nèi)特別是中小壽險(xiǎn)公司要求壽險(xiǎn)費(fèi)率市場(chǎng)化的呼聲日益高漲。不過,出于對(duì)費(fèi)率一旦放開后利潤下滑和市場(chǎng)價(jià)格戰(zhàn)的擔(dān)憂,國內(nèi)幾家大型保險(xiǎn)公司一直對(duì)費(fèi)率市場(chǎng)化改革持謹(jǐn)慎甚至反對(duì)意見。

  而根據(jù)保監(jiān)會(huì)最近發(fā)布的 而根據(jù)保監(jiān)會(huì)最近發(fā)布的《2008年人身保險(xiǎn)監(jiān)管工作要點(diǎn)》中“今年將探索建立市場(chǎng)化的費(fèi)率形成機(jī)制,并審慎在有條件的地區(qū)和個(gè)別險(xiǎn)種率先試點(diǎn)”的規(guī)定,則表明執(zhí)行了9年的固定費(fèi)率將可能松動(dòng)。

  “事實(shí)上,早在2004年,保監(jiān)會(huì)就啟動(dòng)了費(fèi)率市場(chǎng)化改革的研究項(xiàng)目,并于2005年基本完成相關(guān)的技術(shù)層面的研究。”一位業(yè)內(nèi)人士透露。而此次天津?yàn)I海新區(qū)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)《實(shí)施細(xì)則》的出臺(tái),說明壽險(xiǎn)產(chǎn)品費(fèi)率市場(chǎng)化的改革已經(jīng)開始了試點(diǎn)實(shí)施。


(北京青年報(bào)   2008-6-23)

(ck)  

 

時(shí)間:2009-04-08  責(zé)任編輯:huayaming

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