中國保監(jiān)會(huì)辦公廳6月20日公布了與天津市人民政府辦公廳共同制定的《天津?yàn)I海新區(qū)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)實(shí)施細(xì)則》。記者發(fā)現(xiàn)，這一《細(xì)則》在兩個(gè)方面進(jìn)行了探索和試點(diǎn)，一是規(guī)定個(gè)人購買補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)也能享受稅收優(yōu)惠；二是規(guī)定補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的預(yù)定利率可不受保監(jiān)會(huì)1999年所發(fā)《關(guān)于調(diào)整壽險(xiǎn)保單預(yù)定利率的緊急通知》中“不得高于年復(fù)利2.5%”的約束，這意味著在天津?yàn)I海新區(qū)開始了壽險(xiǎn)產(chǎn)品預(yù)定利率市場(chǎng)化改革的試點(diǎn)。

　　■個(gè)人購買補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)也可享受稅收優(yōu)惠

　　與此前在一些地方進(jìn)行企業(yè)年金等試點(diǎn)時(shí)，只給予企業(yè)在一定幅度內(nèi)稅前列支的優(yōu)惠政策不同，此次在濱海新區(qū)實(shí)行的《天津?yàn)I海新區(qū)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)實(shí)施細(xì)則》首次明確了個(gè)人也可同樣享受稅收優(yōu)惠。根據(jù)該細(xì)則，在天津市注冊(cè)并經(jīng)營的企業(yè)為職工購買團(tuán)體補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，以及受雇于該類企業(yè)的個(gè)人購買個(gè)人補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的保費(fèi)支出，可以按天津市人民政府給予的稅收優(yōu)惠政策在所得稅前扣除。

　　《細(xì)則》明確規(guī)定，企業(yè)為職工購買補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的費(fèi)用支出在本企業(yè)上年度職工工資總額8％以內(nèi)的部分，可在企業(yè)所得稅前扣除。補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人交費(fèi)部分，則為個(gè)人工資薪金收入30％以內(nèi)的部分可在個(gè)人所得稅前扣除。但享受稅收優(yōu)惠的個(gè)人補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，投保人和被保險(xiǎn)人必須為同一人。

　　■認(rèn)定補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)需滿足多個(gè)條件

　　《細(xì)則》對(duì)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的認(rèn)定進(jìn)行了明確。《細(xì)則》規(guī)定，保險(xiǎn)公司經(jīng)營補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，可以采用傳統(tǒng)壽險(xiǎn)、萬能保險(xiǎn)、投資連結(jié)保險(xiǎn)和中國保監(jiān)會(huì)認(rèn)可的其他形式。保險(xiǎn)公司采用投資連結(jié)保險(xiǎn)形式的，應(yīng)當(dāng)提供不同風(fēng)險(xiǎn)程度的投資賬戶供投

　　新華社電（記者姚玉潔）中國銀聯(lián)最新統(tǒng)計(jì)顯示，全國公務(wù)卡發(fā)卡量已突破50萬張，湖北、江蘇、浙江、廣東、北京、天津等16個(gè)省（直轄市）已經(jīng)正式啟動(dòng)了公務(wù)卡發(fā)行推廣工作，這標(biāo)志著我國公務(wù)卡制度改革已開始在全國范圍內(nèi)加速推進(jìn)。

　　公務(wù)卡是行政事業(yè)單位的工作人員持有的、主要用于日常公務(wù)支出和財(cái)務(wù)報(bào)銷業(yè)務(wù)的信用卡，它便于財(cái)政監(jiān)督和財(cái)務(wù)管理，使公務(wù)人員公款支付行為有據(jù)可查、有跡可尋，有利于打造“陽光財(cái)政”。目前，使用公務(wù)卡已經(jīng)成為許多發(fā)達(dá)國家的共識(shí)。

　　根據(jù)中紀(jì)委、財(cái)政部的有關(guān)規(guī)劃，2008年，公務(wù)卡改革將在中央預(yù)算部門和省級(jí)預(yù)算單位全面推行，到2010年實(shí)現(xiàn)從中央到縣級(jí)預(yù)算單位的全部覆蓋。據(jù)悉，目前湖北省等試點(diǎn)地區(qū)已經(jīng)完成了省級(jí)預(yù)算單位的覆蓋，正在向二級(jí)地市推進(jìn)。

　　保人和被保險(xiǎn)人選擇。

　　其中，個(gè)人補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)符合兩個(gè)條件：一是保單簽發(fā)時(shí)，提供年金選擇權(quán)，具體包括一次領(lǐng)取、終身領(lǐng)取、定期領(lǐng)取和定期保證領(lǐng)取四類選擇權(quán)；二是對(duì)于每一名被保險(xiǎn)人，保險(xiǎn)期間可以區(qū)分為積累期和領(lǐng)取期。在積累期內(nèi)，如果被保險(xiǎn)人死亡，可以領(lǐng)取屬于被保險(xiǎn)人的保險(xiǎn)金。領(lǐng)取期應(yīng)當(dāng)從被保險(xiǎn)人達(dá)到勞動(dòng)部門規(guī)定的退休年齡開始。

　　而團(tuán)體養(yǎng)老保險(xiǎn)，則須在滿足上述兩條個(gè)人補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)條件的前提下，再滿足三個(gè)條件才能被認(rèn)定為團(tuán)體補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)：一是為每一名被保險(xiǎn)人建立個(gè)人賬戶，至少每月向投保人和被保險(xiǎn)人提供完整的個(gè)人賬戶信息；二是被保險(xiǎn)人正常離職時(shí)，應(yīng)當(dāng)允許該被保險(xiǎn)人選擇將其利益保留在原補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)內(nèi)，或者將其利益移轉(zhuǎn)至同一保險(xiǎn)公司或者其他保險(xiǎn)公司提供的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)；三是被保險(xiǎn)人因發(fā)生離職、升學(xué)、參軍、出國等情況或家庭生活發(fā)生重大困難時(shí)，需要提前領(lǐng)取的，需經(jīng)投保人同意后，報(bào)有關(guān)稅務(wù)部門批準(zhǔn)，并補(bǔ)交稅金。

　　■壽險(xiǎn)產(chǎn)品預(yù)定利率市場(chǎng)化改革開始地方試點(diǎn)

　　此次在濱海新區(qū)進(jìn)行的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)，更重要的是走出了壽險(xiǎn)產(chǎn)品預(yù)定利率市場(chǎng)化的第一步。為鼓勵(lì)各保險(xiǎn)公司積極進(jìn)行補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)創(chuàng)新，該《細(xì)則》規(guī)定，保險(xiǎn)公司開發(fā)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品，預(yù)定利率可不受保監(jiān)會(huì)1999年所發(fā)《關(guān)于調(diào)整壽險(xiǎn)保單預(yù)定利率的緊急通知》規(guī)定“不得高于年復(fù)利2.5%”的約束。但同時(shí)也強(qiáng)調(diào)，預(yù)定利率應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司投資收益率審慎確定。《細(xì)則》要求，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)精算規(guī)定對(duì)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)提取責(zé)任準(zhǔn)備金，采用的評(píng)估利率不得高于預(yù)定利率，并不得高于年復(fù)利3.5%.

　　新聞背景

　　利率倒掛呼喚壽險(xiǎn)預(yù)定利率市場(chǎng)化

　　據(jù)了解，對(duì)壽險(xiǎn)保費(fèi)的預(yù)定利率限制始于10年前。1997年11月7日，作為當(dāng)時(shí)保險(xiǎn)業(yè)的監(jiān)管部門，中國人民銀行下發(fā)了《關(guān)于調(diào)整保險(xiǎn)公司保費(fèi)預(yù)定利率的緊急通知》，將人壽保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保費(fèi)預(yù)定利率上下限調(diào)整為年復(fù)利4％至6.5％。原因在于當(dāng)時(shí)有的壽險(xiǎn)保單的預(yù)定利率高達(dá)8%，甚至10%，遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于同期銀行存款利率，壽險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)量大增的同時(shí)卻背上巨額的利差虧損。

　　為了進(jìn)一步防止利差損，1999年，保監(jiān)會(huì)下發(fā)了《關(guān)于調(diào)整壽險(xiǎn)保單預(yù)定利率的緊急通知》，規(guī)定壽險(xiǎn)預(yù)定利率不得超過年復(fù)利的2.5％。而這一利率參照是當(dāng)時(shí)1.98%的存款利率所制定。

　　在這一固定利率實(shí)行9年后的今天，銀行存款利率已非當(dāng)年水平。特別是去年以來央行多次加息后，存款利率已遠(yuǎn)高于2.5%，與壽險(xiǎn)利率已經(jīng)“倒掛”，如果還按照2.5%的壽險(xiǎn)預(yù)定利率無疑會(huì)削弱保險(xiǎn)公司的產(chǎn)品競(jìng)爭力。因此，保險(xiǎn)行業(yè)內(nèi)特別是中小壽險(xiǎn)公司要求壽險(xiǎn)費(fèi)率市場(chǎng)化的呼聲日益高漲。不過，出于對(duì)費(fèi)率一旦放開后利潤下滑和市場(chǎng)價(jià)格戰(zhàn)的擔(dān)憂，國內(nèi)幾家大型保險(xiǎn)公司一直對(duì)費(fèi)率市場(chǎng)化改革持謹(jǐn)慎甚至反對(duì)意見。

　　而根據(jù)保監(jiān)會(huì)最近發(fā)布的 而根據(jù)保監(jiān)會(huì)最近發(fā)布的《2008年人身保險(xiǎn)監(jiān)管工作要點(diǎn)》中“今年將探索建立市場(chǎng)化的費(fèi)率形成機(jī)制，并審慎在有條件的地區(qū)和個(gè)別險(xiǎn)種率先試點(diǎn)”的規(guī)定，則表明執(zhí)行了9年的固定費(fèi)率將可能松動(dòng)。

　　“事實(shí)上，早在2004年，保監(jiān)會(huì)就啟動(dòng)了費(fèi)率市場(chǎng)化改革的研究項(xiàng)目，并于2005年基本完成相關(guān)的技術(shù)層面的研究。”一位業(yè)內(nèi)人士透露。而此次天津?yàn)I海新區(qū)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)《實(shí)施細(xì)則》的出臺(tái)，說明壽險(xiǎn)產(chǎn)品費(fèi)率市場(chǎng)化的改革已經(jīng)開始了試點(diǎn)實(shí)施。


（北京青年報(bào)　　 2008-6-23）

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